證券公司的內(nèi)部控制ppt-展示頁
2025-01-14 08:59本頁面
【正文】 就是風(fēng)控，風(fēng)險控制的重要手段之一就是通過嚴(yán)密的內(nèi)控 ? 兩者的差別也是明顯的 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 目標(biāo)和側(cè)重點(diǎn) 控制壞的風(fēng)險 取得好的風(fēng)險與收益之間的均衡 組成要素 控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價 政策、方法、基礎(chǔ)設(shè)施 手段和工具 授權(quán)、防火墻、崗位分離、復(fù)核、監(jiān)督、輪崗等 VAR、壓力測試、凈資本、財務(wù)指標(biāo)等 證券公司的內(nèi)部控制 ?內(nèi)部控制的基礎(chǔ)知識 ? 證監(jiān)會 《 內(nèi)部控制指引 》 解讀 ? 對券商內(nèi)部控制現(xiàn)狀的評價及建議 什么是內(nèi)部控制？ ? 內(nèi)部控制概念的演變大致可分為四個階段： 40年代前 內(nèi)部牽制 ：實(shí)物牽制、機(jī)械牽制、體制牽制、簿記牽制 40年代末至70年代 ?內(nèi)部控制 概念的提出（ 1949年，美國會計師協(xié)會的審計程序委員會：“內(nèi)部控制包括 組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計 和企業(yè)內(nèi)部采取的所有 相互協(xié)調(diào)的方法和措施 。這些方法和措施都用于 保護(hù)企業(yè)的財產(chǎn) ， 檢查會計信息的準(zhǔn)確性 ， 提高經(jīng)營效率 ，推動企業(yè) 堅(jiān)持執(zhí)行既定的管理政策 ”） ?1958年 10月該委員會發(fā)布對內(nèi)部控制定義重新進(jìn)行表述，將內(nèi)部控制劃分為 會計控制 和 管理控制 80－ 90年代 ?內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) 概念的提出（ 1988年美國會計師協(xié)會首次提出 ) ，指出“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為提供取得企業(yè)特定目標(biāo)的合理保證而建立的 各種政策和程序 ”。 ? 1996年美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布 《 審計準(zhǔn)則公告第 78號 》(SAS 78)，全面接受 COSO報告的內(nèi)容，此后發(fā)布的其他一些有關(guān)內(nèi)部控制的報告（如加拿大的 COCO，英國的Cadbury，南非的 King，法國的 Vienot，等等）均以 COSO的報告為模本， COSO報告成為現(xiàn)代內(nèi)部控制理論和實(shí)踐的基石。 什么是內(nèi)部控制？ ? 內(nèi)部控制是由企業(yè) 董事會、管理層和其他人員 實(shí)施并保證生效的一個 過程 ，旨在為下列目標(biāo)提供 合理 保證： 經(jīng)營的效果和效率 ； 財務(wù)報告的可靠性 ； 遵循適用的法律和法規(guī) 。s board of directors, management and other personnel, designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objectives in the following categories: Effectiveness and efficiency of operations. Reliability of financial reporting. Compliance with applicable laws and regulations. ——摘自 COSO報告 內(nèi)部控制的要素 ? 控制環(huán)境 (Control Environment) ? 風(fēng)險識別 (Risk Assessment) ? 控制行為 (Control Activities) ? 信息和溝通 (Information amp。 ? 誠信和道德觀 ：如有無描述可接受的商業(yè)行為、利益沖突、道德行為標(biāo)準(zhǔn)的行為準(zhǔn)則；這些準(zhǔn)則是否獲得認(rèn)同和執(zhí)行等。 ? 董事會或者審計委員會 ：是否獨(dú)立于管理層 ；是否能及時有效地獲取重要信息，是否與公司財務(wù)主管、內(nèi)外審計人員保持必要的聯(lián)系等。 要素 1：控制環(huán)境（ 2） ? 公司的組織結(jié)構(gòu) ：公司的組織結(jié)構(gòu)是否合理？這種組織結(jié)構(gòu)能否提供管理、控制活動所必須的信息流？ ? 授權(quán) ：對關(guān)鍵部門負(fù)責(zé)人的職責(zé)是否有清晰描述？關(guān)鍵部門負(fù)責(zé)人的能力是否能夠勝任其職責(zé)？ ? 人力資源政策 ：是否有關(guān)于雇傭、培訓(xùn)、提升和獎勵雇員的合理政策；是否實(shí)施嚴(yán)格的雇員背景調(diào)查；對雇員違反制度的是否有合理糾正措施等。 ? 風(fēng)險評估的前提是確定公司及各層面的經(jīng)營目標(biāo)。 ? 公司面臨著不斷變化的環(huán)境（經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)、監(jiān)管、經(jīng)營等環(huán)境），如何識別這些變化所帶來的風(fēng)險，以及相應(yīng)的應(yīng)對措施。 控制行為無所不在，貫穿于公司的所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和操作環(huán)節(jié)。 ? 復(fù)核和驗(yàn)證 ： 輸入信息管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)要經(jīng)過核對，交易結(jié)果要進(jìn)行及時、完整、正確記錄，各種報表要相互復(fù)核，異常和差錯要及時得到報告和處理。 ? 業(yè)績評價 ：將實(shí)際業(yè)績與其他標(biāo)準(zhǔn)，如前期業(yè)績、預(yù)算和外部基準(zhǔn)尺度進(jìn)行比較；將不同系列的數(shù)據(jù)相聯(lián)系，如經(jīng)營數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，對功能或運(yùn)行業(yè)績進(jìn)行評價。 ? 信息系統(tǒng)提供的信息包括：內(nèi)部數(shù)據(jù)（反映公司經(jīng)營狀況）和外部數(shù)據(jù)（提供決策支持）。 ? 所有員工都要有上報重要信息的渠道。 要素 5：監(jiān)控 ? 公司要對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控，以評估其有效
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