【正文】 、具體內(nèi)容： 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證 時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。如果業(yè)務相當大。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 首先來了解財務流程是非常有必要的 。 月末進項稅發(fā)票認證、填制憑證、提各種稅費、丁字帳、結轉成本、利潤、匯總表，登總賬。 一時也想不起別的了（好長時間了，忘了），別緊張，沒問題的，又不是做會計。 交接后，你要另換帳本。 【 2】 網(wǎng)上申報或是 IC 卡申報 . (1)網(wǎng)上申報 :到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統(tǒng) ,取得網(wǎng)上申報認證密鑰 (一張軟 盤 ,每年要交費換新密鑰 ),從國稅網(wǎng)站上下載專用申報軟件 ,然后根據(jù)提示填寫報表 .上傳報表后 ,將報表打印出來 ,到國稅局窗口交報表 ,同時要抄報金稅卡 . (2)IC 卡申報 :到國稅局專門柜臺申請 IC 卡一張及讀卡器一個 .安裝光盤一張 ,自行安裝后即可 .自行填好報表并寫 IC 卡后 ,打印報表 ,帶 IC 卡及報表到國稅窗口申報 .同時要抄報金稅卡 . 一般工業(yè)企業(yè)要填寫 :增值稅納稅申報表 /納稅人行業(yè)明細表 /增值稅納稅申報補充資料 (外商投資企業(yè)填寫 )/增值稅納稅申報附列資料 (表一本期銷售情況明細 /表二本期進項稅額明細 /表三防偽稅控增值 稅專用發(fā)票申報抵扣明細 /表四防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細 /海關專用發(fā)票抵扣清單 (沒有的不報 )/增值稅運輸發(fā)票抵扣清單 (沒有的不報 )等 . 值得注意的是【不同行業(yè)在報表種類上略有區(qū)別 】 【 3】 首先，會計會把交接日期的帳目打?。ɑ蚝藢崳┏鰜?，這叫書面文書，會記載帳目的情況，這樣你可以確定你接手的帳本有哪些，就是一本現(xiàn)金日記帳； 帳本上會體現(xiàn)銀行存款和現(xiàn)金余額，按數(shù)量盤點即可。如果業(yè)務相當大。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。 根據(jù)記賬憑證匯總 、編制科目匯總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （八）現(xiàn)金與支票管理 1.保管單據(jù)（支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等）、財務專用章及現(xiàn)金； 支票、轉賬支票及匯款憑證； 、取現(xiàn)和支票轉賬手續(xù)； 手續(xù)； ； 、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)； 核現(xiàn)金報銷單據(jù)的合法性和真實性，辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)。 （六）負責國內(nèi)銷售應收賬款往來業(yè)務核算 ， ，記賬； 3.定期與銷售人員核對銷售明細及監(jiān)督匯款。 （四）負責總賬的一部分 ，進行試算平衡； 。 （二）進行公司的成本分析 ； 。 9 月 31 日發(fā)放本月工資時 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應付工資 貸：現(xiàn)金 其他應收款 ——代墊員工應繳 社保及住房公積 １ 6。 I 根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費 借：管理費用 ——開辦費 貸：長期待攤費用 7． 9 月 2 日，還款給股東 A 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：其他應付款 ——Ａ 貸：現(xiàn)金 8． 9 月 5 日， ABC 公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計 萬 借：應付賬款 ——甲 貸：銀行存款 9． 9 月 8 日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫 借：庫存商品 應交稅金 ——增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 ——Ａ 10． 9 月 9 日 ,向乙公司銷售商品一批 ,貨已發(fā)出 ,貨款未收到 ., 借：應收賬款 ——乙公司 貸 ：主營業(yè)務收入 應交稅金 ——增值稅（銷項稅額） １ 1. 月末結轉成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 12. 9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款 借：銀行存款 貸：應收賬款 ——乙公司 13. 9 月 21 日計提，本月工資 借：管理費用 營業(yè)費用 貸：應付工資 借：應付工資 ——代扣個人所得稅 貸： 應交稅金 ——應交個人所得稅 計提本月福利費（直接按計稅工資的 14%計提 ,以免年底調(diào)賬） 借：管理費用 營業(yè)費用 貸：應付福利費 計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費（直接按計稅工資的 2%及 %計提以免年底調(diào)賬） 借：管理費用 ——工會經(jīng)費 ——職工教育經(jīng)費 貸：其他應付款 ——工會經(jīng)費 ——職工教育經(jīng)費 １４。 1． 7 月 3 日老板 A代墊錢 4 萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ＡＢＣ公司） 2． 借：固定資產(chǎn) 貸：其他應付款 ——A ． 7 月 6 日老板 A代墊錢 1 萬元購入一批辦公用品 借：長期待攤費用 貸：其他應付款 ——Ａ 3． 7 月 8 日 ABC 公司三名股東存入 50 萬入臨時賬戶作為注冊資金 借：銀行存款 50 貸：實收資本 ――A 10 `4．．７月９日老板Ａ代墊 ABC 公司注冊費 1 萬元 借：長期待攤費用 1 萬 貸：其他應付款 ——Ａ 5．８月１日領到公司營業(yè)執(zhí)照。 期末余額 =期初余額 +本期增加發(fā)生額 —本期減少發(fā)生額 資產(chǎn)類：期末借方余額 =期初借方余額 +本期借方發(fā)生額 —本期貸方發(fā)生額 負債、所有者權益類：期末貸方余額 =期初貸方余額 +本期貸方發(fā)生額 —本期借方發(fā)生額 最基本最常用的會計科目 一、資產(chǎn)類 現(xiàn)金 銀行存款 其它貨幣資金 應收票據(jù) 應收賬款 其他應收款 壞賬準備 預付賬款 材料采購 原材料 庫存商品 固定資產(chǎn) 累計折舊 固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn) 二、負債類 短期借款 應付票據(jù) 應付賬款 預收賬 款 其它應付款 應付職工薪酬 應交稅費 長期借款 長期應付款 三、所有者權益類 實收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤 利潤分配 四、損益類 主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 營業(yè)外收入 主營業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務支出 銷售費用 管理費用 賬務費用 營業(yè)外支出 資產(chǎn)減值損失 所得稅費用 一個會計做賬的實際過程 一個會計實務的例子，請各位會計高手指點指點，也為初出道的新手提供參考。 （ 3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。 （ 2）帳戶結構：將所有帳戶的左方定為 “借 ”方，右方定為 “貸 ”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其基本原理包括記帳符號、帳戶結構、記帳規(guī)則和試算平衡方法。 B、年度匯繳 （ 1）所得稅申報表； （ 2）所得稅申報表附表； （ 3）財務會計報表及說明資料； （ 4）其他資料。 企業(yè)所得稅納稅申報 企業(yè)所得稅納稅人應當在月份或季度終了十五日內(nèi)申報預繳，年度終了四十五日內(nèi)進行年度申報（匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務機關報送申報表）， 年度終了四個月匯算清繳。 增值稅、消費稅申報 納稅人應在次月 1 日到 10 日內(nèi)自行或委托社會中介機構到所在地國稅機關辦稅服務廳納稅申報窗口辦 理納稅申報，申報里須持下列資料： （ 1）納稅申報表； （ 2）財務會議報表及說明資料； 增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發(fā)票領、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項 稅額明細表，國稅機關要求申報的其他資料。法定稅率是 33%，但年應納稅所得額在 3 萬元以下（含 3 萬元）的減按 18%的稅率征收；年應納稅所得額超過 3 萬元至 10 萬元以下（含 10 萬元）的，減按 27%的稅率征收。 物流各環(huán)節(jié)中運輸、裝卸、搬運是 3%，倉儲、配送、代理是按服務業(yè) 5% 地稅 ： 還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎上，分別按 7%征收的城建稅 (還有 5%、 1%，視城市大小而定）和 3%和教育費附加和 地方教育附加 1%（或 2%，也是各城市不同）。 不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。 納稅申報 增值稅 ： 銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。 務查登記簿記錄。 根據(jù)總科目和明細科目余額分析計算填列。 根據(jù)明細帳科目余額計算填列。 根據(jù)記賬憑證登記入帳 小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細帳 根據(jù)總賬科目余額填列。 根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。單位自行制定并由有關部門或人員 填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。由業(yè)務經(jīng)辦人員在業(yè)務發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證， 如供應單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。商業(yè)企業(yè)會計具體工作流程 一般的商業(yè)會計工作流程就是：取得原始憑證－制作會計憑證－月底匯總做科目匯總表－登記總帳－然后按制作的會計憑證登記明細帳以及庫存帳－總帳和明細帳核對－制作會計報表－如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國稅申報和地稅申報（這個地方有不同，有的地方還是手工申報）－報完后把留底報表存檔。 詳細來說： （ 1)外來原始憑證。 (2)自制原始憑證。 可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。 就是看看有沒有錯誤?？芍苯痈鶕?jù)有關總賬科目的期末余額填列，（如應收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個總 賬科目的期末余額計算填列，如 “貨幣資金 ”，需根據(jù) “現(xiàn)金 ”、 “銀行存款 ”、 “其他貨幣資金 ”三個總曲科目的期末余額的合計數(shù)填列。如 “應付賬款 ”，需根據(jù) “應付賬款 ”和 “預付賬款 ”相關明細科目的期末貸方余額計算填列。如 “長期借款 ”，需根據(jù) “長期借款 ”總賬科目余額扣除 “長期借款 ”明細科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。 小規(guī)模納稅人的增值稅率為 4%—6% 營業(yè)稅 ： 營業(yè)稅的納稅義務人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。 普通貨運執(zhí)行 %的營業(yè)稅率 ,物流服務業(yè)執(zhí)行 %的營業(yè)稅率。 所得稅 ： 不論是工商業(yè)還是服務業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出應納稅所得額，按照一定的稅率（ 33%）計算出應納稅額。 10 萬以上 33%。 營業(yè)稅申報 金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報，申報須持下列資料： （ 1）營業(yè)稅申報表； （ 2）財務會議報表及說明資料； （ 3）其 他要求申報的資料。申報時必須持下列資料： A、季度預繳 （ 1）所得稅申報表； （ 2）財務會計報表及說明資料。 借貸記帳法 是以 “借 ”、 “貸 ”作為 記帳符號的一種復式記帳法。 （ 1）記帳符號：借、貸。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負債類、所有者權益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。 （ 4）試算平衡：在借貸記帳法下，進行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試 算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來實現(xiàn)的。 ＡＢＣ公司建賬如下（ ABC 公司是一間由三名股東投資的有限公司 ,屬于商品流通的一般納稅人） ABC 公司從 7 月 1 日開始籌建。 6．９月１日領到國稅及地稅的稅務登記證并正式營業(yè) *。 9 月 31 日銀行劃賬交社保等費用 借：管理費用 ——公司繳納社保費 其他應收款 ——代墊員工應繳社保及住房公積 貸：銀行存款 １５。本月發(fā)生管理費用 借：管理費用 貸：現(xiàn)金 計算本月應交增值稅 借：應交稅金 ——應交增值稅（未交稅金） 貸：應交稅金 ——未交增值稅 17．計提城建稅、教育附加、防洪費 借：主營業(yè)務稅金及