中財(cái)?shù)?章交易性金融資產(chǎn)-展示頁(yè)
2025-01-15 20:02本頁(yè)面
【正文】 ? 賬務(wù)處理 : 攤銷未 確認(rèn)融 資費(fèi)用 借：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 投資收益 應(yīng)收股利 \應(yīng)收利息 貸：銀行存款 購(gòu)入時(shí) 收到 股利 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 取得交易性金融資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn) — 成本 應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息） 投資收益 貸：銀行存款 收到股利或利息 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息） 持有期間收到被投資單位發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息 借：應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息） 貸：投資收益 已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息 或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 公允價(jià)值 交易費(fèi)用 實(shí)際支付的金額 攤銷未 確認(rèn)融 資費(fèi)用 借：應(yīng)收股利 \應(yīng)收利息 貸：投資收益 投資期 間對(duì)方 宣告股利 收到 股利 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 ? 例（ 1）朗能公司于 2022年 3月 10日購(gòu)入曉澤公司股票，實(shí)際支付價(jià)款為 302萬(wàn)元，其中， 2萬(wàn)元為已宣告但尚未支付的現(xiàn)金股利。 ? 3月 10日購(gòu)入曉澤公司股票 ? 借：交易性金融資產(chǎn) — 成本 300萬(wàn) ? 應(yīng)收股利 2萬(wàn) ? 投資收益 5萬(wàn) ? 貸：銀行存款 307萬(wàn) ? （ 2） 2022年 4月 10日，曉澤公司分派現(xiàn)金股利，朗能公司收到上述已宣告的股利的 2萬(wàn)元。 “公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目 “公允價(jià)值變動(dòng)損益”報(bào)告項(xiàng)目 攤銷未 確認(rèn)融 資費(fèi)用 借：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 公允價(jià) 值變動(dòng) 若公允價(jià)值下降，做相反分錄。 ? 借：交易性金融資產(chǎn) — 公允價(jià)值變動(dòng) 14萬(wàn) ? 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 14萬(wàn) （ 4） 12月 31日將“公允價(jià)值變動(dòng)損益”轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 14萬(wàn) 貸：本年利潤(rùn) 1
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