【正文】 幣資金的管理第一節(jié)現(xiàn)金的管理第十二條各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。借款嚴(yán)禁擅自挪用，或用于私人用途。（6）對于不能及時結(jié)清所欠借款的，財務(wù)部有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣回。累計數(shù)額超過人民幣10,000元以上，需報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)方予借支，報銷情況亦應(yīng)書面?zhèn)浒覆⑾驅(qū)徟撕虽N。（3）借款金額在人民幣2,000元（含等值外幣）以內(nèi)，由所在部門經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)；借款金額在人民幣2,000元（含等值外幣）以上，由所在部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)；單位總經(jīng)理借款，由集團(tuán)分管副總經(jīng)理簽批。借款控制程序如下：（1）借款人填寫借款單，說明借款事由、借款金額及還款期限。暫借款是指因特定需要的因公臨時借款。各項(xiàng)費(fèi)用報銷的控制流程參照集團(tuán)財務(wù)管理制度有關(guān)成本費(fèi)用管理及南玻財字[2003]004號《差旅費(fèi)報銷制度》規(guī)定執(zhí)行。貨款支付的控制流程參照集團(tuán)財務(wù)管理制度有關(guān)存貨管理以及南?？傋帧?003〕027號文件《風(fēng)險防范控制條例》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。復(fù)核無誤后交由出納人員辦理支付手續(xù)。（3）支付復(fù)核。總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。由部門經(jīng)理簽字同意后轉(zhuǎn)交總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理貨幣資金支出的一般程序如下：（1）支付申請。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)及時向?qū)徟说纳霞増蟾?，否則，將承擔(dān)連帶責(zé)任。貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)符合逐單審批原則，不得拆零審批。如審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間內(nèi)行使相應(yīng)的審批權(quán)力?？偨?jīng)理經(jīng)辦的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，必須由集團(tuán)分管副總經(jīng)理審批，重大支付業(yè)務(wù)（金額超過人民幣50,000元，含等值外幣）由集團(tuán)分管副總經(jīng)理書面批準(zhǔn)外，尚需經(jīng)集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)簽署方能生效。部門經(jīng)理的批準(zhǔn)權(quán)限由各單位按實(shí)際情況制定，但最高不得超過人民幣2,000元（含等值外幣）。各單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備經(jīng)考核合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。各單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（5）應(yīng)定期或不定期對貨幣資金進(jìn)行檢查，并根據(jù)需要進(jìn)行臨時抽查。符合規(guī)定的簽字核準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交出納人員辦理1/9支付手續(xù)，不符合規(guī)定的堅決予以退回。（3）對付款業(yè)務(wù)及費(fèi)用報銷的審核。財務(wù)經(jīng)理關(guān)于貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)（1）嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的貨幣資金業(yè)務(wù)核算工作。審核報銷金額，并及時沖減報銷人的借款。（3）費(fèi)用報銷憑證的編制與初審。（2）辦理應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算工作。會計人員關(guān)于貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)（1）根據(jù)銀行進(jìn)賬單、現(xiàn)金收據(jù)等編制收款憑證，及時登記入賬，并與相應(yīng)的銷售憑證核對相符，如有不符應(yīng)及時查明原因。對于違反規(guī)定逾期仍未還款者，應(yīng)及時向借款人的主管領(lǐng)導(dǎo)及單位總經(jīng)理匯報，并將匯報情況書面記錄備查，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時采取措施防止資產(chǎn)損失。月末銀行存款余額與銀行對賬單核對，及時編制余額調(diào)節(jié)表，如實(shí)反映和及時查明賬實(shí)不符及未達(dá)賬項(xiàng)問題，并報財務(wù)經(jīng)理審核。（3）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。收付款后要在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，并及時登記入賬。（2）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第五條各單位主要負(fù)責(zé)人（即總經(jīng)理）應(yīng)對本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第三條本制度適用于南玻集團(tuán)本部及子公司（以下統(tǒng)稱各單位）。第一篇：集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度——貨幣資金1中國南玻集團(tuán)股份有限公司集團(tuán)內(nèi)部會計控制制度——貨幣資金（2004年12月通過）第一章總則第一條為了加強(qiáng)對南玻集團(tuán)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證本集團(tuán)貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第四條本制度為《集團(tuán)內(nèi)部會計控制——貨幣資金》的通用規(guī)定，各單位可根據(jù)本制度內(nèi)容，制定符合本單位實(shí)際情況的實(shí)施細(xì)則，報集團(tuán)總經(jīng)理部審批后一并實(shí)施。第二章崗位分工第六條為保證貨幣資金業(yè)務(wù)的有效執(zhí)行，各單位針對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的工作崗位，并明確其崗位職責(zé)，一般應(yīng)設(shè)置的崗位職責(zé)如下：出納人員關(guān)于貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)（1）嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度及外匯管理規(guī)定，按照集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制程序和相關(guān)財務(wù)制度辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計簽章的收付款憑證，經(jīng)復(fù)核無誤方能辦理款項(xiàng)的收付。收到的現(xiàn)金及各類票據(jù)應(yīng)認(rèn)真辨別真?zhèn)危⒓皶r辦理入賬手續(xù)，如因此而導(dǎo)致的損失應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。每日終了，出納人員應(yīng)在當(dāng)日全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（包括借款及收付款等）登記入賬的基礎(chǔ)上，保證庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對相符。（4）建立借款臺賬，督促借款人及時還款。（5）妥善保管現(xiàn)金、票據(jù)、財務(wù)印章印鑒和有價證券，確保其安全完整。控制收據(jù)和發(fā)票的數(shù)量和編號，建立收據(jù)發(fā)票的銷號制度，將開出收據(jù)發(fā)票存根與已入賬的收據(jù)發(fā)票的記賬聯(lián)逐一核對注銷，確保收入款項(xiàng)的全部入賬。嚴(yán)格審核付款申請、單據(jù)、發(fā)票、合同等相關(guān)原始憑證，按照有關(guān)規(guī)定辦理支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。審核報銷單據(jù)的真實(shí)性及合法性，不符合規(guī)定的單據(jù)予以退回，或要求經(jīng)辦人和相關(guān)部門做出補(bǔ)充說明。（4）月末，現(xiàn)金及銀行存款總分類賬及明細(xì)分類賬與現(xiàn)金及銀行存款日記賬核對相符。（2）審核銷售收款憑證，及時掌握銷售回款情況。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對經(jīng)會計初審合格的付款申請和費(fèi)用報銷憑證進(jìn)行復(fù)核，審核單據(jù)的合法性和金額的正確性以及審批手續(xù)是否完備等。（4）對每周銀行存款余額表及月末銀行對賬單進(jìn)行審核，隨時掌握貨幣資金情況。第七條各單位貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位設(shè)置還應(yīng)遵守下列規(guī)定：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。如開具收據(jù)、發(fā)票與收款的職責(zé)應(yīng)分開，由兩個經(jīng)辦人員辦理。第三章授權(quán)批準(zhǔn)第八條各單位應(yīng)根據(jù)集團(tuán)財務(wù)管理規(guī)定中有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)的審批制度，本著高效、節(jié)約，有計劃、有控制地經(jīng)辦各類貨幣資金業(yè)務(wù)的原則，分別制定實(shí)施細(xì)則，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，并符合以下基本規(guī)定：任何一項(xiàng)貨幣資金支付業(yè)務(wù)必須由用款部門書面申請并經(jīng)上一級領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。部門經(jīng)理經(jīng)辦的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不論金額大小，必須經(jīng)上級主管書面批準(zhǔn)。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。但應(yīng)避免在此期間授權(quán)重大的貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第九條經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第十條各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的批準(zhǔn)程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前以書面形式向部門經(jīng)理提交貨幣資金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。（2）支付審批。對于不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，否則，應(yīng)被追究連帶責(zé)任。負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員應(yīng)對經(jīng)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行初審，初審合格轉(zhuǎn)交財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，審核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)。（4）辦理支付。第十一條各項(xiàng)貨幣資金支出業(yè)務(wù)的控制流程固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的購置及對外投資的控制流程參照集團(tuán)財務(wù)管理制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。銀行借款的控制流程參照集團(tuán)財務(wù)管理制度有關(guān)資金籌集管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。暫借款的管理。包括差旅借款、零星購置小額物品暫借款及各種臨時性借款（含備用金）。（2）借款最高限額為人民幣或等值外幣20,000元，如遇特殊情況，借款超過上述限額的，必須經(jīng)集團(tuán)CEO或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方予借支。（4）出納、會計、財務(wù)經(jīng)理均不得以任何理由或任何形式向公司為其個人借款，如確有因公出差或零星支付而向公司借款，必須由所在單位總經(jīng)理批準(zhǔn)。（5）出差借款人員返回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報銷沖賬；采購借款人員應(yīng)于貨到付款并收到發(fā)票單據(jù)后4個工作小時內(nèi)報銷沖賬；其他業(yè)務(wù)借款在取得合法憑據(jù)后及時報銷沖賬。前次借款無故未報銷者，不得再次借款。（7）凡用公司信用卡因公支付人士，必須在返回公司后8個工作小時內(nèi)憑發(fā)票原件及信用卡底單向財務(wù)核銷，核銷時需獲其公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。各單位庫存現(xiàn)金應(yīng)以本單位1天的日常零星開支所需為限，且每日最高提現(xiàn)額不得超過人民幣20,000元（含等值外幣），如遇特殊情況，提款超過上述限額的，須報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)人批準(zhǔn)。如不按集團(tuán)規(guī)定存放現(xiàn)金造成損失的，由出納賠償損失的50%，公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理各賠25%。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。第十五條取得的現(xiàn)金收入均應(yīng)開具收據(jù)給交款人并及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬，不得將單位收入現(xiàn)金以個人名義儲蓄。嚴(yán)禁借款給任何級別的個人辦理私事。如發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因做出處理。應(yīng)選擇一家服務(wù)好、地點(diǎn)靠近的銀行開立基本賬戶，存取現(xiàn)金。嚴(yán)禁利用公司銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金。第二十一條各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第二十三條各單位銀行賬戶，只供本單位使用，不準(zhǔn)出租、出借、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。在任何情況下亦不允許借款給其他非本集團(tuán)單位。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處