財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課件貨幣資金-展示頁(yè)
2025-01-14 02:13本頁(yè)面
【正文】 銀行存款的清查 （ 1）方法 （ 2）原因 （ 3）未達(dá)賬項(xiàng) （ 4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表 02:12:39 02:12:39 21 第二章 貨幣資金 注意 ： 銀行存款余額調(diào)節(jié)表只 起 調(diào)節(jié) 作用，證明雙方 余額是否一致、有無(wú)記 賬錯(cuò)誤的作用，但不能 據(jù)此進(jìn)行 登賬 。 管理內(nèi)容： 開(kāi)立賬戶 —— 支付權(quán)限 —— 結(jié)算紀(jì)律 —— 對(duì)賬 二、銀行存款 02:12:39 第二章 貨幣資金 18 銀行存款的核算 1）收款業(yè)務(wù) 借：銀行存款 貸：資產(chǎn)、負(fù)債、收入、所有者權(quán)益類科目 2）付款業(yè)務(wù) 借：費(fèi)用、負(fù)債、資產(chǎn)、所有者權(quán)益等科目 貸：銀行存款 02:12:39 第二章 貨幣資金 19 例 25華聯(lián)實(shí)業(yè)有限公司 2022年 7月 2日發(fā)生如下銀行存款收入業(yè)務(wù)：收到銷售收入 58500元 （ 其中應(yīng)交增值稅 8500元 ） ；收到購(gòu)貨單位預(yù)繳的購(gòu)貨款30000元 。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章 第一節(jié) 貨幣資金 年 憑證 摘要 對(duì)方科目 收入 付出 結(jié)余 月 日 字 號(hào) 8 31 本月收付合計(jì) 及余額 15000 145000 500 9 1 銀付 1 提現(xiàn)備用 銀行存款 300 9 1 現(xiàn)付 1 購(gòu)辦公用品費(fèi) 管理費(fèi)用 100 9 1 現(xiàn)付 2 李明借差旅費(fèi) 其他應(yīng)收款 500 9 1 現(xiàn)收 1 出售廢舊物資 營(yíng)業(yè)外收入 400 9 1 本月收付合計(jì) 及余額 700 600 600 現(xiàn)金日記賬 一、現(xiàn)金 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章 第一節(jié) 貨幣資金 二、銀行存款 (一 )銀行存款的管理 銀行存款是指企業(yè)存放在 銀行或其他金融機(jī)構(gòu) 的貨幣資金，包括人民幣存款和外幣存款。 02:12:39 13 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章 第一節(jié) 貨幣資金 一、現(xiàn)金 (二 )現(xiàn)金收付的賬務(wù)處理 現(xiàn)金日記賬 為訂本式賬簿，由出納人員根據(jù)涉及現(xiàn)金收、付的記賬憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。 【 例 24】 A在 2022年 6月 30日現(xiàn)金清查中 ， 發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金1,450元 ， 另有一張白條 200元 ， 該企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額為1,000元 ， 現(xiàn)金日記賬賬面余額為 1,700元 。 例 22華聯(lián)實(shí)業(yè)有限公司 2022年 6月 8日發(fā)生如下現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)：支付職工李強(qiáng)差旅費(fèi) 600元，購(gòu)買辦公用品現(xiàn)金支出 200元，發(fā)放職工工資 65800元，現(xiàn)金送存銀行 1200元。經(jīng)過(guò)審核后的收付款記賬憑證，才能作為登記“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金總賬”的依據(jù)。 人民幣 中國(guó) 美元 德國(guó) 馬克 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章 第一節(jié) 貨幣資金 一、現(xiàn)金 (一 )現(xiàn)金的管理 第二章 貨幣資金 7 一、庫(kù)存現(xiàn)金 02:12:39 02:12:39 8 第二章 貨幣資金 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章 第一節(jié) 貨幣資金 一、現(xiàn)金 (二 )現(xiàn)金收付的賬務(wù)處理 原始憑證 審核 記賬憑證 審核 登 帳 現(xiàn)金收支必須取得和填制 合法的 原始憑證，并由會(huì)計(jì)主管或其他指定專人進(jìn)行，才能填制現(xiàn)金收付的記賬憑證，并據(jù)以辦理現(xiàn)金收付。 貨幣資金 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，包括人民幣存款和外幣存款 其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金。 重點(diǎn)與難點(diǎn) 02:12:39 第一節(jié) 貨幣資金 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章 第一節(jié) 貨幣資金 歐元 港元 比利時(shí) 法郎 澳門元 愛(ài)爾蘭 鎊 澳大利亞 元 以上是各國(guó)貨幣 ,那貨幣是貨幣資金嗎 ? 貨幣資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中停留在貨幣形態(tài) 的那部分資金，它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部 分。第二章 貨幣資金 1 2 MONETARY FUNDS Chapter 2 貨幣資金和支付結(jié)算 財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì) 02:12:39 第二章 貨幣資金 2 通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，明確貨幣資金的內(nèi)容、基本概 念；了解貨幣資金的管理與控制；掌握銀行結(jié)算方式、 各貨幣資金的賬務(wù)處理、核對(duì)方法等。 學(xué)習(xí)目的與要求 貨幣資金和支付結(jié)算 02:12:39 第二章 貨幣資金 3 銀行結(jié)算方式； 各種貨幣資金的收支核算。按其用途和存放地點(diǎn)的不同分類。包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章 第一節(jié) 貨幣資金 第一節(jié) 貨幣資金 現(xiàn)金 (庫(kù)存現(xiàn)金 )是指存放在企業(yè) 會(huì)計(jì)部門
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