【正文】 ，要求更正、補(bǔ)充。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 第十七條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)執(zhí)行總裁，并報(bào)送有關(guān)部門。 （七）保管好庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，公司銀行支票和票據(jù)。 第十二條 （二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不 （四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可生效。 （八）存貨的核算與核對(duì)事項(xiàng) （九）固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)提。 （四）編制往來(lái)憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，登記總賬和明細(xì)賬， （五）負(fù)責(zé)公司的稅款的計(jì)算、申報(bào)、核對(duì)、繳納工作，并編制稅金報(bào)表。 第十一條 （一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清 （二）按照會(huì)計(jì)核算原則，定期核算、分析公司成本、費(fèi)用和盈利的情況。 （二十二）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。 （二十一）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。 （十九）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門的落實(shí)。 （十七）定期分析財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)信息。 （十五）及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果。 （十二）及時(shí)了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。 （十）加快 公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工賬，提高財(cái)務(wù)部工作效率。 （八）強(qiáng)化會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，規(guī)范賬簿記載、憑證制作，報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。 （五）根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān)保措施，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。 （三）參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。 第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第九條 （一）主持編寫公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)、決算，并組織實(shí)施。 第七條 公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢(shì)，有效利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)，以合理的成本、資金投入，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。 第四條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，不斷規(guī)范各項(xiàng)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，接受上級(jí)有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。公司總部設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司及所屬各單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作；各企業(yè)及子公司單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)本部門或本公司的會(huì) 計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，并向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告工作。 目錄 第一章 總則 ......................................................... 1 第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) ............................................. 1 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 ................................................. 2 第四章 主要會(huì)計(jì)政策 ................................................. 3 第五章 物資管理及財(cái)產(chǎn)清查 ........................................... 4 第六章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ................................................. 5 第七章 對(duì)外投資的管理 .............................................. 11 第八章 固定資產(chǎn)管理 ................................................ 13 第九章 資金籌集管理 ................................................ 15 第十章 所有者權(quán)益 .................................................. 17 第十一章 收入管理 .................................................. 17 第十二章 成本費(fèi)用管理 .............................................. 21 第十三章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 ............................................ 25 第十四章 關(guān)聯(lián)交易的管理 ............................................ 26 第十五章 對(duì)外擔(dān)保管理 .............................................. 26 第十六章 外幣業(yè)務(wù) .................................................. 27 第十七章 預(yù)算管理 .................................................. 28 第十八章 財(cái)務(wù)報(bào)告 .................................................. 29 第十九章 財(cái)務(wù)分析 .................................................. 30 第二十章 稅務(wù)管理 .................................................. 32 第二十一章 電算化管理 .............................................. 33 第二十二章 財(cái)務(wù)檔案管理 ............................................ 34 第二十三章 財(cái)務(wù)工作交接 ............................................ 36 第二十四章 會(huì)計(jì)調(diào)整 ................................................ 37 第二十五章 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)稽核 .................................. 38 第二十六章 現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度 ........................................ 41 第二十七章 附則 .................................................... 46 1 第一章 總則 第一條 為建立現(xiàn)代企業(yè)制度 ，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范 深圳昌瑞制藥股份有限公司 下簡(jiǎn)稱：公司或本公司）及下屬控股子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，并結(jié)合本公司實(shí)際情況和管理要求，特制定本制度。 第二條 公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理要求，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員。 第三條 本制度適用于本公司及納入本公司合并報(bào)表范圍的控股子公司。 第五條 第六條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 第八條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)算及成本管理體系，健全預(yù)測(cè)、核算、控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益；真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，按上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定及時(shí)披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。 （二）主持公司的財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司的財(cái)務(wù)體系 。 （四）設(shè)計(jì)完善公司的財(cái)務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財(cái)務(wù)制度，制定財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)。 （六）負(fù)責(zé)公司的資金管理工作。 （七）負(fù)責(zé)公司的投資管理工作。 （九）加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實(shí)施。 （十一）掌握公司財(cái)務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備。 （十三）完成總裁交給的其他任務(wù) 2 第十條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作： （十四）負(fù)責(zé)本部門的會(huì)計(jì)核算管理工作。 （十六）督促財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及其他財(cái)務(wù)管理報(bào)表。 （十八）編制本部門的成本費(fèi)用計(jì)劃。 （二十）負(fù)責(zé)票據(jù)和記賬憑證的審核工作。 （二十一）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。 （二十三）負(fù)責(zé)本部門對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。 （三）編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并 提出建議。 （七）制造費(fèi)用、銷貨成本的計(jì)算和審核工作，月末結(jié)賬，科目調(diào)整事宜。 （十）待攤費(fèi)用的攤銷，預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提。 （六）登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。 （八）編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 第十三條 第十四條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì) 報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑 3 第十六條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總裁辦專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。 第十八條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第十九條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 第二十條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由執(zhí)行總裁或總裁辦監(jiān)交。 第二十三條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 第二十五條 記賬原則和方法： 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。 第二十七條 壞賬核算方法，見(jiàn)第六章流動(dòng)資產(chǎn)壞賬管理。出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。 第三十條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。 第三十二條 無(wú)形資產(chǎn)核算方法，包括攤銷方法。 （ 2）無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法：本公司無(wú)形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。 合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的 ，攤銷年限不超過(guò) 10 年。 4 第三十三條 收入確認(rèn)原則 ，見(jiàn)第十一章。工業(yè)企業(yè)中的物資則是指生產(chǎn)資料，一般包括原料、材料、燃料、工具和設(shè)備以及機(jī)械配件等 。 第三十五條 物資的供應(yīng)和管理，是保證企業(yè)生產(chǎn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指 標(biāo)和生產(chǎn)計(jì)劃完成的重要條件。 （二） 物資的計(jì)劃 與 采購(gòu) 、保管員負(fù)責(zé) 公司所有 物資的計(jì)劃編制和物資的購(gòu)、管、領(lǐng)、報(bào)表等執(zhí)行工作，根據(jù)各車間所需設(shè)備 及原料 的不同，凡屬專用的設(shè)備和常用材料、備品備件計(jì)劃由車間提供，所 有 物資統(tǒng)一 按審批 表調(diào)撥。 ，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月物資的實(shí)際消耗情況、制造進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。 ，調(diào)撥憑審批計(jì)劃辦事，無(wú)計(jì)劃者一律不予受理。 ，必須憑計(jì)劃，經(jīng)所長(zhǎng)審批后送物資辦公室，按計(jì)劃開(kāi)票領(lǐng)用。 （三）倉(cāng)庫(kù)管理制度 倉(cāng)庫(kù)管理是企業(yè)物資管理工作的重要組成部分，做好倉(cāng)庫(kù) 管理工作，可以協(xié)調(diào)物資供應(yīng)的階段性和生產(chǎn)連續(xù)性之間的矛盾，對(duì)于保證物資供應(yīng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，合理儲(chǔ)存，回收節(jié)約物資，加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)和降低產(chǎn)品成本等起著重要作用，對(duì)于企業(yè)能否按時(shí)、按質(zhì)、按量配備成套的供應(yīng)物資，保證企業(yè)均衡的組織生產(chǎn)有著直接影響。屬二購(gòu)入物資，保管員憑批準(zhǔn)下達(dá)的采購(gòu)計(jì)劃和發(fā)貨清單驗(yàn)收入庫(kù)并將入庫(kù)單交材料 庫(kù)編制材料入庫(kù)單 入 賬 。 ，調(diào)用物資， 憑 綜合服務(wù)公司轉(zhuǎn) 賬 或所領(lǐng)導(dǎo)簽字辦理調(diào)撥和借用手續(xù)，無(wú)調(diào)撥和借用手續(xù)，保管員拒絕發(fā)貨，調(diào)撥的材料物資必須當(dāng)月結(jié) 賬。 ，具 體 批準(zhǔn)計(jì)劃要按領(lǐng)料手續(xù)辦理，倉(cāng)庫(kù)能開(kāi)票發(fā)貨，無(wú)計(jì)劃項(xiàng)目，或手續(xù)不全，倉(cāng)庫(kù)不準(zhǔn)開(kāi)票發(fā)貨任何人不得強(qiáng)行領(lǐng)用。 ， 憑審批計(jì)劃采購(gòu)后交舊 領(lǐng) 新、建立卡片、車間個(gè)人保管 。 化學(xué)藥劑和原材料 只認(rèn)車間主任。 及化學(xué)藥劑， 必須固定管理， 所 領(lǐng)的 器械 材料安裝或修理用不完原則上 應(yīng)當(dāng) 退庫(kù)，若不便退庫(kù)必須妥善保管，不得遺漏、變賣和公領(lǐng)私用。 ， 如實(shí)寫出書面報(bào)告。 。庫(kù)內(nèi)物資如有盤虧、短少、霉料、蟲(chóng)蛀、鼠咬，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施，如果倉(cāng)庫(kù)人員因失職造成損失照價(jià)賠償，還要追究責(zé)任，嚴(yán)肅 處理， 由 于工作不負(fù)責(zé)任造成損失者，則應(yīng)分情況酌情處理。 第三十六條 財(cái)產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，財(cái)產(chǎn)的安全與完整，是企業(yè)增值保值的前提，也是檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平高低的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)，集團(tuán)根據(jù)現(xiàn)有情況，制定以下財(cái)產(chǎn)清查制度。 第六章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 第三十八條 公司的一切資產(chǎn)均深圳市捷印美科技有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 第三十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動(dòng)資產(chǎn)的審查重點(diǎn)。 （二 ） 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 （四）公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)． （五）為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò)10000 元。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。 （九） 每筆現(xiàn)金收入