中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理制度-展示頁(yè)
2025-04-20 23:33本頁(yè)面
【正文】 燃料、低值易耗品等一次購(gòu)買(mǎi)分批分期使用的各種物資。本科目借方余額，反映各種應(yīng)收款的總額。、備用金等。“ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不得作為調(diào)整賬簿記錄的依據(jù)。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，每月至少核對(duì)一次。本科目借方余額，反映食堂的銀行存款實(shí)際數(shù)。102 銀行存款?！皫?kù)存現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。，借記本科目，貸記“預(yù)收賬款”、“伙食收入”等科目；支出現(xiàn)金，借記“應(yīng)付賬款”、“伙食成本支出”等科目，貸記本科目。應(yīng)付職工薪酬9204預(yù)收賬款其他支出8203五、支出類(lèi)6201 應(yīng)付賬款16501 伙食成本支出7202 其他應(yīng)付款17502其他收入1540314402 補(bǔ)貼收入13401 伙食收入四、收入類(lèi)三、凈資產(chǎn)1101 庫(kù)存現(xiàn)金10301會(huì)計(jì)科目一、會(huì)計(jì)科目表序號(hào)科目的編號(hào)和名稱(chēng)序號(hào)科目的編號(hào)和名稱(chēng) 第二部分七、有關(guān)會(huì)計(jì)核算的一般要求及會(huì)計(jì)核算事宜，按財(cái)政部印發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理。六、填制記賬憑證，可以同時(shí)填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)和編號(hào)，也可以只填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)，不填編號(hào)。四、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。二、本制度適用于本市教育系統(tǒng)各學(xué)校自辦食堂。中小學(xué)食堂會(huì)計(jì)核算辦法第一部分總則一、為加強(qiáng)全市中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一食堂會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地反映食堂經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，現(xiàn)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本制度。三、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。五、記賬方法采用借貸記賬法。不得只填會(huì)計(jì)科目編號(hào)，不填會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)。八、會(huì)計(jì)檔案的管理，按財(cái)政部和國(guó)家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。一、資產(chǎn)類(lèi)伙食基金2102 銀行存款11302伙食結(jié)余3103 其他應(yīng)收款12303固定基金4104 庫(kù)存物資5105 固定資產(chǎn)二、負(fù)債類(lèi)二、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明（一）資產(chǎn)類(lèi)101 庫(kù)存現(xiàn)金周轉(zhuǎn)使用的備用金，通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。本科目借方余額反映庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)。每日終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬實(shí)相符。，借記本科目，貸記“預(yù)收賬款”、“伙食收入”等科目；提取或支付存款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”、“伙食成本支出”等科目，貸記本科目。“銀行存款日記賬”，出納人員根據(jù)收付款憑證按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。月終時(shí)，賬面結(jié)余數(shù)與對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆核對(duì)查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。103 其他應(yīng)收款、備用金時(shí)，借記本科目，貸記 “ 伙食收入” “庫(kù)存現(xiàn)金
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