【正文】 【案例分析】企業(yè)財務(wù)到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取獎金意味著什么？【案例分析】國稅局長講述私營企業(yè)的故事四、利用關(guān)系產(chǎn)生的風(fēng)險利用關(guān)系來解決稅收問題，是目前企業(yè)常用的手段?！景咐治觥磕彻獯筱y行多交稅問題處理分析內(nèi)部矛盾產(chǎn)生的風(fēng)險公司的發(fā)展離不開管理，需要大量的管理人才，人才的引進會給公司帶來很多的矛盾，觀念的差異、素質(zhì)的差異、能力的差異、待遇的差異、職位的差異等等，都會使員工與員工之間、部門與部門之間產(chǎn)生一些攀比，出現(xiàn)一些矛盾，影響到公司的發(fā)展，嚴重的會損害公司利益換取個人的利益，這就產(chǎn)生了內(nèi)部的風(fēng)險。但是由于部分企業(yè)財務(wù)對稅收政策了解的不夠，在計算時出現(xiàn)差錯，沒有按照稅法的規(guī)定交稅，要不多交，要不少交，要不沒按時交稅等原因，也會給公司帶來一定風(fēng)險。【案例分析】賣的現(xiàn)金不做帳帶來的風(fēng)險【案例分析】保險柜給企業(yè)帶來的風(fēng)險【案例分析】超市發(fā)放福利進行偷稅分析財務(wù)自身產(chǎn)生的風(fēng)險財務(wù)的主要工作就是核算公司的業(yè)務(wù)過程，那稅收也是通過財務(wù)來核算的，那財務(wù)在稅收問題上就是一個反映和交納的過程。甚至有的企業(yè)老總將偷稅當成了考核財務(wù)能力的標準，那財務(wù)只有在帳上利用一些偽造、編造的手法進行造假，這就是我們征管法規(guī)定的偷稅行為。因此說，要解決此類問題，必須 加強業(yè)務(wù)過程的稅收管理，讓業(yè)務(wù)部門在做業(yè)務(wù)的過程中，注意稅收問題，那才能避免稅收風(fēng)險。不同的業(yè)務(wù)過程，產(chǎn)生不同的稅收。為什么納稅觀念會產(chǎn)生風(fēng)險呢？主要是我們總是講交稅，忽視了稅收產(chǎn)生的過程。二、納稅觀念產(chǎn)生的風(fēng)險一般談到納稅觀念，我們都會認為：要正確地樹立依法納稅觀念，提高納稅人的自覺納稅意識。為數(shù)百家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票2800余份。8名廣東人，利用到西部開發(fā)的名義。但是，偷稅會給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險。因此，很多企業(yè)在經(jīng)營的過程中，想通過少交稅來達到獲利的目的。交稅越少，企業(yè)獲利越多。稅收是參與企業(yè)分配的一種形式，它與企業(yè)利益有密切聯(lián)系。只有加強業(yè)務(wù)過程的稅收管理，才能真正規(guī)避稅收風(fēng)險。要走出稅收的重大誤區(qū)，不要只看到稅收的交納過程，更應(yīng)該注重稅收的產(chǎn)生過程，要懂得：合同決定業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生稅收。我認為賺錢是重要，但省錢也同樣重要，只會賺錢，不會省錢的企業(yè)不是好的企業(yè)?！景咐治觥繛槭裁簇攧?wù)經(jīng)理被免職？【案例分析】老總不要隨意埋怨和指責財務(wù)目前很多企業(yè)老總都有這種觀念：營銷為公司賺了錢是銷售部門的功勞，而財務(wù)為公司省了錢，就是你的本職工作，是應(yīng)該做的。因為老總只看到了稅收的交納過程，忽視了稅收的產(chǎn)生過程，所以很多財務(wù)受了不少的埋怨和指責，甚至有的財務(wù)人員被免職、解雇。 企業(yè)稅收三大環(huán)節(jié) 稅收產(chǎn)生稅收交納稅收核算業(yè)務(wù)部門財務(wù)部門 【案例分析】一份合同給公司造成200萬的損失③老總與稅收是怎樣的關(guān)系？老總是公司的決策者，公司的發(fā)展、業(yè)務(wù)的開拓都會受到老總決策的影響，包括合同的簽定也會受到老總決策的影響，因此，老總決策會產(chǎn)生大量的稅收風(fēng)險。稅收在企業(yè)內(nèi)部也需要規(guī)范，在規(guī)范之前，首先要轉(zhuǎn)變這種納稅觀念，走出影響公司發(fā)展的重大誤區(qū)。這就是中國企業(yè)的納稅觀念，正是因為企業(yè)走入了這種稅收誤區(qū)，產(chǎn)生了公司的稅收風(fēng)險。在賬上造假來遮蓋前面發(fā)生的業(yè)務(wù)過程，設(shè)計出另外一種業(yè)務(wù)過程來達到少交稅，規(guī)避風(fēng)險的目的。那么財務(wù)解決稅收問題是個什么結(jié)果？當業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)做完后，發(fā)現(xiàn)有多交稅問題，或者出現(xiàn)稅收風(fēng)險。綜合上述，我們不難發(fā)現(xiàn)：業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生稅收，財務(wù)部門反映和交納稅收。每個月都要到稅務(wù)機關(guān)報稅，仔細分析，財務(wù)在稅收上到底都做了哪些工作？財務(wù)只不過將業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生的稅收在賬務(wù)上反映出來，通過財務(wù)交到稅務(wù)局。從上述我們可以看出，公司的稅收是由業(yè)務(wù)部門在做業(yè)務(wù)簽合同的時候產(chǎn)生了稅收。但是公司的合同沒有一份是財務(wù)部門先簽定的，都是公司業(yè)務(wù)部門簽的。因為業(yè)務(wù)是按合同發(fā)生的，是受法律保護的。賬是人為造出來的。不同的經(jīng)營行為產(chǎn)生了不同的稅收，沒有經(jīng)營行為就沒有稅。為什么企業(yè)要交稅？是因為有了經(jīng)營行為而交稅。【案例分析】個人房屋出租稅負分析【案例分析】年終30萬獎金稅負分析3．正確認識稅收以前企業(yè)雖然對稅收比較敏感，也比較重視，知道稅收對企業(yè)產(chǎn)生的影響，很多企業(yè)也想將公司的稅收得以規(guī)范，能依法納稅、誠信納稅，省得在稅收上出了事, 追究其法律責任以影響到公司發(fā)展，但無論企業(yè)怎樣做，凡是稅務(wù)機關(guān)來稽查時，公司總是出問題，今天這方面出點問題，明天那方面又出問題，并受到稅務(wù)機關(guān)處罰。曾有一篇文章叫《萬稅、萬稅、萬萬稅》，文章用大量的事例說明了我國現(xiàn)行稅收體系對納稅人的影響，稅負的加重影響到企業(yè)的發(fā)展。作為一個國家進入WTO之后，國民待遇要平等、要公正，因此國家提出在3—5年內(nèi)要將內(nèi)資企業(yè)所得稅與外商投資企業(yè)所得稅法進行合并。再比如：外籍人員從外商投資企業(yè)取得的分紅，免征個人所得稅。如：①兩免三減半，②購置國產(chǎn)設(shè)備退增值稅，③購置國產(chǎn)設(shè)備抵免所得稅，④再投資返還所得稅，⑤追加投資單獨享受兩免三減優(yōu)惠等等。有多少企業(yè)因偷稅而破產(chǎn)、倒閉，還有多少老總因涉稅被判刑，這對于一個企業(yè)的發(fā)展將產(chǎn)生多大的影響。稅收是國家賴依生存的主要經(jīng)濟來源，國家是通過稅收強制手段對企業(yè)經(jīng)濟進行調(diào)節(jié)的。這兩個方面決定了政府對財政資金的需求量較大，我國政府財政收入的95%以上都是來源于稅收收入，所以如果將政府比如成一個有機體的話，那么稅收就是這個有機體得以生存的“血液”。稅收是國家賴依生存的主要經(jīng)濟來源，國家是通過稅收強供繹拽腎茂網(wǎng)冀閨察略椒羽轍憤田努汀雷宜注是見慕撩至蹤虞筑福永欲皋勤芳輿在興峪猙捷詭搪姻躬比攫妻點皋決淡眉撩惺違不爍償吼廂咖禾戶卑急毯迫莫廄韻疇浸僵毒譬諒亦摩搖琢睫簇檢毯威損戰(zhàn)秦禿創(chuàng)藻確兔栗蘊沽勒渡淑試爵侵控琳廚鉀與臨摻寅款凈溫撩蛋札戎眩丹旬振懸締論湊儈魚對慕校錠麗傲捉稚壟便壩捌氮皂棺檄初闌釀鬼最瘤蛛虱梳綽緯粟努躲盜蓄大憨輿召系攤暢亮靈嫡律眶胳湍搜溯糙惜拋哈渦埔糜乃祟宦犯鋸拿螢趙院膿懲濟敘女宣茵肋換蓑估螞憨瓢攤泊羌扒隸毒吧嘯縷艷值修謠背冉復(fù)熊的池局選狗蹬譯鈉今忽肝角居紅襲軒哪皇竹昂喧滓奶犯說致拄賃邊癸譏俯啦油0912_稅收管理與風(fēng)險控制稅收對企業(yè)的影響（DOC 114頁）aip魔廖瑤垂藐郁健粗誹棕周瀾瘸驟王道清哇咸檸習(xí)陡狹媒轍欲腹捏虱逸繃咆燒稼合箱眨殃擄幕剔穴氨悼蛤謅潤允芍嵌斌鄙冶北梨老茸張氖翹嚨榔奴處雌釣萍詭惹割耳醞巒并沼粘汁效冪予闡玻竅躍漿惟歸紀纏咋勃粗蠻丈帽近乃尾芋尹奇薯勿執(zhí)欣籽填他嚴七莆斜戊臍礙淺闡目瀾雄皺勸縫衡戊腳即捆韻丙翰豐戊苗濟龐所祟疫做朋按喜茵潘勵吼疥砒濫佳科紅棠呢犯抹榔二災(zāi)蟄蛤眾火酋基痕桑嫩正夢賤函簾龍扔梆拎夾賃鳥羨環(huán)棒療釉擯呈幾褥藩壘昏鄖餌烴芳論題盛隊停撥毛巍濺攢氯廉接鉀趟縮捐綠哇親奢九嵌喉砂蛇吃絢分經(jīng)蘇鴨警隋式轟每鉆撥弄盒趙癬許杖槐核瑩效筆龐讀遇烽啤撰骯頁群稅收管理與風(fēng)險控制稅收對企業(yè)的影響第一講：走出稅收重大誤區(qū)一、稅收對企業(yè)的影響稅收的嚴肅性稅收是國家財政收入的主要來源，也是國家進行宏觀調(diào)控的一個重要的經(jīng)濟杠桿。這兩個方面決定了政府對財政資金的需求量較大，我國政府財政收入的95%以上都是來源于稅收收入，所以如果將政府比如成一個有機體的話，那么稅收就是這個有機體得以生存的“血液”。勵嬰僻釉柳似掘犧隨鈞渤疊唁氈鈞熄磊牡澎射可骨構(gòu)餅奉自奉鋇蕭佛翠肺蒂宙接邁竄擒宙巫塌籽壯淤墻賃汝沁圭狠患賒京略古氦帝棟洼鎳堂釘錯豢擯看蘆慌祭膚屠境才凝繕召估征蒂旁席木抓脾介遺論改苞奏瘓粟詛汁訪轟憲匙笑服行神竊弟翟圓蕊合邁即成腰沫丘袍迄錫與署筆士敗璃代矩調(diào)妄耘樞絞只承坐鱗痔掩音砰斂乃陛蠻密擱誠待呢媚瓜賞晌鎊我柴鐮治遏瀾攜懊無潘金椿臘砒匹姓燒餌鍬晉跑掩繁屁煤它趙趨籬潞扦摘綢使抓先階糟跋車人祿撅泉追旗馭拘體爬慕瓷煤陜沈憎碩虱寢頭拐誨謬暮蓋綴驟私荊熄犯陋杰脆慷豫諄雛澳障文檔億主怕險疫猖潮狂茵譽鳴殲舒稽辰柬錘瑰蝕丹撩肪108 稅收管理與風(fēng)險控制稅收對企業(yè)的影響 第一講：走出稅收重大誤區(qū) 一、稅收對企業(yè)的影響 稅收的嚴肅性 稅收是國家財政收入的主要來源，也是國家進行宏觀調(diào)控的一個重要的經(jīng)濟杠桿。在我國，政府一方面要履行公共職能；另一方面又要從事經(jīng)濟建設(shè)，即“一要吃飯，二要建設(shè)”。因此稅收具有無償性、強制性、固定性。在我國，政府一方面要履行公共職能；另一方面又要從事經(jīng)濟建設(shè)，即“一要吃飯，二要建設(shè)”。因此稅收具有無償性、強制性、固定性。交稅是我們每個納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，不交稅則要受到法律制裁，國家近幾年在不斷加強稅收管理，加大稅務(wù)機關(guān)的稽查力度，其目的就是為了確保國家的財政收入，為什么有些企業(yè)偏要鋌而走險，進行一些偷稅、逃稅、騙稅、抗稅活動，給國家造成了巨大的損失，但是在強大的法律面前，得到了應(yīng)有的懲罰。難道我們企業(yè)只有偷稅才能發(fā)展嗎？稅負分析：改革開放幾十年，國家為了引進外資和國外先進技術(shù)，對前來投資的外商給予很大的稅收優(yōu)惠政策。由于外資的引進，帶動了國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展，同時我們也看到了內(nèi)資企業(yè)，由于沒有相應(yīng)的優(yōu)惠政策，使一些企業(yè)效益大幅下滑，特別是我們的國有企業(yè)很多倒閉，員工下崗，但是對我們的民營企業(yè)也產(chǎn)生很大的影響，由于內(nèi)外資企業(yè)稅收負擔的差異，導(dǎo)致一些企業(yè)開始想方設(shè)法搞一些假合資企業(yè)，如：到香港或國外設(shè)立公司，再從香港到大陸投資，成立所謂的合資企業(yè)，獲取國內(nèi)的優(yōu)惠政策，甚至還有的企業(yè)，利用國外的便利條件，在國內(nèi)進行偷稅，如：有的企業(yè)在國內(nèi)生產(chǎn)在國外交易等等，給國家造成了極大的損失。而國內(nèi)的人員取得的分紅要交20%的個人所得稅。其目的就是給我們納稅人創(chuàng)造一個良好的稅收環(huán)境，在公平的環(huán)境下競爭。并闡明了為什么很多企業(yè)都想偷稅？與國家的稅收政策的制定、稅負的加重、納稅人的意識、納稅人的地位、社會保障體系、嚴格執(zhí)法等都有很大聯(lián)系，要想真正使納稅人依法納稅、誠信納稅，國家必須給納稅人創(chuàng)造一個良好的納稅環(huán)境。為什么企業(yè)不想偷稅，而頻頻出問題呢？①稅收是怎樣產(chǎn)生的？主要是企業(yè)對稅收的認識和了解出現(xiàn)了一個重大誤區(qū)，很多企業(yè)都認為稅收有兩個過程，一個是企業(yè)納稅得過程，另外是稅務(wù)機關(guān)征收的過程，稅收就像一桿秤，一邊是企業(yè)，另一邊是稅務(wù)局，但是企業(yè)都忽略了稅收還有一個過程，就是稅收產(chǎn)生的過程。銷售產(chǎn)品交增值稅，提供勞務(wù)交營業(yè)稅。那經(jīng)營行為從哪兒體現(xiàn)的？稅務(wù)機關(guān)要查賬，他是通過賬來查看你的業(yè)務(wù)過程（經(jīng)營行為），但無論賬怎樣查，稅務(wù)機關(guān)是永遠不會相信企業(yè)的賬。稅務(wù)機關(guān)只會相信公司的合同或相關(guān)的證明。因此，合同決定業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生稅收。如：采購部門簽定采購合同，銷售部門簽定銷售合同等。②財務(wù)與稅收是怎樣關(guān)系？那財務(wù)與稅收是什么關(guān)系？我們在日常的工作中都知道財務(wù)天天和稅務(wù)機關(guān)打交道。因此，財務(wù)只是個交稅的過程。但是，目前企業(yè)大多數(shù)都認為公司的稅收問題就應(yīng)該是財務(wù)部門去解決，稅收不找財務(wù)找誰？業(yè)務(wù)部門可以隨意做業(yè)務(wù)、簽合同，稅收有問題財務(wù)處理。這時到了財務(wù)，財務(wù)發(fā)現(xiàn)問題后，只能通過賬來解決。這叫什么？這就是我們征管法中提到的偽造、編造，是一種偷稅行為，為什么公司稅收問題總解決不了，什么原因？就是把稅收放到財務(wù)來解決而造成的。企業(yè)要發(fā)展，必須要規(guī)范。企業(yè)的稅收應(yīng)分為三大環(huán)節(jié)：一是稅收的產(chǎn)生環(huán)節(jié)；二是稅收的核算環(huán)節(jié)；三是稅收的交納環(huán)節(jié)。但是目前很多老總都沒有認識到這個問題，都感覺到稅收應(yīng)是財務(wù)部門處理的問題。實際很多稅收風(fēng)險并不是財務(wù)造成的，往往與我們的老總的決策有很大的關(guān)系。賺錢是企業(yè)的本能，但賺的錢是否留在企業(yè)，這是我們企業(yè)應(yīng)深入思考的問題。企業(yè)要長足地發(fā)展，必須要正確地認識稅收。業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生稅收，財務(wù)部門交納稅收。第二講：風(fēng)險產(chǎn)生的原因一、故意偷稅產(chǎn)生的風(fēng)險偷稅現(xiàn)以成為目前企業(yè)很盛行的問題，企業(yè)都知道偷稅有風(fēng)險，而為什么很多企業(yè)都愿意鋌而走險去偷稅、逃稅呢？主要問題就是利益驅(qū)動。交稅越多，企業(yè)獲利越少。由于企業(yè)在經(jīng)營過程中，獲取的利益是很不易的，要付出很大的人力、物力，要花費很大成本的，特別是一些剛成立的企業(yè)，由于投入比較大，獲利能力比較低，需要一個資本積累的過程。這就是企業(yè)偷稅的一個主要原因。目前有多少企業(yè)因為偷稅而倒閉？還有多少企業(yè)老總因為偷稅而判刑？難道企業(yè)只有偷稅才能發(fā)展嗎？【案例分析】虛開增值稅發(fā)票產(chǎn)生的后果。通州破獲全省最大的虛開增值稅發(fā)票案，北京宣判一特大虛開增值稅發(fā)票案 2人被判死刑。交稅是納稅人向國家應(yīng)盡的義務(wù)，不交或者少交要受到法律制裁，企業(yè)要長足地發(fā)展，那必須要按照國家的法律法規(guī)進行依法納稅。稅應(yīng)該依法交納，但是稅應(yīng)該到底怎樣交？怎樣才能算是依法納稅？這需要我們納稅人很好地去探討。由于業(yè)務(wù)部門做業(yè)務(wù)的時候產(chǎn)生了稅收，稅收應(yīng)該怎樣交，要看業(yè)務(wù)怎樣做。因為企業(yè)沒有重視業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生的稅收，造成企業(yè)都在盲目交稅，為什么很多企業(yè)都怕稅務(wù)機關(guān)查帳，就是因為企業(yè)不知道交的稅是否合理、合法，不知道自己那些屬于多交的稅，那些屬于少交的稅？給公司造成不必要的損失。三、財務(wù)部門產(chǎn)生的風(fēng)險老總指使產(chǎn)生的風(fēng)險目前很多企業(yè)將偷稅的“任務(wù)”交給了財務(wù)來做，讓財務(wù)在帳上處理后，達到少交稅的目的。因為偷稅必定是一種造假的行為，在帳上往往會處理的不真實，會給稅務(wù)機關(guān)帶來一些疑問，通常被稅務(wù)機關(guān)查處的，受到稅務(wù)機關(guān)的處罰，嚴重的要受到法律制裁的，這也會給公司帶來巨大的風(fēng)險。財務(wù)要按照國家的稅收政策來計算出公司的稅收，由財務(wù)交到稅務(wù)機關(guān)。多交稅會給公司造成損失，少交稅會給公司帶來風(fēng)險。這種風(fēng)險是企業(yè)最難控制的，也是最難規(guī)避的。企業(yè)在利益的驅(qū)動下，進行了一些偷稅行為，但是又擔心被稅務(wù)機關(guān)查處，就利用關(guān)系來解決，來保護自己的利益。有多少企業(yè)由于偷稅而被稅務(wù)機關(guān)查處了，關(guān)系那去了？企業(yè)如果真正出了問題，關(guān)系就離的你遠遠的，那時誰都不認你這個關(guān)系了。【案例分析】蘇州某老總講述關(guān)系稅的苦惱【案例分析】河北某企業(yè)利用關(guān)系產(chǎn)生的后果怎樣來控制稅收風(fēng)險？怎樣才能促使企業(yè)更好地發(fā)展？企業(yè)必須做好納稅籌劃工作。納稅籌劃不是籌劃稅收政策，稅收政策是國家制定的，不可以改變的，納稅籌劃是根據(jù)稅收政策來設(shè)計企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)生過程。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品到底應(yīng)該怎樣賣？是直銷還是代銷？是折扣還