【正文】 經(jīng)批準允許退貨商品，需運到指定倉庫，經(jīng)商檢、保管人員 檢驗、驗收后，填制退回商品驗收單，一式六聯(lián)，注明數(shù)量、單價，其中 業(yè)務(wù)員聯(lián) 、 統(tǒng)計聯(lián) 交連鎖店業(yè)務(wù)員。 財務(wù)管理中心憑專用發(fā)票記帳聯(lián)和藍字調(diào)入單位聯(lián)作收入，憑財務(wù)轉(zhuǎn)帳聯(lián)作成本。保管人員留下 調(diào)出單位聯(lián) 和 統(tǒng)計聯(lián)， 根據(jù) 調(diào)出單位聯(lián) 按實際發(fā)出商品數(shù)量登 記商品保管帳， 統(tǒng)計聯(lián)通過配送管理部傳遞至有關(guān)核算人員處，其余二聯(lián) (調(diào)入單位聯(lián) 、 隨貨同行聯(lián) )交連鎖店業(yè)務(wù)員帶回。 連鎖店業(yè)務(wù)員憑 調(diào)出單位聯(lián) 到倉庫提貨。 二、商品配送環(huán)節(jié)流通程序 (一 )連鎖店進貨程序 連鎖店進貨應(yīng)填寫購貨申請，報配送管理部批準。 購進商品需要退貨時，應(yīng)區(qū)別經(jīng)銷、代銷處理：經(jīng)銷商品退貨，應(yīng)由經(jīng)辦人員負責落實退貨后的新貨補進或款項收回 。 由同一單位進貨時，供貨單位名稱應(yīng)前后一致，供貨單位更換名稱時，應(yīng)書面通知財務(wù)管理中心辦理更名手續(xù)，否則不予辦理。 核算人員根據(jù)簽字齊全的商品退貨單，填制紅字商品驗收單，進行數(shù)量進價金額核算，并及時將商 品退貨單、紅字商品驗收單傳遞至財務(wù)管理中心，并同時登記有關(guān)商品明細帳。 業(yè)務(wù)人員持有效的購進商品退貨單至倉庫辦理退貨手續(xù)，退貨完畢后，由保管人員及退貨經(jīng)辦人員簽字確認，發(fā)貨后倉庫自留一聯(lián)，并將退貨單的財務(wù)聯(lián)和柜組聯(lián)傳遞配送中心核算部。 核算人員根據(jù)交來的商品驗收單和隨貨同行單及時、準確地進行數(shù)量進價金額核算，定期按商品類別填制小組報帳單，并將商品驗收單與隨貨同行單及小組報帳單送至財務(wù)管理中心，同時登記有關(guān)商品明細帳，財務(wù)管理中心同時登記應(yīng)付帳款。新進商品未辦理入庫及質(zhì)檢 手續(xù)前不允許上柜銷售。 商品購進后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即與商檢部和倉庫聯(lián)系辦理商品檢驗、入庫手續(xù)，由保管員填制經(jīng)銷或代銷商品驗收單，標明供貨單位名稱及商品名稱、數(shù)量，保管員及送貨人員應(yīng)在商品驗收單上簽章，同時業(yè)務(wù)人員必須提交商品隨貨同行單。 財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁） 第三章 商品進銷存管理及核算制度 Ⅰ .商品進銷存管理制度 為合理控制商品流轉(zhuǎn)過程，提高商品周轉(zhuǎn)速度，保證商品流通各環(huán)節(jié)單據(jù)傳遞的及時性、合理 性，制定本制度。 外埠存款的帳務(wù)處理 ,通常有三種情況 : (1)企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地銀行開立銀行存款采購專戶時 ,其帳務(wù)處理 借 :其他貨幣資金 外埠存款 貸 :銀行存款 (2)企業(yè)收到供貨單位發(fā)票及其他報銷憑證時 ,其帳務(wù)處理 借 :商品采購等 貸 :其他貨幣資金 外埠存款 (3)將多余的外埠存款轉(zhuǎn)會當?shù)劂y行時其帳務(wù)處理 財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁） 借 :銀行存款 貸 ?？偡诸悗は略俜衷O(shè)“銀行財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）匯票存款”、“ 銀行本票存款”、“外埠存款”和“在途貨幣資金” 等明細分類帳戶進行明細分類核算。 有關(guān)銀行存款的收支業(yè)務(wù)處理說明如下 : (1)企業(yè)收到投資人投入的款項 借 :銀行存款 貸 :實收資本 (2)企業(yè)銷售商品收到銀行存款 借 :銀行存款 貸 :商品銷售收入 (3)企業(yè)收到銀行存款利息 借 :銀行存款 貸 :財務(wù)費用 (4)企業(yè)收到銀行存款捐贈款 借 :銀行存款 貸 :資本公積 (5)收到各種賠款 借 :銀行存款 貸 :營業(yè)外收入 (6)企業(yè)購入期限不超過一年的各種股票和債券 借 :短期投資 財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁） 貸 :銀行存款 (7)企業(yè)認購期限超過一年的各種股票和債券 借 :長期投資 貸 :銀行存款 (8)企業(yè)購入不需要安裝的固定資產(chǎn) 借 :固定資產(chǎn) 貸 :銀行存款 (9)企業(yè)購入工程用物資 借 :在建工程 貸 :銀行存款 (10)企業(yè)支付供貨單位的貨款 借 :應(yīng)付帳款 借 :應(yīng)付票據(jù) 貸 :銀行存款 (11)企業(yè)支付各種暫收款和其他應(yīng)收款 借 :其他應(yīng)收款 貸 :銀行存款 (12)企業(yè)交納各種稅金 借 :應(yīng)交稅金 貸 :銀行存款 （ 13)退回購買單位 貨款 借 :商品銷售收入 貸 :銀行存款 (14)支付各種費用 借 :經(jīng)營費用 管理費用 財務(wù)費用 貸 :銀行存款 三 .其他貨幣資金的核算 其他貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金中存放地點和用途與庫存現(xiàn)金和銀行存款不同 ,但屬于貨幣資金的款項 ,包括外埠存款、銀行匯票存款和在途貨幣資金等。每月至少將銀行存款日記帳與銀行存款對帳單上的結(jié)存數(shù)核對一遍 ,以便隨時掌握銀行存款的收付動態(tài)和余額。為了進行銀行存款的序 時核算應(yīng)設(shè)置“銀行存款日記帳” ,凡發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)都要由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序 ,根據(jù)審查后的銀行存款結(jié)算憑證逐筆進行登記。 “現(xiàn)金”帳戶的借方登記收入金額 ,貸方登記現(xiàn)金付出金額 ,余額在借方表示現(xiàn)金的庫存數(shù)額。 通過現(xiàn)金日記帳的序時核算 ,可以系統(tǒng)全面地了解企業(yè)現(xiàn)金收支的動態(tài)和庫存余額 ,從而為現(xiàn)金收支活動的日常分析和檢查提供資料。 Ｂ .將帳面余額與庫存現(xiàn)金進行核對 ,保證帳款相符。每日終了時出納人員要作以下工作。 算 ,其目的是根據(jù)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生時序全面完整地掌握現(xiàn)金收付和結(jié)余的具體情況 ,保證現(xiàn)金的安全完整。 第八條：職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰： 超過第五條所規(guī)定的歸還期限未還清借款的，從第十一天開始，按日計收 1‰的罰息，由財務(wù)管理中心出具收據(jù)，從借款人工資或報銷費用中扣罰。 第六條：職工借款的歸還實行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準再發(fā)生新的借款。 第四條：職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時到財務(wù)管理中心辦理報銷及還款事宜。 第一條：職工因公出差或零星采購開支均可到財務(wù)管理中心辦理借款事宜。堅持事忙先上帳，當天工作當天完，隨時盤點核對現(xiàn)金庫存，保持帳帳、帳實相符。 （三十五）堅持文明服務(wù)。 （三十四）遇假日值班等特殊情況，非出納人員代收現(xiàn)金后，要及時交給出納人員，并同時登入“代收現(xiàn)金交接登記簿”，交接雙方蓋章以示負責。不準以白條抵充現(xiàn)金庫存。出納人員辦公桌的抽屜最好裝配開鎖后鑰匙不能取下的鎖具，這樣無論何時，只要鑰匙在身邊，就不疑抽屜未瑣。出納個人章 ，只能用于收付款項，概勿他用。 （三十一）支票印鑒章現(xiàn)用現(xiàn)蓋，不要事先預(yù)蓋。 （三十）財務(wù)單據(jù)送供銷等業(yè)務(wù)部門者，應(yīng)專冊登記，并請接受單據(jù)人簽章證明，交回后注銷。 （二十八）每筆付款都應(yīng)記清經(jīng)辦人、受款單位、事由、支票號碼等，當日付款憑證應(yīng)按裝支票號碼順序排列、以利查明。 （二十六）外購貨物，貨款匯出后，我方欲持匯款單即往提貨，出納人員應(yīng)向經(jīng)辦人索取借據(jù)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后、方可把匯款回單交給經(jīng)辦人，并登記備查，并及時催要收回。托收承付款項，須有經(jīng)辦部門附上入庫單、付款單等，經(jīng)核對確認無誤，方可入帳。 財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）（二十三）財務(wù)部門已開出的收款收據(jù)要作廢重開時，原收據(jù)須交 回財務(wù)部門作廢后才能辦理。退款時，還必須同時取得對方的收款收據(jù)。 （二十一）剛辦完收款的業(yè)務(wù)，原收現(xiàn)金或支票財務(wù)尚未入帳，還未送存銀行前因故作廢時，原單據(jù)各聯(lián)須交財務(wù)出納加蓋“作廢”章后，才能將支票或現(xiàn)金抽出退回客戶。不 按期交回的由經(jīng)辦人負責還款。 （十八）堅決抵制現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票之間相互兌換的做法?？瞻字鳖I(lǐng)用人必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，并由領(lǐng)用人在專冊中登記簽章以留作筆據(jù)。不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶 出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。 （十四）領(lǐng)取現(xiàn)金支票的人員，須在存根上簽字，以防止出現(xiàn)紕漏。 （十二）已報銷單據(jù)須加蓋“付訖”章，防止單據(jù)二次使用。 財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）（十）報銷單據(jù)須先由經(jīng)辦人（收貨人或報銷人）簽字蓋章，領(lǐng)導(dǎo)簽字 批準后再付款；辦理收款業(yè)務(wù)須先收款，后蓋收款章和收款人章。 （九）報銷單據(jù)應(yīng)先由稽核員審核后，方可付款；對單據(jù)大小寫金額不符或涂改的，不予受理。 （七）練好點鈔和打算盤的基本功，做到快而準。 （六）對不能辦理的收支業(yè)務(wù)，要仔細 推敲，如有疑點，要查個水落石出，不能一拒了之。 （四）收付現(xiàn)金要隨手按票面金額分類、順面、鋪平、數(shù)準，以防假、防殘、防失、防錯。 （二）收付現(xiàn)金要唱收唱付，通過腦、眼、手、嘴、耳并用，加深印象，核對數(shù)額，取得旁證；即使可以心算的業(yè)務(wù)，也要算盤復(fù)核。要做好出納工作，使之不出差錯，除應(yīng)嚴格執(zhí)行《會計人員工作規(guī)則》及有關(guān)財務(wù)會計制度和結(jié)算紀律等規(guī)定外，還應(yīng)按如下規(guī)則處理出納業(yè)務(wù)，以確保工作質(zhì)量，提高工作效率。 （三）銀行對帳單位須按銀行帳號順序裝訂歸檔。 （二）銀行日記帳要按月 同各開戶銀行對帳，按季同各開戶銀行面對面對帳，確保公司銀行帳目與內(nèi)部銀行帳目、各商業(yè)銀財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）行帳目完全一致。 。 ,未送存銀行的一定要妥善保管。 份證進行結(jié)算 ,收取支票時應(yīng)先核對身份證 ,并在支票背面記下持票人的聯(lián)系電話和身份證號碼 ,以備發(fā)生退票時與當事人聯(lián)系。 .大小寫一致 。 .交款單位的財務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財務(wù)負責人章齊全清晰 。零售環(huán)節(jié)必須是家電公司的全稱 。 ,正確填寫金額。 （ 11）支票領(lǐng)用規(guī)定 : ,領(lǐng)用人持有效內(nèi)部結(jié)算單據(jù)至 結(jié)算中心辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。 （ 9）支票專管員收到支票存根時 ,先在 支票登記簿 上銷號 ,并及時進行帳務(wù)處理。 （ 7）從支票領(lǐng)用之日起限期三天將支票存根及相應(yīng)發(fā)票交回結(jié)算中心 ,如情況特殊無法及時交回發(fā)票時 ,應(yīng)說明情況并限定期限交回 ,支票自簽發(fā)之日起超過一個月 ,經(jīng)辦人仍未到財務(wù)部門注銷的 ,一律視同個人借款 ,以簽發(fā)支票金額 ,按月 15(千 )計收利息 ,由財務(wù)部門開具收據(jù)后 ,從經(jīng)辦人的工資或獎金中扣罰 ,直到支票注銷為止。 （ 5）使用支票時必須由本公司業(yè)務(wù)人員親自領(lǐng)取 ,不許代領(lǐng) ,否則造成損失由當事人承擔。若填錯或漏填 ,造成損失由當事人負擔。 （ 2）支票應(yīng)用碳素筆填寫 ,字跡清楚 ,收款人、日期、用途及金額必須填寫齊全 ,并加蓋預(yù)留銀行印簽。 （三）銀行支票的管理 支票使用范圍 凡在濟南市五區(qū)五縣范圍內(nèi) ,金額在 30元以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來 ,均可使用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算 ,嚴禁使用現(xiàn)金支票結(jié)算。如果超期一個月不與財務(wù)部門核對，又不及時結(jié)算的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕再辦理其新的預(yù)付款業(yè)務(wù)，由于結(jié)算不及時，給企業(yè)造成損失的，一律追究“負責結(jié)算人”的責任。 （ 2）預(yù)付工程款、材料款、設(shè)備款等，必須持有一份總經(jīng)理批示的合同，無合同者，財務(wù)部門不予預(yù)付款。退余款不得使用現(xiàn)金支付，每月的退余款額應(yīng)抵減銷售部門當月的銷售貨款回收額。 應(yīng)收款項出現(xiàn)貸方余額，對方單位要求退余額時，必須由銷售部門經(jīng)辦人填制退余款申請單，經(jīng)部門負責人、分管總經(jīng)理簽字，財務(wù)部門核對無誤后方可辦理付款。 財務(wù)部門對銷售部門開具的銷售發(fā)票必須嚴格審核，發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)退票拒收。 對個體公司應(yīng)盡量采用現(xiàn)金結(jié)算方式。 財務(wù)部門對業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的客戶，其結(jié)算應(yīng)通過往來帳戶反映。 三、結(jié)算要求 （一）收入款項的管理 銷售部門收到銀行匯票、承兌匯票后要立即交給財務(wù)部門，由財務(wù)部門審查驗證其真實性。 （八）信用證。 （七）托收承付。 （六）委托收款。是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。適用于異地采購業(yè)務(wù)。 （四）銀行匯票。 （三）銀行承兌匯票。是付款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結(jié)算方式。支票一般在本范圍使用，有效付款期為 10 天。是付款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算的票據(jù)。 二、結(jié)算方式 目前，銀行常用的結(jié)算方式主要有以下幾種。 （二）辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，不準出租、出借帳戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用。 （十二）禁止其他單位或個人在企業(yè)套取現(xiàn)金。 財務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁） （十一）加強財務(wù)部門出納職能的壟斷性。 （九）因采購地點不固定，交通不方便、經(jīng)營急需，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，各單位應(yīng)向內(nèi)部銀行提出申請，由內(nèi)部銀行審核并征得同意后，予以支付現(xiàn)金。