【正文】 部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定。六、年度工作計劃和年度工作總結(jié)。四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計劃的費用與成本支出。二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務(wù)事項，應(yīng)立即上報公司總經(jīng)理、董事會、集團總裁和財務(wù)管理中心并提出解決方案。五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，項目稅收籌劃應(yīng)從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報告。第三條 稅收籌劃的程序一、公司在每年制訂財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報集團財務(wù)管理部門。第二條 稅收籌劃的目的一、合理合法減輕稅收負(fù)擔(dān)。第三條 利潤的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進行利潤分配，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤的30%進行分配。 第三章 利潤及利潤分配管理第一條 利潤指標(biāo)的確定公司年度完成利潤指標(biāo)由集團公司通過財務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。第三條 會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條 財務(wù)會計報表的報出一、公司的財務(wù)會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計劃表及附表于30日上午上報，會計報表于次月6日前上報集團公司財務(wù)管理部門；二、在報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行。四、會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行。會計報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。第二條 財務(wù)會計報表的編制原則與要求一、會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)則編制；二、財務(wù)管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)專項管理制度第一章 總則第一條 目的加強企業(yè)的內(nèi)部管理，促進企業(yè)在財務(wù)專項事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。第二條 其他部門未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實施。第四條 預(yù)算外支出一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。各職能部門必須全面執(zhí)行。 第三章 預(yù)算管理第一條 管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不得變更。四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。第二條 月度財務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制月度財務(wù)預(yù)算要點。五、每年1月28日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批第一條 年度財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。第二條 分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。5第一章 總則 5第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批 5第三章 預(yù)算管理 6第四章 罰 則 7財務(wù)專項管理制度 9第一章 總則 9第二章 財務(wù)會計報表管理 9第三章 利潤及利潤分配管理 10第四章 納稅籌劃管理 10第五章 財務(wù)人員報告制度 11第六章 工資薪酬管理 12第七章 罰 則 13成本控制過程中的財務(wù)管理制度 14第一章 總 則 14第二章 管理范圍及要求 14第三章 管理流程 20第四章 罰 則 22費用管理制度 26第一章 總 則 26第二章 費用審批的一般原則 27第三章 費用報銷的一般要求 27第四章 差旅費管理 28第五章 業(yè)務(wù)招待費用管理 32第六章 其他費用 33第七章 費用控制 33第八章 罰 則 34會計檔案管理制度 35第一章 總 則 35第二章 會計檔案管理要求 35第三章 會計電算化要求內(nèi)容 39第四章 罰 則 41內(nèi)部稽核審計管理制度 43第一章 總則 43第二章 職責(zé)和范圍 43第三章 審計的方式 44第四章 審計的程序 44第五章 對被審計單位的要求 45第六章 審計結(jié)論的匯報 45第七章 罰 則 46銷售流程中的財務(wù)管理制度 47第一章 總則 47第二章 銷售收款的管理 47第三章 應(yīng)收銷售款的管理 48第四章 按揭款的管理 49第五章 銷售產(chǎn)品的管理 50第六章 罰 則 51資金管理制度 53第一章 總則 53第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 53第三章 現(xiàn)金管理 54第四章 銀行存款的管理 56第五章 其他貨幣資金的管理 57第六章 備用金、借款的管理 57第七章 資金計劃管理 58第八章 監(jiān)督檢查 59第九章 罰 則 60附件：公司各類資金審批權(quán)限一覽表 62第十章 附 則 63財務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第三條 批準(zhǔn)及實施機構(gòu)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。三、財務(wù)預(yù)算下達后提交集團財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；集團總裁決定；三、月度預(yù)算調(diào)整月度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。第三條 預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。第四章 罰 則第一條 財務(wù)管理中心未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。第二章 財務(wù)會計報表管理第一條 財務(wù)會計報表編制范圍資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務(wù)情況全面分析。三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會計報表不得向外報送。第二條 虧損的彌補一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補；二、當(dāng)年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應(yīng)在稅后利潤彌補。第四章 納稅籌劃管理第一條 稅收籌劃的原則一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進行二、是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員等組成。四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。 第五章 財務(wù)人員報告制度第一條 公司財務(wù)人員報告原則 一、公司財