稅制改革與納稅籌劃-展示頁
2024-10-25 03:00本頁面
【正文】 行政復議 等等 4 由合法性原則引申出的納稅 籌劃的基本定義 一、納稅籌劃與偷稅的區(qū)別 二、納稅籌劃與避稅的區(qū)別 三、納稅籌劃的定義 納稅人主動按照稅法的導向調(diào)整自己的經(jīng)營生產(chǎn)及核算分配結構 在存在著兩個以上納稅方案時，納稅人有權選擇稅負最輕的方案 5 （二）事先性原則（可能性原則） 納稅籌劃的預測性 納稅籌劃的計劃性 （三）整體性原則（可行性原則） 納稅籌劃應是企業(yè)財務籌劃乃至于整個企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的一個有機組成部分 納稅籌劃應考慮到所涉及的所有外部環(huán)境的許可程度 6 二、納稅籌劃的基本技術 （一）、免稅 （二）、減稅 稅基式減免 稅率式減免 稅額式減免 7 （三）充分利用稅率差異 不同稅種之間稅率的差異 相同稅種不同稅目之間稅率的差異 提示：企業(yè)可以根據(jù)自身的情況，調(diào)整經(jīng)營方式及經(jīng)營品種，以選擇總體較低的稅率進行納稅。 8 （四）分劈技術 分劈技術使用舉例 分劈技術使用的兩個先決條件： （ 1）被分劈對象處于稅率邊際的臨界狀態(tài) （ 2）對被分劈對象應有進行分劈的充分理由 9 （五）延期納稅 延期納稅的財務會計基礎 延期納稅的節(jié)稅效果分析 延期納稅技術使用舉例 （ 1）利用“虧損彌補”的規(guī)定，進行企業(yè)所得稅的籌劃 （ 2）利用材料成本計提方式的選擇進行企業(yè)所得稅的籌劃 10 （六）費用扣除技術 稅收制度中關于各個稅種中費用扣除的一般情況 （ 1） 增值稅情況 （ 2）企業(yè)所得稅情況 （ 3） 個人所得稅情況 費用扣除技巧使用的舉例 11 （七）稅收抵免技術 稅收抵免的具體規(guī)定情況 （ 1）關于稅收抵免的規(guī)定 （ 2）關于稅收饒讓的規(guī)定 關于國際間稅收抵免及稅收饒讓使用情況的例舉 稅收抵免方法在國內(nèi)稅制中的運用 12 第二部分 :納稅籌劃的基本路徑 關于納稅籌劃基本路徑的概括 納稅籌劃的方法有許多種，但歸納起來，可以分為兩種； 一、按照公司企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要過程進行籌劃； 二、按照我國現(xiàn)行稅收制度的特點，就其主要稅種所涉及的范圍進行籌劃。 按照我國現(xiàn)行稅收制度的特點，就其主要稅種所涉及的范圍進行籌劃的優(yōu)缺點： 優(yōu)點：比較便于企業(yè)發(fā)現(xiàn)新的經(jīng)濟及收益增長點； 缺點：其方法所涉及的內(nèi)容較為廣泛，對使用者要求較高。 16 企業(yè)內(nèi)控機制的選擇對企業(yè)納稅的影響 （ 1）企業(yè)集團內(nèi)部總機構與各個分支機構之間兩 種不同的組合形式： 總分公司 ； 母子公司 。 17 附 :在不同的情況下，運用不同公司組合形式進行節(jié)稅的實務舉
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