【正文】 平等、確實(shí)、便利、節(jié)約D 平等、明確、有度、節(jié)約稅收的首要原則是（ ）A 財(cái)政原則B 公平原則C 效率原則D 法治原則政府財(cái)政充足有一個(gè)基本前提，那就是（ ）A 稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性B 稅收收入形式的規(guī)范性C 稅收收入比例的穩(wěn)定性D 稅收制度的相對(duì)穩(wěn)定性稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（ ）來(lái)實(shí)現(xiàn)。稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的反應(yīng)程度，即稅收收入增長(zhǎng)量與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)量之比。從稅收實(shí)踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。稅收的增長(zhǎng)略高于國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的增長(zhǎng)，大體是符合于收入適度這一要求的。當(dāng)稅收彈性小于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。收入彈性是指稅收收入必須具有隨國(guó)家財(cái)政需要變化而伸縮的可能性。四、依法治稅推進(jìn)和諧稅第二章二、進(jìn)一步完善稅制，加強(qiáng)稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。 稅收屬于財(cái)政范疇，實(shí)行強(qiáng)制性征收，是國(guó)家整體利益的集中體現(xiàn)，必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行。 稅收是國(guó)家依據(jù)其社會(huì)管理職能，滿足社會(huì)公共需要，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)參與國(guó)民收入分配取得財(cái)政收入的一種形式。 簡(jiǎn)答 助 實(shí)物 所得稅 簡(jiǎn)單直接稅 立憲課稅時(shí)期 承諾時(shí)期 無(wú)償性 單位和個(gè)人 集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理。 過(guò)渡期 發(fā)展期 經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在；社會(huì)條件，即國(guó)家的產(chǎn)生和存在。 填空稅收在構(gòu)建和諧社會(huì)中的作用：二、簡(jiǎn)答稅收的定義： 法，周代又演變?yōu)?，到商代演變?yōu)橄拇霈F(xiàn)了國(guó)家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式、 、 的稅收制度。 為主的稅收制度，四是以 為主的稅收制度，三是以 為主的稅收制度，二是以 。 。稅收的三個(gè)特征： ，征收客體是稅收的征收主體是 黨的十六屆三中全會(huì)提出了“ 。 ，第五階段是 ，第四階段是 ，第三階段是 ，第二階段是 知往鑒今：稅收內(nèi)函話變遷一、填空：稅收產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件：一是太陽(yáng)出我飛翔傾情奉獻(xiàn) 新教材全新題庫(kù) 2009年稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試練習(xí)題庫(kù)國(guó)稅精簡(jiǎn)版2009年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試練習(xí)題庫(kù)（國(guó)稅精簡(jiǎn)版）說(shuō)明：嚴(yán)格依據(jù)2009年新版教材，結(jié)合國(guó)稅卷復(fù)習(xí)重點(diǎn)，全新精簡(jiǎn)。 稅收基礎(chǔ)知識(shí)部分第一章二是我國(guó)稅收發(fā)展大致可分為幾個(gè)時(shí)期：第一階段是稅收發(fā)展的里程碑是 的實(shí)行?！倍愔聘母锏目傮w思路，在稅收管理中提出了“”的稅收管理模式。 ，稅收征收的目的是為了 ，稅收征收的依據(jù)是 ，憑借的是 。 、 、稅收發(fā)展大體分為四個(gè)時(shí)期：一是 ，二是 ，三是 ，四是稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個(gè)階段：一是以古老的稅收征納形式體現(xiàn)為 等。 法。稅和費(fèi)的區(qū)別：參考答案：一、 萌芽期 嬗變期 成熟期 初稅畝 簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。 國(guó)家 為了滿足公共需要 法律 政治權(quán)力 強(qiáng)制性 固定性 自由納貢時(shí)期 專制課征時(shí)期 間接稅 所得稅和間接稅并重 力役 貨幣 貢 徹二、而 費(fèi)則是按照權(quán)利和義務(wù)對(duì)等的經(jīng)濟(jì)原則，主要體現(xiàn)地方或部門利益，一般依據(jù)地方或部門性文件執(zhí)行，不具有普遍的約束力。一、充分發(fā)揮稅收的收入功能，為構(gòu)建和諧社會(huì)夯實(shí)基礎(chǔ)。三、進(jìn)一步完善并落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。 取之有道:稅收原則定法度一、判斷：最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時(shí)代的政治家管仲的“相地而衰征”的稅收原則。一般說(shuō)來(lái)，消費(fèi)品稅具有經(jīng)濟(jì)的和法律雙重彈性。稅收收入在滿足國(guó)家財(cái)政需要的同時(shí)，必須兼顧負(fù)擔(dān)的可能，照顧經(jīng)濟(jì)承受能力，做到取之有度。平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。21世紀(jì)的稅收是以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為中心的稅制。二、單選：亞當(dāng)A 收入彈性B 經(jīng)濟(jì)彈性C 法律彈性D 政策調(diào)整稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（ ）A C 量能課稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)（ ）A 縱向公平 C 絕對(duì)公平稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（ ）A 強(qiáng)調(diào)征納雙方均須依法定程序行事C 強(qiáng)調(diào)納稅人要依法納稅納稅權(quán)利本位主義表明，（ ）是國(guó)家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界限。 征收機(jī)關(guān)權(quán)力 B 納稅人權(quán)利 D 稅收行政成本增長(zhǎng)B 市場(chǎng)調(diào)節(jié)效率下降D 資源配置效率 B 經(jīng)濟(jì)效率 DA 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收公平原則C 稅收效率原則和稅收公平原則1“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（）A 寬稅基 C 嚴(yán)征管三、多選：稅收原則包括（ ）A 財(cái)政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則稅收財(cái)政原則的內(nèi)容包括（ ）A 收入充裕 B 收入均平 C 收入彈性 D 收入適度從財(cái)政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計(jì)要（ ）A 著眼于廣開(kāi)稅源，采用復(fù)合稅B 選擇稅種應(yīng)考慮課稅對(duì)象能否提供豐富稅源C 強(qiáng)調(diào)國(guó)家定稅要有常規(guī)D 調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對(duì)財(cái)政收入的影響收入彈性一般包括（ ）兩個(gè)方面A 經(jīng)濟(jì)彈性 B 公平彈性 C 法律彈性 D 需求彈性從一般經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上說(shuō)，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）A 受益原則 C 普遍原則稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（ ）A 平等課征 C 監(jiān)督征納稅收行政成本包括（ ）A 政府為征稅而花費(fèi)的管理成本C 納稅人為納稅而耗費(fèi)的繳納成本控制稅收行政成本主要通過(guò)（ ）A 加強(qiáng)內(nèi)部管理 C 優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)稅收經(jīng)濟(jì)效率的要求是（ ）A 保持稅本C 稅收政策目標(biāo)與整個(gè)經(jīng)濟(jì)政策一致堅(jiān)持稅收法治就要堅(jiān)持以下基本理念（ ）A 堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義C 堅(jiān)持稅收司法主義1堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收?qǐng)?zhí)法中應(yīng)（ ）A 構(gòu)筑嚴(yán)密規(guī)范的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制C 實(shí)施公正的過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究1稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（ ）A 課稅要素明確原則C 稅收程序法定原則四、填空：結(jié)合稅收理論和實(shí)踐發(fā)展，我們可以從財(cái)政、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、 四個(gè)方面把稅收原則歸納為“財(cái)政、公平、 和法治”。稅收的財(cái)政原則基本含義是指政府征稅時(shí)，應(yīng)兼顧 與收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財(cái)政需要，方能履行政府 和 的職能。我國(guó)在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境，有學(xué)者把體現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為 。 在稅收政策法律體系和稅收法治實(shí)踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。 的轉(zhuǎn)變。 ，而且不得1稅法通過(guò)1衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從五、簡(jiǎn)答什么是稅收原則？稅收效率原則的基本含義？稅收的公平原則與效率原則間的聯(lián)系？什么是稅收法治？納稅人權(quán)利本位主義的含義？斯密的稅收四原則。 當(dāng)稅收彈性大于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。 平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為國(guó)家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)才是公平的。 稅收彈性系數(shù)是稅收收入增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之比。 A C B C A 1B三、多選ABCD ABD BC AD ABCDBCD 1ABD四、填空：管理、效率 需要、可能 效率型 納稅人權(quán)利 程序的合法性、越權(quán)、濫用裁量權(quán)1司法、稅收司法獨(dú)立、稅收司法中立稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過(guò)程本身效率在征收和繳納過(guò)程中耗費(fèi)成本最?。欢墙?jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率提高，或?qū)?jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。具體表現(xiàn)為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動(dòng)阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了GDP的增長(zhǎng)，盡管是公平的，也是無(wú)意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會(huì)提高效率。法治的基本就是強(qiáng)調(diào)平等，反對(duì)特權(quán)，注重公民權(quán)利的保障，反對(duì)政府濫用權(quán)利。納稅人權(quán)利本位主義的含義就是納稅人義務(wù)設(shè)置服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實(shí)現(xiàn)，征納機(jī)關(guān)權(quán)力的運(yùn)行也服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實(shí)現(xiàn)。一、填空題 宏觀經(jīng)濟(jì)總量在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)條件下，稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點(diǎn)是對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 稅收收入收益 基尼系數(shù) 0~1 國(guó)民生產(chǎn)總值 宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定微觀經(jīng)濟(jì)無(wú)效率社會(huì)分配不公平二、簡(jiǎn)答稅收在資源配置方面的作用？（1） 糾正外部經(jīng)濟(jì)；（2） 平衡產(chǎn)銷供求；（3） 調(diào)節(jié)級(jí)差收益；（4） 有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)。目前我國(guó)提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟(jì)效率的現(xiàn)實(shí)選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現(xiàn)在稅收促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；（2）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要重點(diǎn)關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；（3）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變方面。促進(jìn)社會(huì)公平的稅收政策中主要有哪幾種？（1）累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遺產(chǎn)稅是削弱財(cái)富過(guò)度集中的重要策略；（4）社會(huì)保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來(lái)源。 規(guī)重矩迭：依法治稅成方圓一、填 與稅收有著天然、本質(zhì)和密切的聯(lián)系。 是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國(guó)在稅收中的具體體現(xiàn)。 、 、 。依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是 。所謂稅收關(guān)系，是因國(guó)家組織稅收收入所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系，具體可以、 。 、稅收法律關(guān)系是指 和 之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動(dòng)中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是稅收法律關(guān)系的主體主要為 、 。1稅收法律關(guān)系的客體主要包括1稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為 、1 ，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法體系的核心。1納稅人是指按照稅法規(guī)定 的自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。1稅率有主要有 和 三種基本形式。 。1稅法的效力范圍包括 、 和P34（二）簡(jiǎn)要回答稅法的應(yīng)然效力和實(shí)然效力？P34（三）稅法構(gòu)成要素有哪八項(xiàng)內(nèi)容？P3334參考答案一、填空法治依法治稅、有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究稅收法制建設(shè)征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅、稅收法治稅收關(guān)系稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系、稅收征納程序關(guān)系、稅收監(jiān)督保障關(guān)系稅法的經(jīng)濟(jì)性、稅法的政策性、稅法的技術(shù)性國(guó)家、納稅人、國(guó)家政治權(quán)力國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人權(quán)利和義務(wù)1稅收權(quán)力（權(quán)益）、物、行為1主體特定性、內(nèi)容無(wú)償性、權(quán)利義務(wù)法定性1稅收法律關(guān)系的內(nèi)容1憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件1直接負(fù)有納稅義務(wù)的1征稅對(duì)象（征稅客體）1比例稅率、累進(jìn)稅率、定額（固定）稅率1照顧性、鼓勵(lì)性、區(qū)域性、產(chǎn)業(yè)性1時(shí)間效力、空間效力、對(duì)人效力 枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（上）一、填空題關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩種。根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M(fèi)型增值稅”、“生產(chǎn)型增值稅”和“收入型增值稅”三種。我國(guó)將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。目前正在推進(jìn)的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行從價(jià)定率、從量定額。車輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為10%。1對(duì)增值稅一般納稅人而言，計(jì)算增值稅并不需要計(jì)算出增值額，而只需要計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，兩者相抵，便可計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。二、多選題貨物和勞務(wù)稅主要包括的稅種有( D、資源稅現(xiàn)行增值稅征收范圍主要包括（ABD）A、銷售貨物B銷售勞務(wù)、C出口貨物 D進(jìn)口貨物增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）A稅率為17%。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。D、購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。三、計(jì)算題某織布企業(yè)本月購(gòu)買60萬(wàn)元原料，其中購(gòu)進(jìn)50萬(wàn)元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，），10萬(wàn)元取得普通發(fā)票；