招股說(shuō)明書(shū)的制作技巧-展示頁(yè)
2024-10-25 00:04本頁(yè)面
【正文】 信息向投資者披露 ? 運(yùn)用增長(zhǎng)比例 ,結(jié)構(gòu)比例等相對(duì)性數(shù)據(jù) , 以方便投資者把握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的趨勢(shì)和構(gòu)成 ? 管理層對(duì)盈利情況及趨勢(shì) ,資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)及困難等作出分析 ? 圖表方式 Copyright SWSC 2021 15 核準(zhǔn)制下招股說(shuō)明書(shū)的制作 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息部分（二） ? 公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的集中體現(xiàn)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說(shuō)明的說(shuō)服力 ? 涉及報(bào)表剝離、評(píng)估、會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)、股權(quán)投資差額、收入確認(rèn)、內(nèi)控制度、資產(chǎn)分布等問(wèn)題要重視，是核準(zhǔn)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)審核的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容 ? ? 本節(jié)要求簡(jiǎn)練平實(shí) ? 均重點(diǎn)關(guān)注 Copyright SWSC 2021 16 ? 招股說(shuō)明書(shū)中需明確表述的其他內(nèi)容 ? 稅收、土地、國(guó)有股權(quán)界定 ? 環(huán)保、股利分配、國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人集體 資產(chǎn)量化或獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人 ? 重大重組等行為、家族管理、管理層誠(chéng)信、 內(nèi)控機(jī)制 ? 以上內(nèi)容分布在不同章節(jié)，是審核重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題 ? 應(yīng)充分披露和表述 核準(zhǔn)制下招股說(shuō)明書(shū)的制作 Copyright SWSC 2021 17 2021年提出發(fā)行申請(qǐng)的首發(fā)企業(yè)共 110家，否決 37家，否決率為 34%。其發(fā)行審核是以強(qiáng)制性信息披露和合規(guī)性審核為核心，同時(shí)也要對(duì)發(fā)行人的行業(yè) /素質(zhì) /前景等條件進(jìn)行 實(shí)質(zhì)性 審查 ,作為是否核準(zhǔn)的依據(jù)。Copyright SWSC 2021 徐鳴鏑 二 00五年十二月 招股說(shuō)明書(shū)的制作技巧 Copyright SWSC 2021 1 目 錄 第三部分 案例分析 第二部分 核準(zhǔn)制下招股說(shuō)明書(shū)的制作 第一部分 核準(zhǔn)制的基本要求 Copyright SWSC 2021 2 核準(zhǔn)制的基本要求 ?法律 《 公司法 》 、 《 證券法 》 ?行政法規(guī) 國(guó)務(wù)院頒布的 《 股票發(fā)行與交易管理暫行條例 》 ?部門(mén)規(guī)章及規(guī)范性文件 中國(guó)證監(jiān)會(huì)及相關(guān)部委頒布的關(guān)于公司設(shè)立、輔導(dǎo)、發(fā)行上市 及信息披露等方面一系列規(guī)章與政策 ?其他 《 股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄 》 （ 1— 18號(hào)） 深、滬交易所 《 股票上市規(guī)則 》 等 發(fā)行上市的法規(guī)框架 Copyright SWSC 2021 3 發(fā)行審核制度變遷 額度制 指標(biāo)制 通道制 審批制 核準(zhǔn)制 注冊(cè)制 保薦制 19931995 19962021 105億股
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