【正文】 利潤(rùn)的確定 節(jié)點(diǎn) 2：提出利潤(rùn)收繳預(yù)案 ?資財(cái)部在十二月二十日前提出預(yù)案 ?報(bào)董事會(huì)審定 節(jié)點(diǎn) 3：利潤(rùn)收繳預(yù)案的下達(dá) ?將董事會(huì)確定的預(yù)案下達(dá)給子公司 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 85頁(yè) 第三環(huán)節(jié) 利潤(rùn)收繳方案的確定 節(jié)點(diǎn) 1 ： 決算資料的保送 ?次年三月十日前，子公司根據(jù)預(yù)案的口徑上報(bào)年度財(cái)務(wù)決算資料 節(jié)點(diǎn) 2： 利潤(rùn)收繳方案的確定 ?若決算結(jié)果與盈利預(yù)測(cè)、收繳預(yù)案變化不大，資財(cái)部編制收繳方 案，報(bào)總裁審定，董事長(zhǎng)簽署 ?若結(jié)算結(jié)果與盈利預(yù)測(cè)、收繳預(yù)案變化較大，由資財(cái)部重新編制 利潤(rùn)收繳方案，報(bào)董事會(huì)審定、董事長(zhǎng)簽署 第四環(huán)節(jié) 利潤(rùn)收繳方案的實(shí)施 節(jié)點(diǎn) 1： 利潤(rùn)收繳方案的下達(dá) ?四月十日前，向子公司下達(dá)利潤(rùn)收繳正式方案 ?資財(cái)部督促子公司在 2個(gè)月內(nèi)完成利潤(rùn)上繳的準(zhǔn)備工作 節(jié)點(diǎn) 2； 利潤(rùn)的收繳 ?資財(cái)部下發(fā)利潤(rùn)收繳通知書 ?子公司接到通知后 1日內(nèi)足額上繳 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 86頁(yè) （二） 《 全資子公司追加投資的管理規(guī)范 》 ?對(duì)全資子公司上交的凈利潤(rùn)進(jìn)行追加投資的決策管理 ?共分 3個(gè)環(huán)節(jié)， 6個(gè)工作節(jié)點(diǎn) 第一環(huán)節(jié) 追加投資預(yù)案的編制 節(jié)點(diǎn) 1： 受理子公司申請(qǐng) ?十一月底子公司提出書面申請(qǐng) ?申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括追加投資的數(shù)量、用途、三年發(fā)展戰(zhàn)略等 節(jié)點(diǎn) 2： 編制追加投資預(yù)案 ?十二月上旬，資財(cái)部分析后編制預(yù)案 ?預(yù)案應(yīng)包括子公司利潤(rùn)預(yù)測(cè)書、擬追加投資的數(shù)量、原因 等三方面的內(nèi)容 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 87頁(yè) 第二環(huán)節(jié) 追加投資方案的審定 節(jié)點(diǎn) 1； 預(yù)案送審 ?預(yù)利潤(rùn)收繳預(yù)案同步，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審核 節(jié)點(diǎn) 2： 方案確定 ?報(bào)董事會(huì)審定（如屬項(xiàng)目投資應(yīng)按直接投資的決策規(guī)范實(shí)施） 第三環(huán)節(jié) 追加投資方案的實(shí)施 節(jié)點(diǎn) 1： 預(yù)案下達(dá) ? 與利潤(rùn)收繳方案同時(shí)下達(dá) 節(jié)點(diǎn) 2： 方案實(shí)施 ?資財(cái)部在收繳利潤(rùn)的同時(shí)，對(duì)追加投資做統(tǒng)一布置，進(jìn)行相關(guān)的 財(cái)務(wù)調(diào)整處理 ?資財(cái)部將追加投資方案通知發(fā)展部作為項(xiàng)目跟蹤的參考資料 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 88頁(yè) 四、完善激勵(lì)機(jī)制 凈資產(chǎn) 100萬(wàn)以下小企業(yè)實(shí)行改制 ?自然人入股 ?貼身經(jīng)營(yíng) ?規(guī)范操作 凈資產(chǎn) 100萬(wàn)以上， 1000萬(wàn)以下企業(yè)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押經(jīng)營(yíng) ?抵押金額為企業(yè)凈資產(chǎn)的 3— 5% ?抵押期限與經(jīng)營(yíng)責(zé)任相同 ?競(jìng)爭(zhēng)取得經(jīng)營(yíng)權(quán) ?經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)：凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率、職工人均年收入年增長(zhǎng) ?經(jīng)營(yíng)者收入分為基本收入（按月發(fā)放）和風(fēng)險(xiǎn)收入（利潤(rùn)分配） 凈資產(chǎn) 1000萬(wàn)以上大型企業(yè)（子公司）改革分配制度 ?指導(dǎo)思想：收入市場(chǎng)化，獎(jiǎng)勵(lì)期權(quán)化 ?目的：放大效應(yīng)、長(zhǎng)期行為 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 89頁(yè) 年收入分配辦法 ?基薪 ?加薪 ?特別獎(jiǎng)勵(lì) 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 90頁(yè) 基薪的確定 ?年基薪（ M） =年基薪限額（ N） 調(diào)節(jié)系數(shù)（ T） ?年基薪限額由集團(tuán)公司董事會(huì)確定 ?調(diào)節(jié)系數(shù)（ T） =T1 +T2 +T3 T1=銷售收入規(guī)模系數(shù) T2=年末凈資產(chǎn)規(guī)模系數(shù) T3=利潤(rùn)總額規(guī)模系數(shù) 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 91頁(yè) 加薪的確定 ?基本完成各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)可加發(fā) 1— 2個(gè)月的月基薪 ?全面完成各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)可加發(fā) 3— 5個(gè)月的月基薪 ?不能完成預(yù)算或重點(diǎn)工作任務(wù)的不發(fā)加薪，并進(jìn)行誠(chéng)懇談話； 兩年未貨加薪的，就地免職或自行辭職 加薪 加薪的發(fā)放 ?實(shí)發(fā)數(shù) =可加發(fā)月基薪數(shù) 重點(diǎn)工作考核分 100% 否決數(shù) 100 ?否決內(nèi)容：重大質(zhì)量、安全事故、“凝聚力評(píng)價(jià)”不合格、嚴(yán)重違法 違紀(jì)、綜合治理等問(wèn)題，按性質(zhì)、程度確定否決系數(shù) ?現(xiàn)金發(fā)放 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 92頁(yè) 特別獎(jiǎng)勵(lì)的確定 ?與當(dāng)年計(jì)獎(jiǎng)利潤(rùn)掛鉤分成 凈利潤(rùn)收益率（ A） A ≥企業(yè)在銀行長(zhǎng)期存款利率 不分成 計(jì)獎(jiǎng)利潤(rùn)分成系數(shù)（ B） 企業(yè)在銀行長(zhǎng)期存款利率 A≤10 2— 5% 10%A 3— 8% 計(jì)獎(jiǎng)利潤(rùn)的折算方法 ?直接上交的利潤(rùn)（按財(cái)務(wù)預(yù)算） 100%折算計(jì)入 ?派送股（按財(cái)務(wù)報(bào)表） 50%折算計(jì)入 ?未上交利潤(rùn) 25%折算計(jì)入 實(shí)際可得獎(jiǎng)勵(lì)金額 =計(jì)獎(jiǎng)利潤(rùn) 分成系數(shù)（ B） 利潤(rùn)上交完成率系數(shù)（ D） 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 93頁(yè) 特別獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn) ?一般為期權(quán)，不直接發(fā)放現(xiàn)金 ?獎(jiǎng)勵(lì)余額達(dá)到 5萬(wàn)元以上的每年可申請(qǐng)兌現(xiàn)超過(guò)部分的 20% 二點(diǎn)體會(huì) ?建立有效的激勵(lì)機(jī)制需要有一系列基礎(chǔ)條件，要與預(yù)算制度、 考核體系相結(jié)合 ?上海儀電的激勵(lì)機(jī)制、預(yù)算管理、運(yùn)行監(jiān)控等措施，完善了 母子公司關(guān)系，減少了通常存在的母子公司討價(jià)還價(jià)的現(xiàn)象 。 （五）要與管理信息電腦化、網(wǎng)絡(luò)化聯(lián)系起來(lái)。 （三）與其他基礎(chǔ)管理相結(jié)合，相互促進(jìn)。 ?通過(guò)預(yù)算管理，可以實(shí)施有效的資產(chǎn)、投資、財(cái)務(wù)等方面監(jiān)控 ?預(yù)算管理不是簡(jiǎn)單的集權(quán)，而是有利于更科學(xué)的處理母子公司關(guān)系。 ?如果經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)虛假現(xiàn)象，則相應(yīng)扣減獎(jiǎng)勵(lì)。 通過(guò)預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)投資企業(yè)的管理，增加投資回報(bào)。 通過(guò)預(yù)算管理，促進(jìn)企業(yè)尋找降低成本的途徑，努力下降成本費(fèi)用。 ?預(yù)算指標(biāo)完成情況作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)。 內(nèi)控和審計(jì)監(jiān)督又是預(yù)算分析和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 分析數(shù)據(jù)正確性的保障。 下達(dá)預(yù)算目標(biāo) ?將董事會(huì)通過(guò)的預(yù)算通過(guò)法人治理結(jié)構(gòu)通道下達(dá)給子公司。 預(yù)算草案階段 ?子公司在年度決算基礎(chǔ)上，修正預(yù)案，形成草案，上報(bào)控股公司。 ?控股公司各部門分頭審核預(yù)算預(yù)案，由資財(cái)部匯總經(jīng)由預(yù)算委員會(huì) 報(bào)董事會(huì)通過(guò)。 ^利潤(rùn)總額 ^凈資產(chǎn)收益率 ?確定原則：自上而下與自下而上相結(jié)合。保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性 二、編制預(yù)算的原則 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 32頁(yè) 董事會(huì) 預(yù)算委員會(huì) 財(cái)務(wù)部 組織 人事部 發(fā)展部 綜合部 審計(jì)部 三、預(yù)算工作的組織設(shè)置 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 33頁(yè) （一）董事會(huì)在預(yù)算中的職能 ?審議批準(zhǔn)預(yù)算、草案 ?深夜半年預(yù)算執(zhí)行情況 ?審議批準(zhǔn)年度決算 ?批準(zhǔn)預(yù)算變動(dòng) （二）預(yù)算委員會(huì)在預(yù)算中的職能 ?布置預(yù)算工作 ?審核預(yù)算單位 ?報(bào)告預(yù)算目標(biāo)提示草案 ?報(bào)告預(yù)算、草案、決算 （三）相關(guān)部門在預(yù)算中的職能 部門 財(cái)務(wù)部 綜合部 發(fā)展部 人事部 審計(jì)室 職能 ?預(yù)算委員會(huì) 日常執(zhí)行機(jī)構(gòu) ?編制審核母、 子公司預(yù)算 ?審核子公司銷 售收入、應(yīng)收 帳款、存貨 ?審核子公司人 員費(fèi)用 ?審核母公司 直接投資 ?審核子公司直接投資 ?編制母公司工資、福利預(yù)算 ?子公司預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲 ?對(duì)子公司預(yù) 算完成指標(biāo) 真實(shí)性進(jìn)行 審核 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 34頁(yè) 現(xiàn)金預(yù)算 目的： 監(jiān)控預(yù)算單位現(xiàn)金流入和流出 防止企業(yè)盲目投資 降低負(fù)債，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) 內(nèi)容： 銷售貨款回籠 庫(kù)存產(chǎn)品銷售 投資項(xiàng)目計(jì)劃 資金融通計(jì)劃 損益預(yù)算 目的： 監(jiān)控預(yù)算單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況 控制預(yù)算單位主營(yíng)利潤(rùn)的比例 事先預(yù)測(cè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)的合理性 內(nèi)容： 銷售收入預(yù)算 成本支出預(yù)算 費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算 利潤(rùn)結(jié)構(gòu)預(yù)算 四、預(yù)算管理的內(nèi)容與做法 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 35頁(yè) 權(quán)益預(yù)算 目的： 保證國(guó)有資產(chǎn)增值保值 監(jiān)控凈資產(chǎn)的變動(dòng) 內(nèi)容： 權(quán)益變動(dòng) 權(quán)益變動(dòng)影響 資產(chǎn)重組影響 權(quán)益結(jié)構(gòu)變化 預(yù)算管理的報(bào)表體系 主表 現(xiàn)金流量預(yù)算 損益預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表 附表 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收支 預(yù)算 投資現(xiàn)金收支 預(yù)算 融資收支預(yù)算 銷售收入預(yù)算 成本支出預(yù)算 費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算 主營(yíng)利潤(rùn)預(yù)算 其他利潤(rùn)預(yù)算 債務(wù)結(jié)構(gòu)預(yù)算 資產(chǎn)質(zhì)量預(yù)算 權(quán)益預(yù)算 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 36頁(yè) 預(yù)算單位的確定 ?一級(jí)預(yù)算單位：控股（集團(tuán)）公司（含本部） ?二級(jí)預(yù)算單位：由控股公司投資的全資子分公司或企業(yè)、 絕對(duì)和相對(duì)控股子公司 ?三級(jí)預(yù)算單位：子公司所屬的全資子公司和絕對(duì)控股子公司 ?其他預(yù)算單位：控股公司全資的計(jì)劃列入調(diào)整的特殊預(yù)算單位和 委托子公司管理的托管企業(yè) ?確定預(yù)算單位的目的 ^ 以資產(chǎn)為紐帶對(duì)子公司實(shí)施管理 ^預(yù)算年度內(nèi)預(yù)算單位不變，保證預(yù)算數(shù)據(jù)可比性 ^防止擅自變動(dòng)預(yù)算范圍，保證預(yù)算的剛性和嚴(yán)肅性 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 37頁(yè) 上海儀電控股（集團(tuán)）公司 一級(jí)預(yù)算單位 預(yù)算單位級(jí)次示意圖 全資子公司 /企業(yè) 二級(jí)預(yù)算單位 控股子公司 /企業(yè) 二級(jí)預(yù)算單位 全資子公司 /企業(yè) 三級(jí)預(yù)算單位 絕對(duì)控股子公司 /企業(yè) 三級(jí)預(yù)算單位 三級(jí)預(yù)算單位 絕對(duì)控股子公司 /企業(yè) 全資子公司 /企業(yè) 三級(jí)預(yù)算單位 控股公司本部 本部各職能部門 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 38頁(yè) 預(yù)算目標(biāo)提示的確定 ?確定依據(jù)：公司年度的發(fā)展計(jì)劃、預(yù)算單位上年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)果。從實(shí)際出發(fā)，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中 切實(shí)可行，充分發(fā)揮指導(dǎo)和控制作用。按一級(jí)管理二級(jí)，二級(jí)管理三級(jí)的 原則分級(jí)預(yù)算，分級(jí)管理 （三）全面預(yù)算原則。企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 企業(yè)集團(tuán)管理模式 儀電控股 (集團(tuán) )公司 ： ； :； ： 企業(yè)集團(tuán) (控股 )公司母子公司體制與規(guī)范管理培訓(xùn)班 第 1頁(yè) 目錄 第一講 理順母子公司體系 ,加強(qiáng)集團(tuán)規(guī)范管理 第二講 企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理制度 第三講