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某著名家電集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法全套(參考版)

2024-09-18 10:17本頁(yè)面
  

【正文】 經(jīng)批準(zhǔn)允許退貨商品,需運(yùn)到指定倉(cāng)庫(kù),經(jīng)商檢、保管人員 檢驗(yàn)、驗(yàn)收后,填制退回商品驗(yàn)收單,一式六聯(lián),注明數(shù)量、單價(jià),其中 業(yè)務(wù)員聯(lián) 、 統(tǒng)計(jì)聯(lián) 交連鎖店業(yè)務(wù)員。 財(cái)務(wù)管理中心憑專用發(fā)票記帳聯(lián)和藍(lán)字調(diào)入單位聯(lián)作收入,憑財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳聯(lián)作成本。保管人員留下 調(diào)出單位聯(lián) 和 統(tǒng)計(jì)聯(lián), 根據(jù) 調(diào)出單位聯(lián) 按實(shí)際發(fā)出商品數(shù)量登 記商品保管帳, 統(tǒng)計(jì)聯(lián)通過配送管理部傳遞至有關(guān)核算人員處,其余二聯(lián) (調(diào)入單位聯(lián) 、 隨貨同行聯(lián) )交連鎖店業(yè)務(wù)員帶回。 連鎖店業(yè)務(wù)員憑 調(diào)出單位聯(lián) 到倉(cāng)庫(kù)提貨。 二、商品配送環(huán)節(jié)流通程序 (一 )連鎖店進(jìn)貨程序 連鎖店進(jìn)貨應(yīng)填寫購(gòu)貨申請(qǐng),報(bào)配送管理部批準(zhǔn)。 購(gòu)進(jìn)商品需要退貨時(shí),應(yīng)區(qū)別經(jīng)銷、代銷處理:經(jīng)銷商品退貨,應(yīng)由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)落實(shí)退貨后的新貨補(bǔ)進(jìn)或款項(xiàng)收回 。 由同一單位進(jìn)貨時(shí),供貨單位名稱應(yīng)前后一致,供貨單位更換名稱時(shí),應(yīng)書面通知財(cái)務(wù)管理中心辦理更名手續(xù),否則不予辦理。 核算人員根據(jù)簽字齊全的商品退貨單,填制紅字商品驗(yàn)收單,進(jìn)行數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算,并及時(shí)將商 品退貨單、紅字商品驗(yàn)收單傳遞至財(cái)務(wù)管理中心,并同時(shí)登記有關(guān)商品明細(xì)帳。 業(yè)務(wù)人員持有效的購(gòu)進(jìn)商品退貨單至倉(cāng)庫(kù)辦理退貨手續(xù),退貨完畢后,由保管人員及退貨經(jīng)辦人員簽字確認(rèn),發(fā)貨后倉(cāng)庫(kù)自留一聯(lián),并將退貨單的財(cái)務(wù)聯(lián)和柜組聯(lián)傳遞配送中心核算部。 核算人員根據(jù)交來的商品驗(yàn)收單和隨貨同行單及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算,定期按商品類別填制小組報(bào)帳單,并將商品驗(yàn)收單與隨貨同行單及小組報(bào)帳單送至財(cái)務(wù)管理中心,同時(shí)登記有關(guān)商品明細(xì)帳,財(cái)務(wù)管理中心同時(shí)登記應(yīng)付帳款。新進(jìn)商品未辦理入庫(kù)及質(zhì)檢 手續(xù)前不允許上柜銷售。 商品購(gòu)進(jìn)后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即與商檢部和倉(cāng)庫(kù)聯(lián)系辦理商品檢驗(yàn)、入庫(kù)手續(xù),由保管員填制經(jīng)銷或代銷商品驗(yàn)收單,標(biāo)明供貨單位名稱及商品名稱、數(shù)量,保管員及送貨人員應(yīng)在商品驗(yàn)收單上簽章,同時(shí)業(yè)務(wù)人員必須提交商品隨貨同行單。 財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)(共 頁(yè)) 第三章 商品進(jìn)銷存管理及核算制度 Ⅰ .商品進(jìn)銷存管理制度 為合理控制商品流轉(zhuǎn)過程,提高商品周轉(zhuǎn)速度,保證商品流通各環(huán)節(jié)單據(jù)傳遞的及時(shí)性、合理 性,制定本制度。 外埠存款的帳務(wù)處理 ,通常有三種情況 : (1)企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地銀行開立銀行存款采購(gòu)專戶時(shí) ,其帳務(wù)處理 借 :其他貨幣資金 外埠存款 貸 :銀行存款 (2)企業(yè)收到供貨單位發(fā)票及其他報(bào)銷憑證時(shí) ,其帳務(wù)處理 借 :商品采購(gòu)等 貸 :其他貨幣資金 外埠存款 (3)將多余的外埠存款轉(zhuǎn)會(huì)當(dāng)?shù)劂y行時(shí)其帳務(wù)處理 財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)(共 頁(yè)) 借 :銀行存款 貸 。總分類帳下再分設(shè)“銀行財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)(共 頁(yè))匯票存款”、“ 銀行本票存款”、“外埠存款”和“在途貨幣資金” 等明細(xì)分類帳戶進(jìn)行明細(xì)分類核算。 有關(guān)銀行存款的收支業(yè)務(wù)處理說明如下 : (1)企業(yè)收到投資人投入的款項(xiàng) 借 :銀行存款 貸 :實(shí)收資本 (2)企業(yè)銷售商品收到銀行存款 借 :銀行存款 貸 :商品銷售收入 (3)企業(yè)收到銀行存款利息 借 :銀行存款 貸 :財(cái)務(wù)費(fèi)用 (4)企業(yè)收到銀行存款捐贈(zèng)款 借 :銀行存款 貸 :資本公積 (5)收到各種賠款 借 :銀行存款 貸 :營(yíng)業(yè)外收入 (6)企業(yè)購(gòu)入期限不超過一年的各種股票和債券 借 :短期投資 財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)(共 頁(yè)) 貸 :銀行存款 (7)企業(yè)認(rèn)購(gòu)期限超過一年的各種股票和債券 借 :長(zhǎng)期投資 貸 :銀行存款 (8)企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn) 借 :固定資產(chǎn) 貸 :銀行存款 (9)企業(yè)購(gòu)入工程用物資 借 :在建工程 貸 :銀行存款 (10)企業(yè)支付供貨單位的貨款 借 :應(yīng)付帳款 借 :應(yīng)付票據(jù) 貸 :銀行存款 (11)企業(yè)支付各種暫收款和其他應(yīng)收款 借 :其他應(yīng)收款 貸 :銀行存款 (12)企業(yè)交納各種稅金 借 :應(yīng)交稅金 貸 :銀行存款 ( 13)退回購(gòu)買單位 貨款 借 :商品銷售收入 貸 :銀行存款 (14)支付各種費(fèi)用 借 :經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸 :銀行存款 三 .其他貨幣資金的核算 其他貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金中存放地點(diǎn)和用途與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款不同 ,但屬于貨幣資金的款項(xiàng) ,包括外埠存款、銀行匯票存款和在途貨幣資金等。每月至少將銀行存款日記帳與銀行存款對(duì)帳單上的結(jié)存數(shù)核對(duì)一遍 ,以便隨時(shí)掌握銀行存款的收付動(dòng)態(tài)和余額。為了進(jìn)行銀行存款的序 時(shí)核算應(yīng)設(shè)置“銀行存款日記帳” ,凡發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)都要由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序 ,根據(jù)審查后的銀行存款結(jié)算憑證逐筆進(jìn)行登記。 “現(xiàn)金”帳戶的借方登記收入金額 ,貸方登記現(xiàn)金付出金額 ,余額在借方表示現(xiàn)金的庫(kù)存數(shù)額。 通過現(xiàn)金日記帳的序時(shí)核算 ,可以系統(tǒng)全面地了解企業(yè)現(xiàn)金收支的動(dòng)態(tài)和庫(kù)存余額 ,從而為現(xiàn)金收支活動(dòng)的日常分析和檢查提供資料。 B .將帳面余額與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì) ,保證帳款相符。每日終了時(shí)出納人員要作以下工作。 算 ,其目的是根據(jù)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序全面完整地掌握現(xiàn)金收付和結(jié)余的具體情況 ,保證現(xiàn)金的安全完整。 第八條:職工借款后,不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的,一律視為挪用公款,并按以下辦法給予處罰: 超過第五條所規(guī)定的歸還期限未還清借款的,從第十一天開始,按日計(jì)收 1‰的罰息,由財(cái)務(wù)管理中心出具收據(jù),從借款人工資或報(bào)銷費(fèi)用中扣罰。 第六條:職工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法,已發(fā)生借款尚未結(jié)清者,一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。 第四條:職工出差返回及零星采購(gòu)結(jié)束后,必須及時(shí)到財(cái)務(wù)管理中心辦理報(bào)銷及還款事宜。 第一條:職工因公出差或零星采購(gòu)開支均可到財(cái)務(wù)管理中心辦理借款事宜。堅(jiān)持事忙先上帳,當(dāng)天工作當(dāng)天完,隨時(shí)盤點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存,保持帳帳、帳實(shí)相符。 (三十五)堅(jiān)持文明服務(wù)。 (三十四)遇假日值班等特殊情況,非出納人員代收現(xiàn)金后,要及時(shí)交給出納人員,并同時(shí)登入“代收現(xiàn)金交接登記簿”,交接雙方蓋章以示負(fù)責(zé)。不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金庫(kù)存。出納人員辦公桌的抽屜最好裝配開鎖后鑰匙不能取下的鎖具,這樣無論何時(shí),只要鑰匙在身邊,就不疑抽屜未瑣。出納個(gè)人章 ,只能用于收付款項(xiàng),概勿他用。 (三十一)支票印鑒章現(xiàn)用現(xiàn)蓋,不要事先預(yù)蓋。 (三十)財(cái)務(wù)單據(jù)送供銷等業(yè)務(wù)部門者,應(yīng)專冊(cè)登記,并請(qǐng)接受單據(jù)人簽章證明,交回后注銷。 (二十八)每筆付款都應(yīng)記清經(jīng)辦人、受款單位、事由、支票號(hào)碼等,當(dāng)日付款憑證應(yīng)按裝支票號(hào)碼順序排列、以利查明。 (二十六)外購(gòu)貨物,貨款匯出后,我方欲持匯款單即往提貨,出納人員應(yīng)向經(jīng)辦人索取借據(jù),并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后、方可把匯款回單交給經(jīng)辦人,并登記備查,并及時(shí)催要收回。托收承付款項(xiàng),須有經(jīng)辦部門附上入庫(kù)單、付款單等,經(jīng)核對(duì)確認(rèn)無誤,方可入帳。 財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)(共 頁(yè))(二十三)財(cái)務(wù)部門已開出的收款收據(jù)要作廢重開時(shí),原收據(jù)須交 回財(cái)務(wù)部門作廢后才能辦理。退款時(shí),還必須同時(shí)取得對(duì)方的收款收據(jù)。 (二十一)剛辦完收款的業(yè)務(wù),原收現(xiàn)金或支票財(cái)務(wù)尚未入帳,還未送存銀行前因故作廢時(shí),原單據(jù)各聯(lián)須交財(cái)務(wù)出納加蓋“作廢”章后,才能將支票或現(xiàn)金抽出退回客戶。不 按期交回的由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)還款。 (十八)堅(jiān)決抵制現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票之間相互兌換的做法。空白支票領(lǐng)用人必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并由領(lǐng)用人在專冊(cè)中登記簽章以留作筆據(jù)。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶 出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。 (十四)領(lǐng)取現(xiàn)金支票的人員,須在存根上簽字,以防止出現(xiàn)紕漏。 (十二)已報(bào)銷單據(jù)須加蓋“付訖”章,防止單據(jù)二次使用。 財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)(共 頁(yè))(十)報(bào)銷單據(jù)須先由經(jīng)辦人(收貨人或報(bào)銷人)簽字蓋章,領(lǐng)導(dǎo)簽字 批準(zhǔn)后再付款;辦理收款業(yè)務(wù)須先收款,后蓋收款章和收款人章。 (九)報(bào)銷單據(jù)應(yīng)先由稽核員審核后,方可付款;對(duì)單據(jù)大小寫金額不符或涂改的,不予受理。 (七)練好點(diǎn)鈔和打算盤的基本功,做到快而準(zhǔn)。 (六)對(duì)不能辦理的收支業(yè)務(wù),要仔細(xì) 推敲,如有疑點(diǎn),要查個(gè)水落石出,不能一拒了之。 (四)收付現(xiàn)金要隨手按票面金額分類、順面、鋪平、數(shù)準(zhǔn),以防假、防殘、防失、防錯(cuò)。 (二)收付現(xiàn)金要唱收唱付,通過腦、眼、手、嘴、耳并用,加深印象,核對(duì)數(shù)額,取得旁證;即使可以心算的業(yè)務(wù),也要算盤復(fù)核。要做好出納工作,使之不出差錯(cuò),除應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和結(jié)算紀(jì)律等規(guī)定外,還應(yīng)按如下規(guī)則處理出納業(yè)務(wù),以確保工作質(zhì)量,提高工作效率。 (三)銀行對(duì)帳單位須按銀行帳號(hào)順序裝訂歸檔。 (二)銀行日記帳要按月 同各開戶銀行對(duì)帳,按季同各開戶銀行面對(duì)面對(duì)帳,確保公司銀行帳目與內(nèi)部銀行帳目、各商業(yè)銀財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)(共 頁(yè))行帳目完全一致。 。 ,未送存銀行的一定要妥善保管。 份證進(jìn)行結(jié)算 ,收取支票時(shí)應(yīng)先核對(duì)身份證 ,并在支票背面記下持票人的聯(lián)系電話和身份證號(hào)碼 ,以備發(fā)生退票時(shí)與當(dāng)事人聯(lián)系。 .大小寫一致 。 .交款單位的財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全清晰 。零售環(huán)節(jié)必須是家電公司的全稱 。 ,正確填寫金額。 ( 11)支票領(lǐng)用規(guī)定 : ,領(lǐng)用人持有效內(nèi)部結(jié)算單據(jù)至 結(jié)算中心辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。 ( 9)支票專管員收到支票存根時(shí) ,先在 支票登記簿 上銷號(hào) ,并及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。 ( 7)從支票領(lǐng)用之日起限期三天將支票存根及相應(yīng)發(fā)票交回結(jié)算中心 ,如情況特殊無法及時(shí)交回發(fā)票時(shí) ,應(yīng)說明情況并限定期限交回 ,支票自簽發(fā)之日起超過一個(gè)月 ,經(jīng)辦人仍未到財(cái)務(wù)部門注銷的 ,一律視同個(gè)人借款 ,以簽發(fā)支票金額 ,按月 15(千 )計(jì)收利息 ,由財(cái)務(wù)部門開具收據(jù)后 ,從經(jīng)辦人的工資或獎(jiǎng)金中扣罰 ,直到支票注銷為止。 ( 5)使用支票時(shí)必須由本公司業(yè)務(wù)人員親自領(lǐng)取 ,不許代領(lǐng) ,否則造成損失由當(dāng)事人承擔(dān)。若填錯(cuò)或漏填 ,造成損失由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)。 ( 2)支票應(yīng)用碳素筆填寫 ,字跡清楚 ,收款人、日期、用途及金額必須填寫齊全 ,并加蓋預(yù)留銀行印簽。 (三)銀行支票的管理 支票使用范圍 凡在濟(jì)南市五區(qū)五縣范圍內(nèi) ,金額在 30元以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來 ,均可使用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算 ,嚴(yán)禁使用現(xiàn)金支票結(jié)算。如果超期一個(gè)月不與財(cái)務(wù)部門核對(duì),又不及時(shí)結(jié)算的,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕再辦理其新的預(yù)付款業(yè)務(wù),由于結(jié)算不及時(shí),給企業(yè)造成損失的,一律追究“負(fù)責(zé)結(jié)算人”的責(zé)任。 ( 2)預(yù)付工程款、材料款、設(shè)備款等,必須持有一份總經(jīng)理批示的合同,無合同者,財(cái)務(wù)部門不予預(yù)付款。退余款不得使用現(xiàn)金支付,每月的退余款額應(yīng)抵減銷售部門當(dāng)月的銷售貨款回收額。 應(yīng)收款項(xiàng)出現(xiàn)貸方余額,對(duì)方單位要求退余額時(shí),必須由銷售部門經(jīng)辦人填制退余款申請(qǐng)單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤后方可辦理付款。 財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售部門開具的銷售發(fā)票必須嚴(yán)格審核,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)退票拒收。 對(duì)個(gè)體公司應(yīng)盡量采用現(xiàn)金結(jié)算方式。 財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的客戶,其結(jié)算應(yīng)通過往來帳戶反映。 三、結(jié)算要求 (一)收入款項(xiàng)的管理 銷售部門收到銀行匯票、承兌匯票后要立即交給財(cái)務(wù)部門,由財(cái)務(wù)部門審查驗(yàn)證其真實(shí)性。 (八)信用證。 (七)托收承付。 (六)委托收款。是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行,由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。適用于異地采購(gòu)業(yè)務(wù)。 (四)銀行匯票。 (三)銀行承兌匯票。是付款人委托銀行將款項(xiàng)匯給外地收款人的結(jié)算方式。支票一般在本范圍使用,有效付款期為 10 天。是付款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算的票據(jù)。 二、結(jié)算方式 目前,銀行常用的結(jié)算方式主要有以下幾種。 (二)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù),必須遵守《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定,不準(zhǔn)出租、出借帳戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不準(zhǔn)套取銀行信用。 (十二)禁止其他單位或個(gè)人在企業(yè)套取現(xiàn)金。 財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)(共 頁(yè)) (十一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門出納職能的壟斷性。 (九)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定,交通不方便、經(jīng)營(yíng)急需,以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的,各單位應(yīng)向內(nèi)部銀行提出申請(qǐng),由內(nèi)部銀行審核并征得同意后,予以支付現(xiàn)金。
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