審計(jì)工作底稿專題培訓(xùn)(1)-展示頁
2025-01-26 10:26本頁面
【正文】 ? 重大的對(duì)外投資是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？有無與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議？（查閱、復(fù)印董事會(huì)有關(guān)決議及投資合同、協(xié)議） ? 權(quán)益法核算時(shí)，被投資單位的會(huì)計(jì)報(bào)表是否經(jīng)過審計(jì)？持股比例達(dá)到 50%以上的控股子公司是否納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍？（查閱被投資單位會(huì)計(jì)報(bào)表、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告） ? 投資前景預(yù)測(cè)及投資回報(bào)率分析？ 2021/11/12 17 續(xù) 籌資方面： ? 重大借款和籌資行為及抵押、擔(dān)保是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？有無借款合同協(xié)議？（復(fù)印董事會(huì)有關(guān)決議、有關(guān)借款合同、協(xié)議） ? 籌資費(fèi)用的測(cè)算（包括利息費(fèi)用的測(cè)試、查閱有關(guān)股利分配的決議），并進(jìn)行資金成本分析？ 2021/11/12 18 投資項(xiàng)目審計(jì)工作底稿 共涉及項(xiàng)目 8個(gè) ? 短期投資 ? 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 ? 長(zhǎng)期股權(quán)投資 ? 長(zhǎng)期債權(quán)投資 ? 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 ? 委托貸款 ? 委托貸款減值準(zhǔn)備 ? 投資收益 2021/11/12 19 短期投資審計(jì)工作底稿 ? 。 在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目繁簡(jiǎn)程度，利用專業(yè)判斷，自行開設(shè)審計(jì)工作底稿。 （見“復(fù)核及批準(zhǔn)匯總表” P2829） 2021/11/12 13 審計(jì)工作底稿的管理 ? 整理、歸檔 ? 所有權(quán)與保管 ? 保密與調(diào)閱 2021/11/12 14 審計(jì)工作底稿體系 將綜合類、業(yè)務(wù)類和備查類工作底稿進(jìn)一步細(xì)分為七類： ? 綜合類工作底稿 ? 業(yè)務(wù)類工作底稿 ? 銷售與收款循環(huán) ? 購(gòu)貨與付款循環(huán) ? 生產(chǎn)或服務(wù)循環(huán) ? 籌資與投資循環(huán) ? 貨幣資金和特殊項(xiàng)目審計(jì) ? 備查類工作底稿 2021/11/12 15 籌資與投資循環(huán)審計(jì)工作底稿體系 ? ? 1) 按資產(chǎn)、負(fù)債、損益項(xiàng)目排列編號(hào)； 2) 分程序表、審定表、明細(xì)表或測(cè)試表三個(gè)層次。 2021/11/12 8 審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容 ? 被審計(jì)單位名稱 ? 審計(jì)項(xiàng)目名稱 ? 會(huì)計(jì)期間或截止日 ? 審計(jì)過程記錄 ? 審計(jì)標(biāo)識(shí) ? 審計(jì)結(jié)論 ? 索引號(hào)及頁次 ? 編制者姓名及編制日期 ? 復(fù)核者姓名及復(fù)核日期 ? 其他應(yīng)說明事項(xiàng) 2021/11/12 9 審計(jì)工作底稿的編制要求 內(nèi)容： ? 資料翔實(shí) ? 重點(diǎn)突出 ? 繁簡(jiǎn)得當(dāng) ? 結(jié)論明確 形式 ： ? 要素齊全 ? 格式規(guī)范 ? 標(biāo)識(shí)一致 ? 記錄清晰 2021/11/12 10 審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系 ? 各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作底稿與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，通過核對(duì)被審計(jì)單位報(bào)表、帳簿及憑證過入； ? 各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系，通過交叉索引及備注說明等形式反映； ? 各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作底稿與試算平衡表之間的勾稽關(guān)系，通過審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表反映。 ? 備查類工作底稿： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中形成的、對(duì)審計(jì)工作僅具有備查作用的審計(jì)工作底稿。 —— 《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第 6號(hào)》第二條 2021/11/12 6 審計(jì)工作底稿的種類 ? 綜合類工作底稿 :注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段，為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作，并發(fā)表審計(jì)意見所形成的審計(jì)工作底稿。2021/11/12 1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作底稿專題培訓(xùn) 籌資與投資循環(huán) ： ； :； ： 2021/11/12 2 講義目錄 ? 概述 ? 投資項(xiàng)目審計(jì)工作底稿 ? 籌資項(xiàng)目審計(jì)工作底稿 ? 其他相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)工作底稿 2021/11
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1