【正文】 ；收款和付款相關(guān)憑證無出納人員簽名或蓋章的，每筆扣 分。 10 (三 )記賬憑證 1．記賬憑證的內(nèi)容必須具備填制日期、憑證編號、會計科目 、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員簽名蓋章等基本要素。 5．原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，可以復(fù)制；向外提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在登記簿上登記，并由提供人員和收件人員簽名或蓋章。 南京中醫(yī)藥大學(xué)財經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 5 考核項目 標準分 考 核 內(nèi) 容 評 分 標 準 二 會 計 核 算 ② 4．經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要將批文作為原始憑證附件，如果批準文件需要單獨歸檔 的，可憑復(fù)印件入賬并注明原件存放地點。 3．預(yù) 借款項必須按要求填寫借款單，借款單的記賬聯(lián)須附在記賬憑證之后，報銷或收回借款時，應(yīng)對借款單作相應(yīng)處理。 2．從外單位取得的原始憑證須要素齊全，填制符合規(guī)定，報銷時手續(xù)完備；如丟失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章 的證明，并注明原憑證號、金額和內(nèi)容等，對確實無法取得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細情況，經(jīng)批準后代作原始憑證。對預(yù)借的發(fā)票或收據(jù)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，及時清理未入賬的預(yù)借票據(jù)。開出的票據(jù)收入須及時入賬且在票據(jù)存根聯(lián)標注記賬憑證號。 4． 設(shè)置和使用會計科目不符合國家統(tǒng)一會計制度要求的，任意增減、合并會計科目或任意改變會計科目名稱、核算內(nèi)容的扣 1 分。 3．會計事項未按規(guī)定及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算的每筆扣 分。 2．會計核算選用的會計處理方法不符合國家規(guī)定的，每項扣 1 分，無特殊情況隨意變更會計處理方法和程序的扣 2 分。 1．未按規(guī)定建立賬冊的，考核不予通過。 8．會計人員違反職業(yè)道德的扣 1 分，對違反職業(yè)道德不按規(guī)定處理的扣 1 分。 單位領(lǐng)導(dǎo)人 的直系親屬擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員的，扣 2分；會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員的直系親屬在本單位會計機構(gòu)擔(dān)任出納、財務(wù)系統(tǒng)軟件維護等工作的，扣 2 分。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。 6．會計人員未按規(guī)定參見繼續(xù)教育培訓(xùn)或未達到規(guī)定學(xué)時的每人扣 分。 5．會計機構(gòu)負責(zé)人的任用未報省教育廳批準的不予通過，會計人員調(diào)動未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的扣 1 分，未按規(guī)定進行監(jiān)交的扣 分。 4．未根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展和核算需要合理配備會計人員的扣 1 分，未按照會計崗位不相容職務(wù)分離原則設(shè)置崗位的扣 1分，未做到以崗定責(zé)、以崗定編、職責(zé)分明的扣 1 分。 3． 任用無會計從業(yè)資格證人員的，每人扣 2 分；會計人員持未經(jīng)年檢注冊會計從業(yè)資格證每人扣 1 分。 2．會計機構(gòu)負責(zé)人和會計主管人員的任職不符合基本條件的不予通過。 1．未按規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)、配備專職會計人員或未在有關(guān)機構(gòu)中配備會計人員的，考核不予通過。 九、 本辦法由省教育廳負責(zé)解釋，自二 OO 八年九月一日起施行。對已經(jīng)取得《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化合格證書》的單 位，省教育廳每年將在一定范圍內(nèi)組織抽查。 考核小組考核工作結(jié)束后，提出書面考核意見連同評分表報省教育廳審定。 七、 考核工作本著實事求是、公開、公正、公平的原則有序開展。經(jīng)考核合格以上的單位，由省教育廳統(tǒng)一頒發(fā)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化合格證書》，證書有效期五年。 單位會計基礎(chǔ)工作存在下列情形之一的，不得申報會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化單位： （一）會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員任用未按規(guī)定程序報省教育廳審批； （二）未依法建賬，或雖建賬但長期不記賬、不對賬，造成 賬目嚴重混亂的； （三）會計憑證不真實、不合法、不準確、不完整的； （四）會計信息嚴重失真，與有關(guān)會計賬簿記錄不對應(yīng)，賬證、賬賬、賬表、賬實不符的； （五）申請考核前二年內(nèi)經(jīng)政府有關(guān)部門確認有重大違反財經(jīng)紀律問題的； （六）其他違法及重大違規(guī)行為。 （六）會計檔案按照國家統(tǒng)一的規(guī)定定 期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀等符合規(guī)定要求。 （四）建立健全內(nèi)部控制制度、內(nèi)部會計管理制度以及內(nèi)部會計管理體系，保證會計工作有序進行。賬證、賬賬、賬表、賬實相符。 （二）各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)實行統(tǒng)一的會計核算。會計人員須持有會計從業(yè)資格證書。 四、 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核主要內(nèi)容包括：會計機構(gòu)和會計人員、會計核算、會計監(jiān)督、內(nèi)部會計制度、會計電算化管理、會計檔案等。 各單位財務(wù)部門負責(zé)本單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的管理，按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求開展日常會計工作，保證會計信息的真實、完整、及時。中央高校、省級其他廳局直屬高校、市屬高校及民辦高校 (含獨立學(xué)院 )參照執(zhí)行。南京中醫(yī)藥大學(xué)財經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 1 江蘇省教育廳直屬學(xué)校（單位）會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范化考核暫行辦法 一、 為規(guī)范和加強省屬各高校、中專校及廳直屬事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》 (簡稱《會計法》 )和財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》等財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我省實際，特制定本辦法。 二、 本辦法適用于省教育廳直屬高校、中專校及廳直屬事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）。 三、 省教育廳財務(wù)部門是各單位會計基礎(chǔ)工作規(guī) 范化的業(yè)務(wù)主管部門，負責(zé)各單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的指導(dǎo)、檢查、考核等。單位主要負責(zé)人對本單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 （一）按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)，按照會計崗位不相容職務(wù)分離原則設(shè)置崗位，并根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展和會計核算 需要合理配備會計人員。會計工作交接手續(xù)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。 （三）單位的會計機構(gòu)、會計人員依法對本單位的經(jīng)濟活動實施會計監(jiān)督。 （五）實行會計電算化的單位，須建立健全會計電算化管理制度，會計電算化工作符合規(guī)范要求。 五、 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核標準》進行自查自評，在確認符合規(guī)范要求的基礎(chǔ)上，向省教育廳申請考核驗收，并提供下列資料： （一）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化實施方案； 南京中醫(yī)藥大學(xué)財經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 2 （二）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范自查自評的工作報告。 六、 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核滿分為 100 分，分優(yōu)秀、良好、合格和不合格四個等次。 優(yōu)秀的標準為：考核得分達到 90 分以上，并且每個大項目的得分不低于標準分的 50%； 良好的標準為 ：考核得分達到 75 分且低于 90 分； 合格的標準為：考核得分達到 60 分且低于 75 分； 不合格的標準為：考核得分不滿 60 分。 規(guī)范化考核工作由省教育廳組織考核小組通過實地聽、看、查、問等方式分批進行。 八、 省教育廳將根據(jù)考核結(jié)果，對考核達到優(yōu)秀的單位進行表彰；對兩年內(nèi)未申報達標考核的單位或考核不合格經(jīng)整改仍未達標的單位，將在全省范圍進行通報。對會計基礎(chǔ)工作明顯削弱、達不到規(guī)定要求的單位，將責(zé)令其進行整改，在規(guī)定期限內(nèi)整改仍未達標的，將取消其會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化單位資格。 附件：江蘇省教育廳直屬學(xué)校（單位）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核評分標準 南京中醫(yī)藥大學(xué)財經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 3 附件： 江蘇省教育廳直屬學(xué)校（單位）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核評分標準 考核項目 標準分 考 核 內(nèi) 容 評 分 標 準 一 會 計 機 構(gòu) 和 會 計 人 員 10 1．按照《會計法》規(guī)定和會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計機構(gòu)、配備專職會計人員，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員。 2．會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。 3．會計人員必須持有效會計從業(yè)資格證書從事會計工作。 4．根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展和核算需要合理配備會計人員，按照會計崗位不相容職務(wù)分離原則設(shè)置崗位，做到以崗定責(zé)、以崗定編、職責(zé)分明。 5．會計機構(gòu)負責(zé)人的任用必須報省教育廳批準；會計人員調(diào)動工作或離職，必須按《會計法》的規(guī)定辦理交接手續(xù)。 6．會計人員按規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)繼續(xù)教育培訓(xùn)，每年培訓(xùn)學(xué)習(xí)時間，不得低于財政部規(guī)定的課時。 任用會計人員實行回避制度。會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納、財務(wù)軟件系統(tǒng)維護等工作。 南京中醫(yī)藥大學(xué)財經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 4 考核項目 標準分 考 核 內(nèi) 容 評 分 標 準 8．會計人員在工作中必須遵守職業(yè)道德，會計人員違反職業(yè)道德，單位應(yīng)按規(guī)定進行處理。 二 會 計 核 算 ① 5 (一 )會計核算的一般要求 1．按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立會計賬冊。 2．會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標口徑一致、相互可比和會計處理方法前后各期相一致。 3．各會計事項應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進 行會計核算。 4．按會計準則和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。 10 (二 )原始憑證 l、 填制原始憑證應(yīng)做到要素齊全，字跡清晰、工整，金額數(shù)字填寫符合規(guī)定的要求。一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，必須套寫，并連續(xù)編號，作廢時應(yīng)當(dāng)加 注“作廢”標記，連同存根一起保存不得撕毀。 1．原始憑證填制不符合規(guī)定要求的，每張扣 分；收入未及時入賬或未在存根聯(lián)標注記賬憑證號的，每張扣 分；一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，未按要求套寫或作廢時未加注“作廢”標記的，每張扣 分；未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批擅自預(yù)借發(fā)票或收據(jù)的，每張扣 分；未及時清理預(yù)借票據(jù)的，每張扣 分。 2．從外單位取得的原始憑證，不符合規(guī)定的，每張扣 分；報銷手續(xù)不完備的 , 每張扣 分；未正確處理丟失的原始憑證的，每張扣 分。 3．預(yù)借款項處理不規(guī)范的，每筆扣 分。 4．對上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，未將批文或復(fù)印件作附件的，每筆扣 分。 5．擅自外借原始憑證的，扣 1 分；向外提供復(fù)制件未按規(guī)定手續(xù)辦理的，每次扣 分。收款和付款相關(guān)憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。 2．記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)序時編號，附件齊全，金額與所附原始憑證金額相符。 3．填制記賬憑證，摘要簡 潔明了，會計分錄正確，數(shù)字準確無誤。 4．記賬憑證除結(jié)賬和更正錯誤可不附原始憑證外，其他必須附有原始憑證。 南京中醫(yī)藥大學(xué)財經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 6 考核項目 標準分 考 核 內(nèi) 容 評 分 標 準 二 會 計 核 算 ③ 5．填制記賬憑證發(fā)生錯誤時，應(yīng)重新填制，已登記入賬的記賬憑證錯誤，應(yīng)視具體情況分別采用補充登記、紅字沖銷等方法更正，并注明所更正的憑單日期、憑單號及更正原因等詳細內(nèi)容。 5．記賬憑證隨意更改，不按規(guī)定更正錯誤的，每筆扣 分；違反有關(guān)規(guī)定修改已審核記賬的財務(wù)憑證的，每筆扣 分。 6．未按編號順序排列、折疊整齊的，扣 1 分，未按期裝訂成冊的扣 2 分，裝訂不符合要求的，每本扣 1 分。 1．未按規(guī)定設(shè)置會計賬簿或必要備查賬簿的扣 2 分。 2．賬簿設(shè)置要素不全的 , 扣 1 分；現(xiàn)金、銀行存款日記賬、國庫支付零余額賬戶等未分別設(shè)賬或未定期序時順序打印賬簿的，扣 1 分。 3．對賬不及時的，賬證、賬賬、賬實不 符的，每筆扣 1 分。 4．結(jié)賬不符合規(guī)定的，扣 1 分；未定期盤庫，無盤庫記錄的，扣 1 分；未及時對賬、未編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的或未及時處理未達賬項的，每月扣 1 分。 5 (五 )會計報告 南京中醫(yī)藥大學(xué)財經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 7 考核項目 標準分 考 核 內(nèi) 容 評 分 標 準 1．按照規(guī)定的報表種類、格式和要求定期編制財務(wù)報告。 1． 未按規(guī)定