【正文】 資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn)（重置完全價值） 貸：累計折舊（估計折舊） 待處理財產(chǎn)損溢（待處理固定資產(chǎn)損溢凈值） 固定資產(chǎn)盤虧 借：待處理財產(chǎn)損溢（待處理固定資產(chǎn)凈損溢） 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（帳面原值） 轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤盈 借：待處理財產(chǎn)損溢（待處理固定資產(chǎn)損溢） 貸：營業(yè)外收入（固定資產(chǎn)盤盈） 轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤虧 借：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)盤虧） 貸：待處理財產(chǎn)損溢（待處理固定資產(chǎn)損溢） 財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）Ⅳ .在建工程管理及核 算制度 一、在建工程管理制度 第一條 在建工程是指企業(yè)正在進(jìn)行建造的固定資產(chǎn)工程項目，它包括固定資產(chǎn)新建工程、改擴(kuò)建工程和大修理工程。在工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入有關(guān)工程成本。 盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。其中：中小修理費用一次計入成本；大修理費用按月預(yù)財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）提，實際發(fā)生時，沖減預(yù)提費用，實際支出大于預(yù)提費用的差額計入有關(guān)成本費用，小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)成本和費用；對數(shù)額較大的修理支出經(jīng)批準(zhǔn)可列待攤費用。 第十條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥、有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢、變價銷售等事項，要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定及公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋、建 筑物以外的未使用不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，以前已經(jīng)單獨入帳的土地。 第六條 固定資產(chǎn)折舊年限、凈殘值率及年折舊率按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價計價。 財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁） 融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。 自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。 第四條 固定資產(chǎn) 按下列方式計價。 （一）按固定資產(chǎn)性質(zhì)和折舊年限分為： １、通用設(shè)備部分 ２、專用設(shè)備部分 ３、房屋、建筑物部分－－經(jīng)營用房、非經(jīng)營用房、建筑物。 未劃入固定資產(chǎn)范圍的勞動資料，原則上列為低值易耗品管理。 第二條 家電總公司固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為： （一）生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)：是指使用期限超過一年，單位價值 在2020元以上的主要設(shè)備、房屋、建筑物及運輸工具等。有關(guān)制度參照《商品進(jìn)銷存管理及核算制度》。要定期和不定期的對存貨進(jìn)行清查，清查結(jié)果必須經(jīng)分管經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，據(jù)以調(diào)整存貨的帳目。 第五條 存貨包括：庫存商品、包裝物、低值易耗品、商品進(jìn)銷差價。 第四條 年度終了，應(yīng)按年末應(yīng)收帳款余額及財政部門批準(zhǔn)的比例提取壞帳準(zhǔn)備金，收回已經(jīng)核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。 待攤費用要嚴(yán)格按照受益對象和受益期限進(jìn)行 攤銷。 財務(wù)部門要根據(jù)《債權(quán)債務(wù)管理制度》的規(guī)定對發(fā)生的應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款及時登記、對帳和清理，使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金，加速應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)，對個人借款要嚴(yán)格執(zhí)行《職工借款管理制度》。 第二條 家電總公司的貨幣資金要嚴(yán)格執(zhí)行《貨幣資金管理及核算制度》和《結(jié)算中心管理及核算制度》，加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款的監(jiān)督和管理。 第九條 家電總公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：圍繞家電總公司的經(jīng)營目標(biāo)，做好各種財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集和使用資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 （六）認(rèn)真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和金融政策，統(tǒng)籌管理、營運、監(jiān)控家電總公司的貨幣資金，加速資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，實現(xiàn)資金的保值和增值； （七）負(fù)責(zé)納入統(tǒng)一結(jié)算的家電總公司各經(jīng)營實體的資金籌措、調(diào)配、對外借款和還款業(yè)務(wù)； （八）負(fù)責(zé)納入統(tǒng)一結(jié)算的各經(jīng)營實體的資金結(jié)算業(yè)務(wù)； （九）對統(tǒng)一結(jié)算的各經(jīng)營實體的資金收付、使用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對不符合結(jié)算規(guī)定，違反金融政策和財經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)予以制止和糾正。 第五條 家電總公司的財務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、條條管理的原則，實行如下管理模式： （一）家電總公司最高財會機(jī)構(gòu)為財務(wù)部，下設(shè)若干處和 派出機(jī)構(gòu)； （二）財務(wù)部對家電總公司所屬各經(jīng)營實體的財會機(jī)構(gòu)集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)各經(jīng)營實體的經(jīng)營規(guī)模和核算需要，合理確定其財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置及核算形式； （三）家電總公司內(nèi)所有的會計人員統(tǒng)歸財務(wù)部管理，各經(jīng)營實體的會計負(fù)責(zé)人的任用，可依據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況自行招聘，上財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部考查認(rèn)可后方可任用；也可由財務(wù)部提出建議名單，征求用人單位意見后任用； （四）各經(jīng)營實體的所有會計人員，業(yè)務(wù)上受財務(wù)部直接管理，行政上受家電總公司和用人單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。 第三條 單位負(fù)責(zé)人對家電總公司的財務(wù)工作擁有如下權(quán)責(zé)： （一）遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)家電總公司財產(chǎn)的安全與完整，實現(xiàn)家電總公司資產(chǎn)的保值與增值； （二）根據(jù)家電總公司的財務(wù) 預(yù)算方案，組織好家電總公司的生產(chǎn)經(jīng)營； （三）根據(jù)家電總公司的實際情況，確定公司內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置； （四）根據(jù)國家有關(guān)財政法規(guī)、制度，組織制定并認(rèn)真執(zhí)行家電總公司內(nèi)部財務(wù)管理制度； （五）接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。 第一 章 財務(wù)管理通則及核算制度 Ⅰ .總則 第一條 為了加強(qiáng)家電總公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算 ,規(guī)范家電總公司的財務(wù)行為 ,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》 ,結(jié)合家電總公司的實際情況 ,制定本制度。海倫（Helen）覺得會計米奇（Mitch）從一個零用資金賬戶里挪用過資金。通過問你懷疑的人如何去做一件你很排斥的事情，你就可以洞察他的心理了。但是，如果他 只是呆呆地坐在椅子上，那就充分表明他曾經(jīng)偷偷地進(jìn)過辦公室?！闭f完這句話，他只需觀察嫌疑人的下一步行動就可以判斷出真相了。他可以這樣說：“不管是誰，只要去過我的辦公室，就要被解雇。隨后，他的面具就被摘下來了。此外，這個技術(shù)還有另外一個用途?！边@時，警察的同事走近嫌疑人，手上流著血，如果他確 實沒有犯罪，他會立即躲開并感到恐慌，因為他知道另一個人一定是罪犯。一個警察把嫌疑人關(guān)進(jìn)密閉的小牢房里，當(dāng)然這個警察的同事已經(jīng)在里面了，假扮成另一個“嫌疑人”。然后，注意他的行為變化。這里運用的是這個技術(shù)的心理學(xué)原理。” 空白沒用的，請掠過閱讀吧哈這 1頁空白沒用的，請掠過閱讀吧哈 空白沒用的，請掠過閱讀吧，這 1頁空白沒用的，請掠過閱讀吧， 財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）如果上面幾個技術(shù)無法幫你辨別真相，你可以采用“自知理虧”這個技術(shù)。他早就知道伊萊恩有飯后吃口香糖的習(xí)慣，這跟嗜酒沒有半點關(guān)系，而且是一種好習(xí)慣。 然而，如果他直率地表示事實的確存在，但不相信 它跟你懷疑的事情有關(guān)系，那可能就是你懷疑錯誤。 技術(shù)4否認(rèn)還是承認(rèn) 當(dāng)你在應(yīng)用這個技術(shù)的時候，如果你對某人持有懷疑態(tài)度，那就提出一個跟他有關(guān)的事實，然后跟你懷疑的事情聯(lián)系起來（事實上，這兩件事是沒有任何關(guān)系的）。 我們從第1個回答中可以得知：這位顧客沒有為了讓打印機(jī)正常工作而付出過努力，因為是他親自把零件卸掉的。我買回來的時候就是這樣子。這個零件很貴，而且只要沒有它，機(jī)器就不能運轉(zhuǎn)，這也是這臺打印機(jī)不能正常工作的原因。他提供了所有的重要票據(jù)，而且打印機(jī)被端正地放在原包裝盒里。讓我們來看另一個例 子：比如說，你在一個電腦店里當(dāng)客服。她是這樣做的： 空白沒用的，請掠過閱讀吧哈這 1頁空白沒用的，請掠過閱讀吧哈 空白沒用的，請掠過閱讀吧，這 1頁空白沒用的，請掠過閱讀吧， 相反，當(dāng)波琳在電話里告訴豪維這個消息時，豪維的第一反應(yīng)是關(guān)心自己的健康，擔(dān)心自己被傳染了，因此非常生氣。她回想了一下最近的性伴侶，覺得邁克(Mike)和豪維（Howie）最可疑。這個過程能夠探測一個人的心境?！? 如果他知道整件事情的發(fā)生經(jīng)過，一定會提出這個錯誤細(xì)節(jié)：“撞到另一輛車上？不可能，我沒有撞車！”本來以為可以“證明”自己是清白的，反而卻把自己是罪犯的事實暴露得一覽無遺。讓我們來看一下真實場景：警察在審嫌疑 犯的時候，給他陳述 了整個犯罪經(jīng)過：“你用槍把銀行收納員打死后，開著一輛掛著加利福尼亞州車牌的綠色汽車逃走。因為線索的改變讓他驚喜萬分，他會立刻指出報告與現(xiàn)實不一致，以表示自己并沒有犯罪。 我們來打個比方，當(dāng)一個警察在面審一名搶劫嫌疑犯時，向嫌疑犯陳述了關(guān)于案件的調(diào)查報告，但期間改變了一條可能會使嫌疑犯獲罪的重要線索。首先，引出一些你們都知道的事實，然后改變其中的一個 事實。這個技術(shù)還有另外一個用途。財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）2頁 空白沒用的，請掠過閱讀吧哈 ,這 2頁空白沒用的，請掠過閱讀吧哈 , 請掠過閱讀吧，哈哈哈 為了證實這點，經(jīng)理讓吉米坐下，然后隨意地把3個標(biāo)有“格林先生”、“布魯先生”、“布蘭克先生”字樣的文件夾放在桌上。如果吉米已經(jīng)跟布蘭克先生見過面，或是打算見面，那么，他的視線肯定會長時間落在標(biāo)有“布蘭克先生”字樣的文件上，然后可能會試著轉(zhuǎn)移自己的注意力，這時從他刻意的行為里你就可以判斷出事實了。那就是，只是跟某個人談?wù)撃臣虑椋⒁馑闹攸c。如果他的精力都集中到被改變的事實上，那么就可以得出結(jié)論：他對這件事情是有所了解的。如果嫌疑犯本能地把注意力放在了這條重要線索上，那他可能就是罪犯。如果他是清白的，對于他來說，整個犯罪經(jīng)過都是在未知狀態(tài)下，當(dāng)然也就不可能分辨出真假了。在路上，你不小心撞到了另一輛車上（錯誤信息），然后你打開車門，翻過一道柵欄逃跑了。技術(shù)3你怎么想 這個技術(shù)的關(guān)鍵在于：不要斥責(zé)對方，只是告訴他一條信息，他的反應(yīng)就會告訴你事實的真相。波琳（Pauline）去醫(yī)院做例行檢查后的血檢結(jié)果顯示，她已經(jīng)感染了皰疹病毒。當(dāng)然，直接質(zhì)問他們是沒有意義的。 財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）簡單地講，當(dāng)受到指責(zé)時，受委屈的人更多的時候會處于攻勢，而心里有愧的人通常會采取守勢。一位顧客拿來一臺壞的打印機(jī)，說是前幾天剛買的，要求退換。 通過檢查，你發(fā)現(xiàn)一個易拆卸的零件沒了。當(dāng)你把原因告訴顧客時，可能會得到兩種回答： 回答1：“我從來沒有拆過那個零件。” 回答2：“什么？你們賣給我的打印機(jī)缺零件？我為了啟動它花費了整整兩個小時！”你看到這有多管用了吧！如果這位顧客給出 第2個回答，他一定是被惹怒了，壓根不會想到自己有可能被懷疑。他沒有理由生氣，反而是會疑神疑鬼，生怕自己會被懷疑。如果他試圖隱瞞或是急于否認(rèn)你所了解的事實，那你的懷疑就是對的。讓我們來看看這樣一個例子：亨利（Henry）想搞清楚他的約會對象 ——伊萊恩(Elaine)是不是一個酒鬼。因此，他就跟伊萊恩說：“我正在做一項研究，有關(guān)喝酒和飯后吃口香糖之間的關(guān)系。如果你懷疑一個 人，不管他怎么偽裝，只要采用這個技術(shù)，他終究逃不過你的“法眼”。你可以這樣做：告訴他和另一個人（你的同伙），他們都是“嫌疑人”，并順便提及真正做這件事的人身上有某種問題。如果他開始刻意避免與另一個人的接觸，可能他就是清白的。警察說：“我知道你們兩個人當(dāng)中肯定有一個是罪犯，犯罪現(xiàn)場的血跡檢驗表明罪犯患有丙型肝炎。然而，如果他是罪犯，他就沒必要緊張，因為他自己就是丙型肝炎患者。你可以不指出誰是嫌疑人，而是在一堆人面前提及你的疑慮。一名經(jīng)理想知道是誰動過他的辦公桌。其他配合調(diào)查的人將得到提升。如果他看起來很興奮，并開始詢問新工作的薪水和福利情況，那他可能就是清白的。技術(shù)6你將怎么做 要運用這個技術(shù)的前提是：如果一個人心虛，他就會想方設(shè)法地做一些事來證明自己是清白的。這個心理假設(shè)就是：在某種情況下，只有一種做事方式是合理的，而如果這個嫌疑人卻給出了另一種回答，那就有進(jìn)一步追究的必要了。對于米奇來說，挪用公款是沒有任何障礙的，因為記賬的事都是他一手包攬。 第二條 本制度是處理家電總公司財務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）適用于家電總公司所屬各經(jīng)營實體。 第四條 財務(wù)負(fù)責(zé)人或行使財務(wù)負(fù)責(zé)人職權(quán)、組織領(lǐng)導(dǎo)家電總公司的財務(wù)工作，擁有如下權(quán)責(zé)： （一）組織家電總公司執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)家電總公司財產(chǎn)的安全與完整； （二）組織制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金； （三）協(xié)助單位負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)家電總公司的財務(wù)管理、會計核算、成本管理和會計監(jiān)督等方面的工作； （四）主管審批財務(wù)收支工作，檢查各經(jīng)營實體財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，審核年度財務(wù)決算； （五）對家電總公司財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財會人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)； （六）協(xié)調(diào)家電總公司外部及內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系。 第六條 財務(wù)部