【正文】 程 導(dǎo) 向 財(cái)務(wù)類指標(biāo) ( + ) 四類指標(biāo)之間的因果關(guān)系 ? 41 ?財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo) ?內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境 ?業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素 （未來(lái)的、先行的）和結(jié)果（過(guò)去的、滯后的） ?短期指標(biāo)和長(zhǎng)期指標(biāo) 四類指標(biāo)的平衡 ? 42 財(cái)務(wù)指標(biāo) ?稅后利潤(rùn) ?單位銷(xiāo)售費(fèi)用 ?資本收益 ?…… 非財(cái)務(wù)指標(biāo) ?員工流動(dòng)率 ?客戶滿意度 ?新客戶增長(zhǎng)率 ?服務(wù)響應(yīng)率 ?…… 財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)的平衡 ? 43 內(nèi)部環(huán)境 ?人員流失率 ?計(jì)劃完成率 ?單位銷(xiāo)售費(fèi)用 ?存貨周轉(zhuǎn)率 外部環(huán)境 ?市場(chǎng)占有率 ?客戶滿意率 ?客戶保有率 內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境之間的平衡 ? 44 業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素 ?新產(chǎn)品投放數(shù)量 ?生產(chǎn)周期 ?客戶滿意度 結(jié)果 ?銷(xiāo)售收入 ?單位銷(xiāo)售費(fèi)用 ?凈利潤(rùn) 驅(qū)動(dòng)因素與結(jié)果的平衡 ? 45 短期指標(biāo) ?人均銷(xiāo)售收入 ?庫(kù)存周轉(zhuǎn)率 ?凈收益增長(zhǎng)率 ?人員利用率 長(zhǎng)期指標(biāo) ?平均 TTM ?核心技術(shù)撐握 ?員工滿意度 短期指標(biāo)與長(zhǎng)期指標(biāo)之間的平衡 ? 46 結(jié)構(gòu)層面 意 義 說(shuō) 明 財(cái)務(wù) ?結(jié)果性指標(biāo) ?揭示企業(yè)策略的實(shí)施與執(zhí)行對(duì)于改善企業(yè)贏利是否有所貢獻(xiàn) 顧客 ?確立競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)和目標(biāo)顧客 ?反映企業(yè)提供給目標(biāo)顧客的價(jià)值要求 ?核心顧客成果的驅(qū)動(dòng)因素 ?表明企業(yè)的顧客和市場(chǎng)策略將創(chuàng)造出的杰出成果和財(cái)務(wù)報(bào)酬 內(nèi)部流程 ?明確流程目的：顧客和市場(chǎng)、股東財(cái)務(wù)期望 ?鼓勵(lì)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生卓越表現(xiàn)的嶄新流程 ?創(chuàng)新流程 ?效率優(yōu)先 學(xué)習(xí)與成長(zhǎng) ?為了實(shí)現(xiàn)組織的長(zhǎng)期成長(zhǎng)與進(jìn)步 ?組織的學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)來(lái)源于三個(gè)方面：人、系統(tǒng)、組織程序 ?強(qiáng)調(diào)投資于員工的技術(shù)再造和信息系統(tǒng)、組織程序的不斷加強(qiáng) BSC的方面詮釋 ? 47 財(cái)務(wù)策略主題 營(yíng)收成長(zhǎng) 成本降低 /效率提高 資產(chǎn)利用 /保值增值 業(yè)務(wù)單位的策略 增長(zhǎng) 目標(biāo)市場(chǎng)的營(yíng)收成長(zhǎng)率 新產(chǎn)品、服務(wù)、客戶占營(yíng)收的百分比 員工平均收益 ** 利潤(rùn)水平 投資（占營(yíng)收的百分比） 市場(chǎng)推廣（占營(yíng)收的百分比） 資產(chǎn)產(chǎn)出量 增長(zhǎng) ** 穩(wěn)定 營(yíng)業(yè)收入 市場(chǎng)和客戶的占有率 新業(yè)務(wù)占營(yíng)收的百分比 交叉銷(xiāo)售占營(yíng)收的百分比 利潤(rùn)水平 成本下降率 間接開(kāi)支（占營(yíng)收的百分比） 運(yùn)營(yíng)資金比率（現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期） 主要資產(chǎn)類別的資本運(yùn)用報(bào)酬率 資產(chǎn)利用率 資產(chǎn)產(chǎn)出量 收割 現(xiàn)金流的回收 成本控制 回收期間 資產(chǎn)余值 資產(chǎn)產(chǎn)出量 BSC的指標(biāo)舉例 平衡計(jì)分卡講述的是一個(gè)關(guān)于策略的故事，故事的開(kāi)始就是財(cái)務(wù)目標(biāo)的遠(yuǎn)景。這四個(gè)方面有驅(qū)動(dòng)關(guān)系，每一方面的指標(biāo)都代表業(yè)績(jī)結(jié)果因素與業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素的雙重涵義。 ?平衡計(jì)分卡方法是通過(guò)分析哪些是完成企業(yè)使命的 關(guān)鍵成功因素 以及評(píng)價(jià)這些關(guān)鍵成功因素的項(xiàng)目 ，并不斷檢查審核這一過(guò)程，以把握績(jī)效評(píng)價(jià)并促使企業(yè)完成戰(zhàn)略目標(biāo)的方法。PS 但它首先是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而設(shè)定的戰(zhàn)略管理指標(biāo)體系 ? 32 KPI的作用 自下而上實(shí)現(xiàn) 自上而下分解 ? KPI是企業(yè)戰(zhàn)略管理的工具 —把公司戰(zhàn)略目標(biāo)與員工個(gè)人的日常工作聯(lián)系起來(lái) 公司戰(zhàn)略目標(biāo) 責(zé)任中心目標(biāo) 部門(mén)目標(biāo) 公司 KRA/KPI 責(zé)任中心 KPI 部門(mén) KPI 員工目標(biāo) 職位 KPI ? 33 績(jī)效管理 高效 沒(méi)有形成合力 KPI使績(jī)效管理發(fā)揮作用，目標(biāo)得以落實(shí) 戰(zhàn)略目標(biāo) ? 34 財(cái)務(wù)指標(biāo)是最直接、基本的企業(yè)管理指標(biāo) ?財(cái)務(wù)指標(biāo)可以分為幾個(gè)大類，例如： –收益性指標(biāo) ：利潤(rùn)、利潤(rùn)率 –安全性指標(biāo) ：負(fù)債率 –流動(dòng)性指標(biāo) ：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率 –效率性指標(biāo) ：（應(yīng)收賬、存貨、現(xiàn)金）周轉(zhuǎn)率 –成長(zhǎng)性指標(biāo) ：（銷(xiāo)售收入、凈利潤(rùn)、 EBITDA）增長(zhǎng)率 ? 35 投資報(bào)酬率 = 凈利潤(rùn) 股東權(quán)益 凈利潤(rùn) 銷(xiāo)售總額 銷(xiāo)售總額 股東權(quán)益 對(duì)應(yīng)要素 [稅務(wù)負(fù)擔(dān) ] [財(cái)務(wù)成本 ] [銷(xiāo)售利潤(rùn)率 ] [資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ] [財(cái)務(wù)杠桿倍數(shù) ] 銷(xiāo)售總額 總資產(chǎn) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 銷(xiāo)售額 稅前利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 凈利潤(rùn) 稅前利潤(rùn) 總資產(chǎn) 股東權(quán)益 =（權(quán)益乘數(shù)） 財(cái)務(wù)指標(biāo)的源頭是投資報(bào)酬率 = ? 36 企業(yè)常用的財(cái)務(wù)指標(biāo) ? 37 平衡記分卡提出的背景 單純的財(cái)務(wù)指標(biāo)在企業(yè)評(píng)價(jià)中存在的缺陷 – 只反映過(guò)去的業(yè)績(jī)，并不能對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展前景與獲利能力做出準(zhǔn)確評(píng)價(jià) – 只反映出了結(jié)果，并沒(méi)有反映出導(dǎo)致結(jié)果的驅(qū)動(dòng)因素 – 偏重有形資產(chǎn)的評(píng)估和管理，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)和智力資產(chǎn)的評(píng)估與管理顯得無(wú)力。 ? 24 比較的方面 企業(yè)績(jī)效管理（ BPM） 人力資源層面的績(jī)效管理 目的 讓?xiě)?zhàn)略有效執(zhí)行，達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 提升績(jī)效，促進(jìn)個(gè)人發(fā)展 關(guān)注點(diǎn) ?在企業(yè)經(jīng)營(yíng)層面（財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)）解決問(wèn)題 ?洞察（ Insight）經(jīng)營(yíng)狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出并落實(shí)解決措施 ?更多地強(qiáng)調(diào)在人力資源層面解決問(wèn)題 ?層層落實(shí)績(jī)效責(zé)任，并與激勵(lì)措施掛鉤 過(guò)程 /活動(dòng) 目標(biāo)設(shè)立 —經(jīng)營(yíng)模型 —經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 —KPI及監(jiān)控 —經(jīng)營(yíng)分析 —報(bào)表報(bào)告 績(jī)效計(jì)劃 —績(jī)效輔導(dǎo) —績(jī)效回顧 /評(píng)價(jià) —績(jī)效溝通 —改進(jìn)措施 方法 ?戰(zhàn)略目標(biāo)分解及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)立 ?業(yè)務(wù)建模 ?經(jīng)營(yíng) “ 儀表盤(pán) ” ?經(jīng)營(yíng)分析方法 ?報(bào)表報(bào)告及監(jiān)控方法 ?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解及績(jī)效目標(biāo)設(shè)立 ?上下級(jí)之間溝通 ?績(jī)效輔導(dǎo)及反饋技能 ?績(jī)效與薪酬掛鉤方法 BPM與人力資源層面績(jī)效管理的區(qū)別 ? 25 BPM 整合戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)與人員流程 戰(zhàn)略流程 ?戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ?測(cè)評(píng)及監(jiān)控戰(zhàn)略的實(shí)施 運(yùn)營(yíng)流程 ?制定策略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 ?預(yù)測(cè)及預(yù)算管理 ?業(yè)務(wù) /人事 /財(cái)務(wù)結(jié)合的經(jīng)營(yíng)分析 人員流程 ?進(jìn)行基于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的業(yè)績(jī)監(jiān)控 ?人員業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估及獎(jiǎng)懲管理 ? 26 Hyperion企業(yè)績(jī)效管理（ BPM） ? 戰(zhàn)略目標(biāo) ? 平衡記分卡 ? 儀表盤(pán) ? 約束因素 ? 企業(yè)資源 ? 成本 ? 模擬場(chǎng)景 ? 預(yù)算 ? 產(chǎn)品需求 ? 運(yùn)營(yíng)成本 ? 銷(xiāo)售預(yù)測(cè) ? 促銷(xiāo)手段 ? 計(jì)劃執(zhí)行 ? KPI (關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) ) ? 基準(zhǔn) ? 利潤(rùn)分析 ? 差異分析 ? 效率分析 ? 其他分析 ? 報(bào)表合并 ? 運(yùn)營(yíng)管理 ? 法律法規(guī) ? 財(cái)務(wù)狀況 ? 27 Hyperion BPM解決方案 Business Modeling Planning Budgeting Forecasting Consolidations Reporting amp。 ? 19 原因分析 對(duì)績(jī)效考核的目的沒(méi)有充分溝通和達(dá)成共識(shí) 考核方案的針對(duì)性、可操作性不強(qiáng) 沒(méi)有推行部門(mén)考核 ,部門(mén)主管的考核動(dòng)機(jī)不強(qiáng) …… ? 20 績(jī)效管理的第二階段 過(guò)去 當(dāng)前 未來(lái) 第一階段 績(jī)效管理對(duì)企業(yè)的影響 績(jī)效考核 時(shí)間 強(qiáng)調(diào)通過(guò)考核來(lái)傳遞壓力 第二階段 第三階段 過(guò)程績(jī)效管理 企業(yè)績(jī)效管理（ BPM） 強(qiáng)調(diào)通過(guò)過(guò)程管理產(chǎn)生結(jié)果 強(qiáng)調(diào)通過(guò)績(jī)效管理驅(qū)動(dòng)企業(yè)運(yùn)營(yíng) ? 21 問(wèn)題：過(guò)程績(jī)效管理與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)脫節(jié) 企業(yè)的績(jī)效管理與計(jì)劃預(yù)算、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)相互脫節(jié)。 研發(fā)部經(jīng)理： 我認(rèn)為績(jī)效考核很難做，公司是在整我們，考我們！ 人力資源經(jīng)理： 這是公司統(tǒng)一安排的，做起來(lái)再說(shuō)吧。接下來(lái)，人力資源部經(jīng)理準(zhǔn)備安排研發(fā)部門(mén)的績(jī)效考核會(huì)，該會(huì)議事先通知 3： 30開(kāi)始。 ? 績(jī)效管理是將公司的 戰(zhàn)略、資源、業(yè)務(wù) 和 行動(dòng) 有機(jī)地結(jié)合起來(lái)所構(gòu)成的一個(gè)完整的管理體系。D、 制造、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、 人力資源等 ) 操作策略 互相影響 互相影響 執(zhí)行經(jīng)理職責(zé) 部門(mén)主管職責(zé) 操作層職責(zé) ? 10 戰(zhàn)略管理的步驟 戰(zhàn)略分析 戰(zhàn)略選擇 戰(zhàn)略規(guī)劃 戰(zhàn)略實(shí)施 及控制 根據(jù)需要 修改 根據(jù)需要 改進(jìn) /調(diào)整 根據(jù)需要返回 步驟 2或 3 根據(jù)需要 改進(jìn) /調(diào)整 步驟 1 步驟 2 步驟 3 步驟 4 ? 11 舉例： IBM的戰(zhàn)略管理實(shí)踐 戰(zhàn)略計(jì)劃 年度計(jì)劃 月度滾動(dòng)預(yù)測(cè) 展望： 35年 輸出：戰(zhàn)略目標(biāo)及 戰(zhàn)略計(jì)劃 回顧： 2次 /年 展望： 18個(gè)月 輸出：年度計(jì)劃及 年度預(yù)算 回顧： 1次 /月 展望： 1個(gè)月 輸出：確定風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì) 回顧： 1次 /周 ? 12 戰(zhàn)略實(shí)施的現(xiàn)實(shí) ? 只有不到 10%的戰(zhàn)略得到了有效的形成和實(shí)施。 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)： 1）成本領(lǐng)先 2）差異化 3）集中 業(yè)務(wù)范圍： 1）細(xì)分市場(chǎng) 2）細(xì)分產(chǎn)品 企業(yè)可持續(xù)發(fā)展 獲利的努力方向 獲利范圍 增長(zhǎng)向量： 1）市場(chǎng)滲透 2）市場(chǎng)開(kāi)發(fā) 3）產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 4）多種經(jīng)營(yíng) 資源協(xié)同 使命與愿景 戰(zhàn)略的要素 確定總體獲利潛力 ? 8 公司戰(zhàn)略 事業(yè)部戰(zhàn)略 部門(mén) /功能策略 (Ramp。 —— 法者，曲制、官道、主用也。 ? 將：經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)才能 —— 將者，智、信、仁、勇、嚴(yán)也。 ? 天：企業(yè)外部環(huán)境及發(fā)展機(jī)遇 —— 天者，陰陽(yáng)、寒暑、時(shí)制也。 企業(yè)戰(zhàn)略主要要解決企業(yè)的兩個(gè)基本問(wèn)題 : ? 4 戰(zhàn)略的概念 H. Mintzberg用 5P’S定義戰(zhàn)略： ? 計(jì)劃（ Plan) ：企業(yè)發(fā)展應(yīng)當(dāng)謀事在先，行事在后； ? 計(jì)策（ Ploy)：企業(yè)發(fā)展應(yīng)當(dāng)精心策劃，講究策略； ? 模式 (Pattern)：戰(zhàn)略必須形成特定的行動(dòng)； ? 定位（ Position)：適應(yīng)外部環(huán)境，準(zhǔn)確定位； ? 觀念（ Perspective)：過(guò)程中強(qiáng)調(diào)集體意識(shí)，要求企業(yè) 成 員形成 統(tǒng)一觀念、一致行動(dòng)。KPI體系與企業(yè)績(jī)效管理（ BPM） 深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司 ? 2 內(nèi)容提要 一、為什么企業(yè)戰(zhàn)略難以落實(shí)？ 二、績(jī)效管理的三個(gè)階段 三、 KPI體系的設(shè)計(jì)步驟和方法 四、設(shè)立目標(biāo) 五、制定計(jì)劃及預(yù)算 六、績(jī)效監(jiān)控及分析 七、企業(yè)績(jī)效管理的實(shí)施 ? 3 企業(yè)戰(zhàn)略 ?企業(yè)要做什么，做成什么樣子； （ Do the right things） ?企業(yè)成功必備的內(nèi)部條件、外部條件是什么，企業(yè)如何才能以最佳方式取得這些成功的條件，贏得競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的理想。（ Do the things right） 企業(yè)戰(zhàn)略就是以未來(lái)為基點(diǎn)，為適應(yīng)環(huán)境變化、贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和取得經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)而作出的事關(guān)全局的選擇和行動(dòng)。 ? 5 孫子解釋的戰(zhàn)略： ? 道：企業(yè)的使命、愿景及理念 —— 道者，令民與上同意也。 ? 地：企業(yè)內(nèi)部環(huán)境及有利條件 —— 地者，遠(yuǎn)近、險(xiǎn)易、廣狹、死生也。