【正文】 予的權(quán)限，還涉及到描述適當(dāng)?shù)拈_展業(yè)務(wù)的政策、骨干員工的知識和經(jīng)驗以及為履行職責(zé)而提供的資源。公司組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性在相當(dāng)程度上取決于公司的規(guī)模及其活動的性質(zhì)。建立一個相關(guān)的公司組織結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容包括：確定權(quán)責(zé)的關(guān) 2 鍵領(lǐng)域以及建立適當(dāng)?shù)膱蟾尕撠?zé)部門。管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格還表 現(xiàn)在：管理層對財務(wù)報告的態(tài)度，在現(xiàn)在可替代的會計準(zhǔn)則選擇方面是保守或是激進，進行會計核算時是否遵循謹慎性原則，對待數(shù)據(jù)處理、會計職能及人事管理方面的態(tài)度。工作任務(wù)需要具備什么樣的知識和技能的員工來完成，通常是管理層根據(jù)公司的目標(biāo)和實現(xiàn)這些目標(biāo)的戰(zhàn)略和計劃，在勝任能力和成本之間進行平衡后作出的決策。這些優(yōu)先選擇和價值判斷反映出公司管理層的誠信及其信奉的道德價值觀。 要素 控制環(huán)境包括職業(yè)道德、員工的勝任能力、管理理念和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán) 利和責(zé)任的分配、人力資源政策與措施、及反舞弊等內(nèi) 容。 內(nèi)部控制管理手冊 （控制環(huán)境） 版次： 2020 年 試行 版 編制：內(nèi)控項目辦公室 審核： 內(nèi)控項目建設(shè)委員會 批準(zhǔn)： 中國石油 華北銷售公司 二〇〇五年八月 I 目 錄 第一部分 內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容 .............................................................................. 1 第一章 概 述 ............................................................................................................. 1 概念 ..................................................................................................................... 1 要素 ..................................................................................................................... 1 第二章 職業(yè)道德 ......................................................................................................... 3 職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行 .................................................................................. 3 “高層管理基調(diào)”的建立 ....................................................................................... 5 與利益相關(guān)方的關(guān)系 ............................................................................................. 5 違規(guī)處理 .............................................................................................................. 6 管理層對干預(yù)或逾越既定控制的態(tài)度 .................................................................... 7 實現(xiàn)目標(biāo)的壓力 .................................................................................................... 8 第三章 員工的勝任能力 .......................................................................................... 10 崗位職責(zé)描述 ..................................................................................................... 10 分析勝任工作所需要的知識和技能 ...................................................................... 10 第四章 管理理念和經(jīng)營風(fēng)格 .................................................................................... 12 業(yè)務(wù)風(fēng)險的接受程度 ........................................................................................... 12 關(guān)鍵人員的更換頻率 ........................................................................................... 13 管理層對數(shù)據(jù)處理、財務(wù)報告等的態(tài)度 ............................................................... 14 高級管理人員的相互交流的頻率 ......................................................................... 15 第五章 組織結(jié)構(gòu) ..................................................................................................... 16 組織結(jié)構(gòu)適應(yīng)信息流通和權(quán)利集中程度 ............................................................... 16 關(guān)鍵管理人員的知識和經(jīng)驗 ................................................................................ 16 匯報機制的適當(dāng)性 .............................................................................................. 17 組織結(jié)構(gòu)變化的適應(yīng)性 ....................................................................................... 18 職員人數(shù)足夠 ..................................................................................................... 18 II 第六章 權(quán)利和責(zé)任的分配 ....................................................................................... 20 責(zé)任分配與授權(quán) .................................................................................................. 20 數(shù)據(jù)、會計等員工技能的充分性 ......................................................................... 20 責(zé)任分配與授權(quán)的恰當(dāng)性 .................................................................................... 21 第七章 人力資源政策與措施 ................................................................................... 23 人力資源政策和程序 ........................................................................................... 23 員工責(zé)任和目標(biāo) .................................................................................................. 24 違規(guī)行為的糾正措施 ......