企業(yè)內(nèi)部審計制度-展示頁
2025-04-21 11:39本頁面
【正文】 制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；對公司直屬具有財務、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；（九）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；（七）包括中層干部（正職）或負責人進行離任審計；（五）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查；財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；年度財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算； （一）第五條審計工作的任務是：確保國家有關財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務。內(nèi)部審計是依法對全公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目的。第二條公司企業(yè)內(nèi)部審計制度 第一章 總則第一條為了規(guī)范本**集團股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。 第二章任務、范圍與依據(jù)第四條內(nèi)部審計的范圍：（二）（三） （四）經(jīng)濟責任審計。內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；（六）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；（十）（十二）公司領導和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。 （一）公司規(guī)章制度，董事會決議。（三）總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第七條審計機構(gòu)的主要權限：召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；參加有關會議；對審計涉及到的有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料；（七）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；（九）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；（十）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向上級審計機關反映；（十一） 第八條根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調(diào)整工作。 第十條對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領導提出。第十一條（一）財務收支審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。（三）專項審計。 管理審計。 效益審計。任期審計。審計調(diào)查。審計機構(gòu)和人員公司設立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。第十三條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。 第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術問題。審計檔案管理審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責。第十九條（一）審計通知書和審
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