【正文】 和需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并設(shè)有必要的備查賬簿。 1．未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿或必要備查賬簿的扣 2 分。 2．啟用的賬簿封面應(yīng)注明單位和賬簿名稱，并具備目錄等要素，賬簿設(shè)置要素齊全、規(guī)范；現(xiàn)金、銀行存款日記賬、國(guó)庫(kù)支付零余額賬戶等按賬戶分別設(shè)賬；定期序時(shí)順序打印賬簿。 2．賬簿設(shè)置要素不全的 , 扣 1 分；現(xiàn)金、銀行存款日記賬、國(guó)庫(kù)支付零余額賬戶等未分別設(shè)賬或未定期序時(shí)順序打印賬簿的，扣 1 分。 3．定期對(duì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來賬款等進(jìn)行核對(duì)，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。 3．對(duì)賬不及時(shí)的，賬證、賬賬、賬實(shí)不 符的，每筆扣 1 分。 4．定期結(jié)賬，結(jié)賬方法正確，現(xiàn)金日記賬做到日清月結(jié)并實(shí)行定期盤庫(kù)制度，做好盤庫(kù)記錄；銀行存款賬與銀行對(duì)賬單及時(shí)核對(duì)，國(guó)庫(kù)支付零余額賬與財(cái)政國(guó)庫(kù)及時(shí)核對(duì)，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)，實(shí)行銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核簽制度。 4．結(jié)賬不符合規(guī)定的，扣 1 分；未定期盤庫(kù)，無盤庫(kù)記錄的，扣 1 分；未及時(shí)對(duì)賬、未編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的或未及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)的，每月扣 1 分。銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表無財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核簽的，每月扣 1 分。 5 (五 )會(huì)計(jì)報(bào)告 南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 7 考核項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 考 核 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 1．按照規(guī)定的報(bào)表種類、格式和要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。按規(guī)定附會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。 1． 未按規(guī)定的報(bào)表種類、格式和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告的扣 1 分。未按規(guī)定附會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書的扣 2 分。 2．會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。 2．填報(bào)數(shù)字不真實(shí)，內(nèi)容不完整，賬表不符的，扣 2 分；報(bào)送不及時(shí)的，扣 1分。 3．會(huì)計(jì)報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；本期報(bào)表與上期報(bào) 表之間的數(shù)字應(yīng)相互銜接。 3．報(bào)表與報(bào)表之間、項(xiàng)目與項(xiàng)目之間對(duì)應(yīng)關(guān)系，數(shù)字不一致的，每處扣 0． 5分；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間數(shù)字不銜接的，每處扣 0． 5 分 4．財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并經(jīng)單位法人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名蓋章。 4．對(duì)外報(bào)送的報(bào)表未依次編定頁(yè)碼、未加具封面或未裝訂成冊(cè)的，扣 1 分；簽名蓋章不齊全的，扣 1 分。 5．按照規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)，并通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正，錯(cuò)誤較多的應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。 5．會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送不及時(shí)的，扣 2 分；發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤更正不及時(shí)的，扣 1 分。 三 會(huì) 計(jì) 監(jiān) 督 10 l． 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 1．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員受理不真實(shí)、不合法原始憑證的，扣 2 分。 2． 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)偽造、變?cè)臁⒐室鈿鐣?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。 2．有 偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為的，考核不予通過。 3．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督；發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 3．發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符，未按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理的，扣 2 分。 南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 8 考核項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 考 核 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 4．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求處理。 4．有編造和篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為的，考核不予通過。 5．對(duì)違 反國(guó)家統(tǒng)一財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)不予辦理；對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)向上級(jí)主管單位報(bào)告。 5．會(huì)計(jì)人員對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支不制止或糾正的，扣 2 分；對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的收支，不向業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)政、審計(jì)部門報(bào)告的，考核不予通過。 6． 各單位必須接受上級(jí)主管部門及財(cái)政監(jiān)督部門依法進(jìn)行的監(jiān)督和檢查，并如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料等，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。按規(guī)定需要委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的單位 ，必須委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，如實(shí)提供全部會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況。 6．對(duì)依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查不主動(dòng)配合的，扣 2 分；提供虛假資料或拒絕、隱匿、謊報(bào)的，考核不予通過；應(yīng)當(dāng)委托而未委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的，扣 5 分。 四 內(nèi) 部 會(huì) 計(jì) 管 20 1． 建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系，明確單位法人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)權(quán)限。 1．未建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系的，扣 2分；雖有會(huì)計(jì)管理體系，但管理體系不健全的，扣 1 分。 2．建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，按要求設(shè)置基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位，明確各會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法，并有具體的考核辦法； 2．未建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制的，扣2 分；未按要求設(shè)崗或未明確各崗位職責(zé)權(quán)限的，扣 1 分；無會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法的，扣 1 分；有制度執(zhí)行不嚴(yán)的，扣 0． 5分。 3．建立貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍辦理現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金保險(xiǎn)柜按規(guī)定專人保管鑰匙和密碼。 3． 未建立貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)的授權(quán) 批準(zhǔn)制度的，扣 2 分；未根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍辦理現(xiàn)金支付的，扣 1 分；現(xiàn)金保險(xiǎn)柜未按規(guī)定專人保管鑰匙和密碼的，扣 1 分。 南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 9 考核項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 考 核 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 理 制 度 、領(lǐng)用、簽發(fā)管理制度，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，銀行預(yù)留印鑒由專人分開保管，對(duì)簽發(fā)的支票進(jìn)行核對(duì)、清查。 、領(lǐng)用、簽發(fā)管理制度的，扣 2 分；銀行預(yù)留印鑒非專人分開保管的，扣 1 分；對(duì)簽發(fā)的支票沒有進(jìn)行核對(duì)、清查的，扣 1 分。 5. 建立國(guó)庫(kù)集中支付管理制度，嚴(yán)格按照預(yù)算使用資金，明確計(jì)劃管理、支付申請(qǐng)等職責(zé)與流程、電子密鑰管 理等要求。 5. 未建立國(guó)庫(kù)集中支付管理制度的，扣 2分；有制度執(zhí)行不嚴(yán)的，扣 分；電子密鑰未按要求專人分開保管的，扣 1 分。 6．建立賬務(wù)處理程序制度，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用，會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求、傳遞程序，會(huì)計(jì)核算方法，會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置，編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求，應(yīng)有具體的規(guī)定。 6．未建立賬務(wù)處理程序制度的，扣 2分；有制度執(zhí)行不嚴(yán)的，扣 分。 7．建立內(nèi)部牽制制度，按照不相容職務(wù)分離的原則，明確出納、國(guó)庫(kù)支付、財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)、工資薪金等有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限 ，以及限制條件。 7．未建立內(nèi)部牽制制度的，扣 2 分；有制度執(zhí)行不嚴(yán)的，扣 分。 8．建立稽核制度，明確稽核工作的職責(zé)、權(quán)限和審核會(huì)計(jì)憑證、復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法，并嚴(yán)格執(zhí)行。 8．未建立稽核制度的，扣 1 分；執(zhí)行不嚴(yán)的，扣 分。 9． 建立預(yù)決算管理制度和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度，有預(yù)決算執(zhí)行情況的考核辦法。 9．未建立預(yù)算管理制度和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度，無預(yù)算執(zhí)行情況考核辦法的扣 2分；有制度但執(zhí)行不嚴(yán)的，扣 分。 10．建立財(cái)務(wù)收支審批制度 和經(jīng)費(fèi)支出管理制度，明確審批人的權(quán)限和責(zé)任，以及財(cái)務(wù)收支的審批程序，經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，有控制經(jīng)費(fèi)開支的具體措施。 11．未建立財(cái)務(wù)收支審批制度和經(jīng)費(fèi)支出管理制度的，扣 2 分；審批制度執(zhí)行不嚴(yán)的，扣 1 分。 11． 建立財(cái)務(wù)分析制度，明確財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容、基本要求、組織程序和具體方法等。 12．未建立財(cái)務(wù)分析制度的扣 1 分；有分析制度但執(zhí)行不嚴(yán)的扣 分。 南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 10 考核項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 考 核 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 五 電 算 化 管 理 15 1．建立會(huì)計(jì)電算化管理制度，對(duì)上機(jī)操作人員操作財(cái)務(wù)軟件的工作內(nèi)容和權(quán)限有明確規(guī)定。 1．未建立會(huì)計(jì)電算化管理制度的扣 1分；對(duì)上機(jī)操作人員的操作工作內(nèi)容和權(quán)限無明確規(guī)定的扣 1 分。 《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求，滿足本單位的實(shí)際工作需要。 《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求的，扣 5分。 3．對(duì)系統(tǒng)操作密碼實(shí)行分級(jí)、分類管理，并定期更換，未經(jīng)授權(quán)的人員不能上機(jī)操作財(cái)務(wù)軟件。操作人員離開辦公室前，執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。 3．對(duì)計(jì)算機(jī)密碼無專人管理或不定期更換的扣 1 分；未經(jīng)授權(quán)擅自上機(jī)操作會(huì)計(jì)軟 件的扣 1 分；操作人員離開辦公室前，未退出會(huì)計(jì)軟件的扣 1 分。 4．對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等。 4．對(duì)重要事項(xiàng)操作未按要求作記錄的扣 2 分。 5． 做好對(duì)設(shè)備的日常保養(yǎng)，保持設(shè)備整潔，做好財(cái)務(wù)軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全保密工作，防止非法修改軟件和數(shù)據(jù)，磁性介質(zhì)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)應(yīng)異地保存雙備份。有條件的單位應(yīng)實(shí)行雙機(jī)熱備份。 5．未能做好設(shè)備的日常保養(yǎng)，設(shè)備雜亂不整潔的扣 2 分；未做好財(cái)務(wù)軟件和數(shù)據(jù)的安全保密工作，非法修改軟件和數(shù)據(jù)，磁性介質(zhì)所存數(shù)據(jù)未異地保存雙 備份的扣 2 分。 6．會(huì)計(jì)軟件修改、升級(jí)和硬件更換，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)，并保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。 6．會(huì)計(jì)軟件修改、升級(jí)或硬件更換，未按規(guī)定審批的扣 2 分。 7．對(duì)計(jì)算機(jī)和軟件故障有防范和補(bǔ)救措施，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)完整，對(duì)計(jì)算機(jī)病毒有防治措施。 7．對(duì)計(jì)算機(jī)和軟件故障無防范或補(bǔ)救措施，造成數(shù)據(jù)丟失的扣 2 分；對(duì)計(jì)算機(jī)病毒無防治措施的扣 2 分。 六 會(huì) 計(jì) 檔 10 1．建立會(huì)計(jì)檔案管理制度，有硬件、軟件、數(shù)據(jù)和電子檔案管理制度。 1． 無會(huì)計(jì)檔案管理制度，無硬件 、軟件、數(shù)據(jù)和電子檔案管理制度的扣 1 分。 2． 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料按規(guī)定定期整理、立卷、歸檔。 2．會(huì)計(jì)資料未按規(guī)定要求定期收集整理、立卷、歸檔的，每項(xiàng)扣 1 分。 南京中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)經(jīng)管理規(guī)章 制度 匯編（第 三 輯） 11 考核項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)分 考 核 內(nèi) 容 評(píng) 分 標(biāo) 準(zhǔn) 案 管 理 3．確定專人或者兼職人員保管會(huì)計(jì)檔案；設(shè)專職檔案管理的單位，財(cái)會(huì)部門應(yīng)在保管期滿后及時(shí)將會(huì)計(jì)檔案移交檔案部門保管。存儲(chǔ)在硬盤、磁盤和光盤等介質(zhì)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸檔，并指定專人負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。 3．未確定專人或兼職人員保管的扣 1分；不按規(guī)定移交檔案部門保管的 扣 1分；未將存儲(chǔ)在硬盤、磁盤和光盤等介質(zhì)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸檔，并指定專人負(fù)責(zé)的扣 1 分。 4．做好電子檔案防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的電子檔案保存雙份，存放在不同地點(diǎn)，對(duì)磁性介質(zhì)保存的電子檔案，要做到定期檢查和復(fù)制。 4． 未做好防磁、防火、防潮或防塵工作，重要電子檔案未保存雙份，或未按規(guī)定存放在不同地點(diǎn)，對(duì)磁性介質(zhì)保存的電子檔案未定期檢查和復(fù)制的扣 1 分。 5．整套會(huì)計(jì)電子文檔資料和財(cái)務(wù)軟件程序等檔案，保管期截止于該軟件停止使用或有重大更改后五年。 5．整套會(huì)計(jì)電子文檔資料和財(cái)務(wù)軟件程序等檔案，未按規(guī)定期限保管的扣 1分。 6．會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱，應(yīng)設(shè)立登記簿，并有調(diào)閱手續(xù)和記錄。調(diào)閱財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)。 6．調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案無調(diào)閱手續(xù)和記錄的，每次扣 分；調(diào)閱財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)未辦理相關(guān)手續(xù)或未經(jīng)授權(quán)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)的扣 1 分。 7．會(huì)計(jì)檔案移交要有移交清冊(cè)，并按規(guī)定辦理移交手續(xù)。 7．會(huì)計(jì)檔案