哈工大管理學院ppt課件-展示頁
2025-01-18 07:58本頁面
【正文】 的動機與成本 （一）持有現(xiàn)金的動機 （支付動機）：是指出于滿足企業(yè)日常交易 的目的而持有現(xiàn)金。 ?營運資金管理目的： 在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，盡量減少資金占用，加快資金周轉(zhuǎn)速度。哈工大管理學院 2022/2/6 第七章 營運資金管理 1 哈工大管理學院 2022/2/6 第七章 營運資金管理 2 ?營運資金：是企業(yè)的全部流動資產(chǎn)減流動負債的差額。 ?經(jīng)濟含義： 企業(yè)流動資產(chǎn)是資金的占用，流動負債是短期的資金來源；用流動負債解決部分資金占用后，尚需占用的流動資金既是營運資金。 ?營運資金管理內(nèi)容：流動資產(chǎn)的管理和流動負債的管理。 ：是指出于應(yīng)付意外事件的目的而持有現(xiàn)金。 哈工大管理學院 2022/2/6 第七章 營運資金管理 4 （二）持有現(xiàn)金的成本 是指企業(yè)因保留一定的現(xiàn)金余額而增加的管理費用及喪失的再投收益。 是指在現(xiàn)金持有量不足而無法及時通過轉(zhuǎn)讓有價證券加以補充而給企業(yè)造成的損失。 （二）現(xiàn)金管理的內(nèi)容 哈工大管理學院 2022/2/6 第七章 營運資金管理 6 三、現(xiàn)金預算的編制 （一）預測現(xiàn)金流入量 （二）預測現(xiàn)金流出量 （三）確定現(xiàn)金余缺 現(xiàn)金預算的格式見下表 : 哈工大管理學院 2022/2/6 第七章 營運資金管理 7 項目 一月份（季、年） 二月份（季、年） 期初現(xiàn)金余額 加：現(xiàn)金流入： 現(xiàn)銷銷售收入 應(yīng)收賬款收回 其他現(xiàn)金流入 可用現(xiàn)金合計 1000 20220 30000 5000 56000 減：現(xiàn)金流出： 采購材料 營業(yè)費用 購置設(shè)備 支付股利 其他現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流出合計 3000 10000 60000 0 8000 81000 現(xiàn)金余缺 25000 融通資金： 向銀行借款 歸還本息 融通資金合計 35000 35000 期末現(xiàn)金余額 10000 哈工大管理學院 2022/2/6 第七章 營運資金管理 8 例題：某公司預測今年第 4季度 10月份的現(xiàn)金收支情況如下 : （ 1） 3季度末的現(xiàn)金余額為 4500元。（注：該公司當月的銷售收入可以收現(xiàn) 60%，其余部分在下月收回） （ 3） 9月份實際購料款為 18000元；預計 10月份購料16000元。 哈工大管理學院 2022/2/6 第七章 營運資金管理 9 （ 5）預計 10月份支付直接人工費用 10000元。 （ 7）預計 10月份支付所得稅 2022元。 要求：編制該公司 10月份的現(xiàn)金預算。（現(xiàn)金持有量與銷售收入成正比） ）入變動的預計銷售收（）占用額不合理平均占用額 上年現(xiàn)金（持有量最佳現(xiàn)金 %1 ????哈工大管理學院 2022/2/6 第七章 營運資金管理 12 例題：某企業(yè) 2022年的現(xiàn)金實際平均占用額為 1200萬元，經(jīng)分析其中不合理占用額為 40萬元。 要求：用因素分析模式確定該企業(yè) 2022年的最佳現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越短，持有現(xiàn)金的數(shù)量越少，反之越多。 ? 確定最佳現(xiàn)金持有量的步驟： 1. 計算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 =應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 +存貨周轉(zhuǎn)期 （天）（見下頁圖示?。? 哈工大管理學院 2022/2/6 第七章 營運資金管理 14 收料
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1