【正文】 未按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理的，扣 2 分。 1．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員受理不真實(shí)、不合法原始憑證的，扣 2 分。 4．對(duì)外報(bào)送的報(bào)表未依次編定頁碼、未加具封面或未裝訂成冊(cè)的，扣 1 分；簽名蓋章不齊全的，扣 1 分。 2．會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。 5 (五 )會(huì)計(jì)報(bào)告 南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 7 考核項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 考 核 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 1．按照規(guī)定的報(bào)表種類、格式和要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。 3．對(duì)賬不及時(shí)的，賬證、賬賬、賬實(shí)不 符的，每筆扣 1 分。 1．未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿或必要備查賬簿的扣 2 分。 5．記賬憑證隨意更改，不按規(guī)定更正錯(cuò)誤的，每筆扣 分；違反有關(guān)規(guī)定修改已審核記賬的財(cái)務(wù)憑證的，每筆扣 分。 4．記賬憑證除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤可不附原始憑證外，其他必須附有原始憑證。 2．記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)序時(shí)編號(hào)，附件齊全，金額與所附原始憑證金額相符。 5．擅自外借原始憑證的，扣 1 分；向外提供復(fù)制件未按規(guī)定手續(xù)辦理的，每次扣 分。 3．預(yù)借款項(xiàng)處理不規(guī)范的，每筆扣 分。 1．原始憑證填制不符合規(guī)定要求的，每張扣 分；收入未及時(shí)入賬或未在存根聯(lián)標(biāo)注記賬憑證號(hào)的，每張扣 分；一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，未按要求套寫或作廢時(shí)未加注“作廢”標(biāo)記的，每張扣 分；未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批擅自預(yù)借發(fā)票或收據(jù)的，每張扣 分；未及時(shí)清理預(yù)借票據(jù)的，每張扣 分。 10 (二 )原始憑證 l、 填制原始憑證應(yīng)做到要素齊全，字跡清晰、工整，金額數(shù)字填寫符合規(guī)定的要求。 3．各會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn) 行會(huì)計(jì)核算。 二 會(huì) 計(jì) 核 算 ① 5 (一 )會(huì)計(jì)核算的一般要求 1．按照《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)維護(hù)等工作。 6．會(huì)計(jì)人員按規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)繼續(xù)教育培訓(xùn)，每年培訓(xùn)學(xué)習(xí)時(shí)間，不得低于財(cái)政部規(guī)定的課時(shí)。 4．根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展和核算需要合理配備會(huì)計(jì)人員，按照會(huì)計(jì)崗位不相容職務(wù)分離原則設(shè)置崗位，做到以崗定責(zé)、以崗定編、職責(zé)分明。 2．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作明顯削弱、達(dá)不到規(guī)定要求的單位，將責(zé)令其進(jìn)行整改，在規(guī)定期限內(nèi)整改仍未達(dá)標(biāo)的，將取消其會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化單位資格。 規(guī)范化考核工作由省教育廳組織考核小組通過實(shí)地聽、看、查、問等方式分批進(jìn)行。 六、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核滿分為 100 分，分優(yōu)秀、良好、合格和不合格四個(gè)等次。 （五）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，須建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，會(huì)計(jì)電算化工作符合規(guī)范要求。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。 （一）按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，按照會(huì)計(jì)崗位不相容職務(wù)分離原則設(shè)置崗位，并根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展和會(huì)計(jì)核算 需要合理配備會(huì)計(jì)人員。 三、 省教育廳財(cái)務(wù)部門是各單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī) 范化的業(yè)務(wù)主管部門，負(fù)責(zé)各單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的指導(dǎo)、檢查、考核等。南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 1 江蘇省教育廳直屬學(xué)校（單位）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 規(guī)范化考核暫行辦法 一、 為規(guī)范和加強(qiáng)省屬各高校、中專校及廳直屬事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》 (簡(jiǎn)稱《會(huì)計(jì)法》 )和財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際，特制定本辦法。 各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的管理，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求開展日常會(huì)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、及時(shí)。會(huì)計(jì)人員須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。 （六）會(huì)計(jì)檔案按照國家統(tǒng)一的規(guī)定定 期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀等符合規(guī)定要求。經(jīng)考核合格以上的單位，由省教育廳統(tǒng)一頒發(fā)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化合格證書》，證書有效期五年。 考核小組考核工作結(jié)束后，提出書面考核意見連同評(píng)分表報(bào)省教育廳審定。 九、 本辦法由省教育廳負(fù)責(zé)解釋，自二 OO 八年九月一日起施行。 2．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員的任職不符合基本條件的不予通過。 4．未根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展和核算需要合理配備會(huì)計(jì)人員的扣 1 分，未按照會(huì)計(jì)崗位不相容職務(wù)分離原則設(shè)置崗位的扣 1分，未做到以崗定責(zé)、以崗定編、職責(zé)分明的扣 1 分。 6．會(huì)計(jì)人員未按規(guī)定參見繼續(xù)教育培訓(xùn)或未達(dá)到規(guī)定學(xué)時(shí)的每人扣 分。 單位領(lǐng)導(dǎo)人 的直系親屬擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的，扣 2分；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任出納、財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件維護(hù)等工作的，扣 2 分。 1．未按規(guī)定建立賬冊(cè)的，考核不予通過。 3．會(huì)計(jì)事項(xiàng)未按規(guī)定及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的每筆扣 分。開出的票據(jù)收入須及時(shí)入賬且在票據(jù)存根聯(lián)標(biāo)注記賬憑證號(hào)。 2．從外單位取得的原始憑證須要素齊全，填制符合規(guī)定，報(bào)銷時(shí)手續(xù)完備；如丟失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章 的證明，并注明原憑證號(hào)、金額和內(nèi)容等，對(duì)確實(shí)無法取得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)批準(zhǔn)后代作原始憑證。 南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 5 考核項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 考 核 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 二 會(huì) 計(jì) 核 算 ② 4．經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要將批文作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔 的，可憑復(fù)印件入賬并注明原件存放地點(diǎn)。 10 (三 )記賬憑證 1．記賬憑證的內(nèi)容必須具備填制日期、憑證編號(hào)、會(huì)計(jì)科目 、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員簽名蓋章等基本要素。 2．記賬憑證未連續(xù)序時(shí)編號(hào)的扣 1 分；附件張數(shù)不齊全的，每筆扣 分；記賬憑證金額與所附原始憑證金額不符的，每筆扣 1 分。 4．記賬憑證除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤可不附原始憑證外，其他不附原始憑證的，每筆扣 2 分。 6．記賬憑證應(yīng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明日期、憑證類型、起訖號(hào)碼等基本信息。 2．啟用的賬簿封面應(yīng)注明單位和賬簿名稱，并具備目錄等要素，賬簿設(shè)置要素齊全、規(guī)范；現(xiàn)金、銀行存款日記賬、國庫支付零余額賬戶等按賬戶分別設(shè)賬；定期序時(shí)順序打印賬簿。 4．定期結(jié)賬，結(jié)賬方法正確，現(xiàn)金日記賬做到日清月結(jié)并實(shí)行定期盤庫制度，做好盤庫記錄；銀行存款賬與銀行對(duì)賬單及時(shí)核對(duì)，國庫支付零余額賬與財(cái)政國庫及時(shí)核對(duì)，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)，實(shí)行銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核簽制度。按規(guī)定附會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。 2．填報(bào)數(shù)字不真實(shí)，內(nèi)容不完整，賬表不符的，扣 2 分；報(bào)送不及時(shí)的，扣 1分。 5．按照規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)，并通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正，錯(cuò)誤較多的應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。 2． 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。 南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 8 考核項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 考 核 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 4．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求處理。 6． 各單位必須接受上級(jí)主管部門及財(cái)政監(jiān)督部門依法進(jìn)行的監(jiān)督和檢查，并如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料等，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 1．未建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系的，扣 2分；雖有會(huì)計(jì)管理體系，但管理體系不健全的，扣 1 分。 3． 未建立貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)的授權(quán) 批準(zhǔn)制度的，扣 2 分；未根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍辦理現(xiàn)金支付的，扣 1 分；現(xiàn)金保險(xiǎn)柜未按規(guī)定專人保管鑰匙和密碼的，扣 1 分。 5. 未建立國庫集中支付管理制度的，扣 2分；有制度執(zhí)行不嚴(yán)的，扣 分；電子密鑰未按要求專人分開保管的，扣 1 分。 7．未建立內(nèi)部牽制制度的，扣 2 分；有制度執(zhí)行不嚴(yán)的，扣 分。 9．未建立預(yù)算管理制度和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度，無預(yù)算執(zhí)行情況考核辦法的扣 2分；有制度但執(zhí)行不嚴(yán)的，扣 分。 12．未建立財(cái)務(wù)分析制度的扣 1 分；有分析制度但執(zhí)行不嚴(yán)的扣 分。 《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求的，扣 5分。 4．對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等。 5．未能做好設(shè)備的日常保養(yǎng)，設(shè)備雜亂不整潔的扣 2 分；未做好財(cái)務(wù)軟件和數(shù)據(jù)的安全保密工作，非法修改軟件和數(shù)據(jù)，磁性介質(zhì)所存數(shù)據(jù)未異地保存雙 備份的扣 2 分。 7．對(duì)計(jì)算機(jī)和軟件故障無防范或補(bǔ)救措施，造成數(shù)據(jù)丟失的扣 2 分；對(duì)計(jì)算機(jī)病毒無防治措施的扣 2 分。 2．會(huì)計(jì)資料未按規(guī)定要求定期收集整理、立卷、歸檔的，每項(xiàng)扣 1 分。 4．做好電子檔案防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的電子檔案保存雙份，存放在不同地點(diǎn)，對(duì)磁性介質(zhì)保存的電子檔案，要做到定期檢查和復(fù)制。 6．會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱，應(yīng)設(shè)立登記簿，并有調(diào)閱手續(xù)和記錄。 7．會(huì)計(jì)檔案移交無移交清冊(cè)或未按規(guī)定辦理移交手續(xù)的扣 1 分。南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 12 南京中醫(yī)藥大學(xué)合同管理辦法 南中醫(yī)大辦字（ 2020） 7 號(hào) 第一章 總 則 第一條： 為進(jìn)一步規(guī)范我校各類合同的簽定、履行和管理工作，全面推進(jìn)依法治校，切實(shí)維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，促進(jìn)學(xué)校持續(xù)、健康、快速地發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國合同法》和相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。 第四條： 南京中醫(yī)藥大學(xué)是獨(dú)立的社會(huì)公益性事業(yè)法人單位，校長是唯一的學(xué)校法定代表人，任何以學(xué)校為權(quán)利義務(wù)主體的合同必須由校長或其授權(quán)委托人簽署，未經(jīng)授權(quán)，其他任何單位和個(gè)人不得利用學(xué)校二級(jí)單位公章，以學(xué)校名義簽定任何合同。 第六條 ：根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同一般應(yīng)具備當(dāng)事人名稱、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款、酬金、結(jié)算方式、審計(jì)約定及費(fèi)用支付辦法、履行方式、違約責(zé)任、簽約時(shí)間地點(diǎn)等條款內(nèi)容。涉及到資本變更、抵押、擔(dān)保等重大事項(xiàng)，必須報(bào)學(xué)校審批。根據(jù)格式化合同范本制訂的、不涉及內(nèi)容增減和資金變動(dòng)的合同，可由相關(guān)部 門負(fù)責(zé)按照規(guī)定直接送簽。 第四章 合同的履行 第十條 ：合同生效后，與合同有關(guān)的單位、人員應(yīng)全面履行合同，切實(shí)維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益和信譽(yù)。 第十二條 ：合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。 （三 ）各被授權(quán)代表學(xué)校對(duì)外簽定合同的職能部門應(yīng)督促簽定合同的對(duì)方認(rèn)真履行合同。變更、解除合同的協(xié)議在未達(dá)成或未批準(zhǔn)之前，原合同仍有效，仍應(yīng)履行。 第十九條 ：能協(xié)商一致的，應(yīng)簽訂 書面協(xié)議，由雙方法定代表簽字并加蓋雙方公章或合同專用章方能生效。 承辦合同部門的職責(zé)是：負(fù)責(zé)合同對(duì)方資信情況、履約能力的調(diào)查，并提供相應(yīng)資料；負(fù)責(zé)所承辦合同的談判等具體事務(wù)及銜接、報(bào)審工作；簽訂合同前擬寫可行性研究報(bào)告與合同文本，保證合同的可行性、合法性和有效性；經(jīng)批準(zhǔn)合同依法簽訂后負(fù)責(zé)整個(gè)合同的履行，在履行期間如發(fā)生合同糾紛要及時(shí)向分管校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，避免發(fā)生損失；管理本部門的合同檔案并及時(shí)歸檔。 一、凡涉及經(jīng)費(fèi)收、支的各類合同，皆應(yīng)在合同簽署后，由主辦部門送財(cái)務(wù)處備案（復(fù)印件也可以）。 三、各部門交學(xué)校財(cái)務(wù)處備案的各類合同，財(cái)務(wù)處應(yīng)按財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)檔案的要求進(jìn)行管理，統(tǒng)一編號(hào)（學(xué)校統(tǒng)一編號(hào)時(shí)，執(zhí)行學(xué)校編號(hào)），并逐年歸檔。 五、合同專管員在審核合同支付手續(xù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)備查簿中登記的內(nèi)容進(jìn)行審核，包括：本次支付金額 與合同中簽定的相關(guān)內(nèi)容是否相符，涉及分期付款日期的應(yīng)查看備查簿中已付金額及余款，以防重付多付。如屬于分期付款，也在摘要欄標(biāo)明共付幾期，本次是第幾期付款，具體記錄方法如 3/5(意為共分五期付款 ,本次是第三期 )。 十、本辦法自 2020 年 6 月 1 日起執(zhí)行。另一方面，