銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理規(guī)范-展示頁
2025-04-21 11:02本頁面
【正文】 調(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂；（二）銷售與合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；（三）銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（四）銷售退回貨物的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（五）銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理；（六）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批。第六條 企業(yè)應(yīng)明確銷售收入的確認(rèn)條件、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法、應(yīng)收賬款的催收管理、往來款項(xiàng)的定期核對(duì)、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)、壞賬核銷的審批程序、銷售退回的條件與驗(yàn)收程序、與銷售有關(guān)的憑證記錄的管理要求等。第四條 企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。企業(yè)提供勞務(wù)與收款，應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)范進(jìn)行內(nèi)部控制。內(nèi)部控制規(guī)范—銷售與收款第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和管理，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱銷售與收款，主要是指企業(yè)銷售商品取得貨款的行為。第三條 本規(guī)范適用于集團(tuán)公司及其全資、控股企業(yè)以及企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)部、項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱各企業(yè)）。第五條 各企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法，建立適合本企業(yè)的內(nèi)控制度并組織實(shí)施。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第八條 有條件的企業(yè)可以設(shè)立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定企業(yè)信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理采用科學(xué)的信用管理技術(shù)，不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案或者數(shù)據(jù)庫，并不斷更新。第十條 有條件的企業(yè)，可以運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)集成企業(yè)分、子公司或業(yè)務(wù)分部的銷售發(fā)貨信息與授權(quán)情況，防止向未經(jīng)信用授權(quán)客戶發(fā)貨，并防止客戶以較低的信用條件同時(shí)與企業(yè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的分、子公司進(jìn)行交易而損害企業(yè)利益。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。第十
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1