【正文】 申報(bào)審批管理辦法〉的通知》(魯國(guó)稅[1998]60號(hào))規(guī)定的要求上報(bào)有關(guān)資料。 應(yīng)作納稅調(diào)整的具體項(xiàng)目有：（1）集資利息高于銀行借款利息部分；(2)超過(guò)國(guó)家規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；(3)各種非公益性捐贈(zèng)支出；(4)超過(guò)百含系數(shù)以外的實(shí)發(fā)工資；(5)企業(yè)自定比例從成本費(fèi)用中提取的基金及會(huì)費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)提取的工資附加費(fèi)；(6)超標(biāo)準(zhǔn)提取的壞帳損失；(7)超標(biāo)準(zhǔn)提取的固定資產(chǎn)折舊；(8)各種罰款損失，非廣告性贊助支出；(9)規(guī)定以外的稅前彌補(bǔ)虧損。 3.“四小稅”：房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅暫不交(財(cái)稅字[1997]8號(hào))，印花稅按財(cái)稅字[1997]56號(hào)文規(guī)定交納，車(chē)船使用稅按財(cái)稅字[1997]57號(hào)文規(guī)定交納。 年終決算各級(jí)決算單位要將本年驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料及完稅憑證等的復(fù)印件分類裝訂成冊(cè)，隨同決算一起上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。由甲方代扣代交的，要向甲方及時(shí)索要代交稅票，并作為產(chǎn)值記賬，在利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中充分反映。 第十三條 應(yīng)交稅金，如營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車(chē)船使用稅、企業(yè)所得稅等均需按規(guī)定如實(shí)上交，禁止偷、漏稅款。 第十二條 企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)，包括企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、合資、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大融資、投資、工資制度、財(cái)務(wù)預(yù)算等，應(yīng)由有關(guān)部門(mén)提出方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核提出意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議決定。 第十一條 公司的資本由國(guó)家股、職工集體股等二元股東組成，遵循國(guó)家及上級(jí)規(guī)定募集。 第二章 資金籌集和負(fù)債的管理 第十條 資金籌集是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。職工工資收入的提高，要與企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益相適應(yīng)，要按照“兩個(gè)低于”的原則辦理。 (三)公司內(nèi)部各職能部門(mén)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系： 公司內(nèi)部各職能部門(mén)圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)內(nèi)容，共同配合協(xié)作，完成企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)與任務(wù)，針對(duì)資金、成本、財(cái)產(chǎn)管理工作中各自職責(zé)，制定各項(xiàng)管理制度，明確關(guān)系，財(cái)務(wù)部門(mén)與其他職能部門(mén)有不同意見(jiàn)和矛盾時(shí)，應(yīng)由單位主管或總會(huì)計(jì)師協(xié)調(diào)解決。 (二)公司機(jī)關(guān)與所屬各獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)關(guān)系： 董事長(zhǎng)是公司法定代表人，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理代表公司與所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位主管簽訂內(nèi)部承包合同或經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)責(zé)任狀，所屬單位必須完成管理目標(biāo)； 根據(jù)二級(jí)資金管理體制要求，公司機(jī)關(guān)安排全公司工程墊資、啟動(dòng)資金、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃等，負(fù)責(zé)撥付所屬單位購(gòu)建資金或批準(zhǔn)其自行購(gòu)置；所屬單位在經(jīng)濟(jì)權(quán)范疇內(nèi)，使用本單位資金，按責(zé)任狀目標(biāo)完成上交計(jì)劃。實(shí)行企業(yè)所有者與經(jīng)營(yíng)者分離的管理體制。 各單位對(duì)上述各職能部門(mén)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)，可根據(jù)本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置的實(shí)際情況，自行調(diào)整。 社保部門(mén)：負(fù)責(zé)社?；鸺白》抗e金的計(jì)算、收繳、核算、管理、發(fā)放，負(fù)責(zé)退休、退職、待崗職工的工資及生活費(fèi)發(fā)放，負(fù)責(zé)醫(yī)療費(fèi)的收繳和管理。 設(shè)備部門(mén)：按施工需要及購(gòu)置計(jì)劃合理調(diào)配機(jī)械設(shè)備，制定固定資產(chǎn)大修計(jì)劃，努力提高機(jī)械設(shè)備使用效率，負(fù)責(zé)制訂和管理執(zhí)行設(shè)備利用定額和能源消耗定額；負(fù)責(zé)擬定并實(shí)施設(shè)備的招標(biāo)采購(gòu)工作；編制機(jī)械設(shè)備更新改造、運(yùn)轉(zhuǎn)、修理、保養(yǎng)計(jì)劃，做好設(shè)備管理、保養(yǎng)工作，保證機(jī)械設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)，減少維修保養(yǎng)費(fèi)用支出；組織開(kāi)展單機(jī)、單車(chē)等不同形式的核算；指導(dǎo)有關(guān)人員搞好機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，提供編制成本計(jì)劃和責(zé)任預(yù)算的機(jī)械使用費(fèi)資料及其成本分析資料；提供設(shè)備完好率、利用率、創(chuàng)凈產(chǎn)值率、事故率等指標(biāo)及其分析資料；歸口負(fù)責(zé)設(shè)備固定資產(chǎn)的合理配置，在可能條件下實(shí)現(xiàn)設(shè)備增值；負(fù)責(zé)降低機(jī)械使用費(fèi)成本。 物資供應(yīng)部門(mén)：負(fù)責(zé)制訂和管理材料消耗定額及儲(chǔ)備定額，編制和落實(shí)材料采購(gòu)和供應(yīng)計(jì)劃，科學(xué)組織采購(gòu)、運(yùn)輸及儲(chǔ)備工作，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，努力降低采購(gòu)成本；負(fù)責(zé)擬定并實(shí)施大宗物資的招標(biāo)采購(gòu)；健全材料管理制度，加強(qiáng)計(jì)量檢驗(yàn)、收發(fā)領(lǐng)用管理和定期盤(pán)點(diǎn)工作，做好材料的修舊利廢、節(jié)約代用、回收利用工作；做好材料消耗記錄。 施工技術(shù)部門(mén)：負(fù)責(zé)施工組織設(shè)計(jì)編制和組織實(shí)施；提供編制施工預(yù)算的各種實(shí)物工程數(shù)量資料；貫徹執(zhí)行施工定額；開(kāi)展技術(shù)革新，采用新技術(shù)、新工藝，依靠施工技術(shù)降低工、料、機(jī)械使用等各項(xiàng)費(fèi)用的支出；保證工程質(zhì)量，保證施工計(jì)劃；搞好綜合平衡，組織均衡生產(chǎn)，防止停工、窩工損失；提供完成計(jì)劃情況的分析資料；對(duì)外部勞務(wù)隊(duì)工程數(shù)量及變更情況進(jìn)行簽認(rèn)；提供科學(xué)技術(shù)研究和技術(shù)革新開(kāi)展情況對(duì)成本影響的分析資料；使用并控制技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)等科研經(jīng)費(fèi)支出。 負(fù)責(zé)編制和落實(shí)施工、生產(chǎn)計(jì)劃、本企業(yè)的基本建設(shè)投資計(jì)劃；組織制定業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算的原始記錄，健全統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳；及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)；提供已完工程實(shí)物量、工作量和產(chǎn)值等核算資料及有關(guān)各項(xiàng)計(jì)劃執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)和分析資料。 第七條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)是： 負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行企業(yè)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況； 負(fù)責(zé)制訂具體的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算； 參與企業(yè)簽訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，參與企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，負(fù)責(zé)資金全過(guò)程管理，處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。 工程隊(duì)一般不設(shè)財(cái)務(wù)室，可設(shè)立代領(lǐng)代報(bào)會(huì)計(jì)員或核算員，不設(shè)銀行帳號(hào)，由項(xiàng)目部直接進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。 (三)工程隊(duì)的財(cái)務(wù)管理。實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制、承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制和以項(xiàng)目（公司、段、廠等）為單元的獨(dú)立核算，對(duì)公司負(fù)責(zé)，按規(guī)定和承包責(zé)任狀完成上交任務(wù)，由公司機(jī)關(guān)考核業(yè)績(jī)，全部利潤(rùn)的所有權(quán)和分配權(quán)歸公司，造成的虧損及形成的債務(wù)由公司按有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人處罰之后彌補(bǔ)和償還。項(xiàng)目部是一次性施工生產(chǎn)臨時(shí)組織機(jī)構(gòu)，工程項(xiàng)目是一次性的成本中心，項(xiàng)目經(jīng)理是一次性的授權(quán)管理者。工程隊(duì)一般不再設(shè)財(cái)務(wù)室，可設(shè)代領(lǐng)代報(bào)會(huì)計(jì)員或核算員，確實(shí)需要的可設(shè)第三級(jí)一次性臨時(shí)財(cái)務(wù)派出機(jī)構(gòu)。 公司機(jī)關(guān)是代表全公司管理本單位的人、財(cái)、物和履行法人權(quán)利、義務(wù)的中樞執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 第六條 財(cái)務(wù)管理層次： (一)公司的財(cái)務(wù)管理：作為國(guó)有資本金和職工持股會(huì)資本金的直接使用和經(jīng)營(yíng)者，行使《公司法》賦予企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)，全面履行經(jīng)濟(jì)權(quán)和財(cái)務(wù)權(quán)，主要負(fù)責(zé)本企業(yè)資金籌集、供應(yīng)和運(yùn)用的全過(guò)程管理，保證國(guó)有資產(chǎn)和持股會(huì)股東資產(chǎn)的保值增值，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果負(fù)連續(xù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；是企業(yè)的投資中心和利潤(rùn)中心。 第五條 建立二級(jí)資金管理體制，明確項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)權(quán)與公司財(cái)務(wù)權(quán)。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以資金管理為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納稅金，維護(hù)投資者的權(quán)益，接受?chē)?guó)家審計(jì)、稅收等部門(mén)及上級(jí)單位的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)的保值、增值。財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金的籌集、投資、使用、收入和分配活動(dòng)中，與各有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益實(shí)體之間產(chǎn)生的聯(lián)系。ZHANGDAOMING集團(tuán)第五工程有限公司財(cái)務(wù)管理辦法DAOMING集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)制度指南第一號(hào) 財(cái)務(wù)管理辦法 第一章 總 則 第一條 按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為明晰產(chǎn)權(quán)、理順資本與財(cái)務(wù)管理關(guān)系，利用經(jīng)濟(jì)杠桿，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，建立健全內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)健康、有序發(fā)展，根據(jù)集團(tuán)公司、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際，制定本辦法。 第二條 財(cái)務(wù)管理是正確處理好財(cái)務(wù)關(guān)系的工作。主要指企業(yè)與股東之間的關(guān)系、企業(yè)與政府各部門(mén)之間的關(guān)系、企業(yè)與債權(quán)債務(wù)人之間的關(guān)系、企業(yè)與所屬內(nèi)部各單位之間、與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 第四條 我公司財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)思想是：按建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，以資金管理、預(yù)算管理為核心，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作為保證，建立二級(jí)資金管理體制，進(jìn)一步明確各單位經(jīng)濟(jì)權(quán)和財(cái)務(wù)權(quán)，確保企業(yè)資產(chǎn)、債務(wù)、收益的安全、真實(shí)、完整、合法性，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)權(quán)是指圍繞本工程項(xiàng)目成本而進(jìn)行的資金收支權(quán)，如調(diào)遷費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施、驗(yàn)工計(jì)價(jià)收入、物資采購(gòu)、外部勞務(wù)撥款、發(fā)放工資、開(kāi)支管理費(fèi)、支付折舊大修款、支付租賃費(fèi)等等，權(quán)力歸項(xiàng)目部；非本工程項(xiàng)目成本之外的資金收支如投資、銀行貸款、對(duì)外借款、擔(dān)保、投標(biāo)、資金調(diào)動(dòng)、集資、入股、簽署經(jīng)濟(jì)合同、利潤(rùn)分配、虧損彌補(bǔ)等，都屬財(cái)務(wù)權(quán)，權(quán)力歸公司。主要職責(zé)有： 執(zhí)行國(guó)家和集團(tuán)公司的國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理辦法，制定具體的實(shí)施細(xì)則； 確定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制； 編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告； 按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置企業(yè)資產(chǎn)； 按照集團(tuán)公司的規(guī)定確定企業(yè)內(nèi)部分配制度； 制定企業(yè)及其子公司增加或減少注冊(cè)資本的方案； 制定企業(yè)所屬子公司的資產(chǎn)重組方案，依法審定企業(yè)所屬子公司以下企業(yè)的資產(chǎn)重組事項(xiàng)； 實(shí)行企業(yè)的內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理本公司投資、融資事項(xiàng)； 制定公司對(duì)外擔(dān)保管理措施，依法審定所屬子公司及其以下企業(yè)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)； 組織公司內(nèi)部財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)，落實(shí)國(guó)有資本的保值和增值的責(zé)任； 1匯總上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)預(yù)算，申辦企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)； 1履行集團(tuán)公司授予的國(guó)有資本管理職能，行使其他有關(guān)企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的職能。 公司財(cái)務(wù)管理原則上實(shí)行二級(jí)財(cái)務(wù)管理體制，即公司機(jī)關(guān)、項(xiàng)目部（含廠、段、公司）分別設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。 （二）項(xiàng)目部（分公司）及其他內(nèi)部獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)管理。項(xiàng)目部不是獨(dú)立的法人，實(shí)行授權(quán)制管理，充分享有圍繞本工程成本的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)權(quán)，享有公司授權(quán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)權(quán)；在授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)和權(quán)限，越權(quán)對(duì)外的管理行為在本單位無(wú)效，所造成的損失（如擔(dān)保、抵押、借款、私自承攬工程、簽訂未經(jīng)授權(quán)的合同等）由個(gè)人償付。項(xiàng)目部執(zhí)行集團(tuán)公司、公司《項(xiàng)目管理?xiàng)l例