【正文】 由同一單位進貨時，供貨單位名稱應前后。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 52 頁 共 132 頁 核算人員根據簽字齊全的商品退貨單，填制紅字商品驗收單 ，進行數量進價金額核算，并及時將商品退貨單、紅字商品驗收單傳遞至財務管理中心，并同時登記有關商品明細帳。 業(yè)務人員持有效的購進商品退貨單至倉庫辦理退貨手續(xù)，退貨完畢后，由保管人員及退貨經辦人員簽字確認，發(fā)貨后倉庫自留一聯(lián)，并將退貨單的財務聯(lián)和柜組聯(lián)傳遞配送中心核算部。 核算人員根據交來的商品驗收單和隨貨同行單及時、準確地進行數量進價金額核算，定期按商品類別填制小組報帳單，并將商品驗收單與隨貨同行單及小組報帳單送至財務管理中心，同時登記有關商品明細帳，財務管理中心同時登記應付帳款。新進商品未辦理入庫及質檢手續(xù)前不允許上柜銷售。 商品購進后，業(yè)務人員應立即與商檢部和倉庫聯(lián)系辦理商品檢驗、入庫手續(xù)，由保管員填制經銷或代銷商品驗收單，標明供貨單位名稱及商品名稱、數量，保管員及送貨人員應在商品驗收單上簽章，同時業(yè)務人員必須提交商品隨貨同行單。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 50 頁 共 132 頁 第三章 商品進銷存管理及核算制度 Ⅰ .商品進銷存管理制度 為合理控制商品流轉過程，提高商品周轉速度，保證商 品流通各環(huán)節(jié)單據傳遞的及時性、合理性，制定本制度。 外埠存款的帳務處理 ,通常有三種情況 : (1)企業(yè)將款項委托當地銀行匯往采購地銀行開立銀行存款采購專戶時 ,其帳務處理 借 :其他貨幣資金 外埠存款 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 49 頁 共 132 頁 貸 :銀行存款 (2)企業(yè)收到供貨單位發(fā)票及其他報銷憑證時 ,其帳務處理 借 :商品采購等 貸 :其他貨幣資金 外埠存款 (3)將多余的外埠存款轉會當地銀行時其帳務處理 借 :銀行存款 貸 ?？?分類帳下再分設“銀行匯票存款”、“銀行本票存款”、“外埠存款”和“在途貨幣資金” 等明細分類帳戶進行明細分類核算。 有關銀行存款的收支業(yè)務處理說明如下 : (1)企業(yè)收到投資人投入的款項 借 :銀行存款 貸 :實收資本 (2)企業(yè)銷售商品收到銀行存款 借 :銀行存款 貸 :商品銷售收入 (3)企業(yè)收到銀行存款利息 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 46 頁 共 132 頁 借 :銀行存款 貸 :財務費用 (4)企業(yè)收到銀行存款捐贈款 借 :銀行存款 貸 :資本公積 (5)收到各種賠款 借 :銀行存款 貸 :營業(yè)外收入 (6)企業(yè)購入期限不超過一年的各種股票和債券 借 :短期投資 貸 :銀行存款 (7)企業(yè)認 購期限超過一年的各種股票和債券 借 :長期投資 貸 :銀行存款 (8)企業(yè)購入不需要安裝的固定資產 借 :固定資產 貸 :銀行存款 (9)企業(yè)購入工程用物資 借 :在建工程 貸 :銀行存款 (10)企業(yè)支付供貨單位的貨款 借 :應付帳款 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 47 頁 共 132 頁 借 :應付票據 貸 :銀行存款 (11)企業(yè)支付各種暫收款和其他應收款 借 :其他應收款 貸 :銀行存款 (12)企業(yè)交納各種稅金 借 :應交稅金 貸 :銀行存款 （ 13)退回購買單位貨款 借 :商品銷售收入 貸 :銀行存款 (14)支付各種費用 借 :經營費用 管理費用 財務費用 貸 :銀行存款 三 .其他貨幣資金的核算 其他貨幣資金是指企業(yè)生產經營資金中存放地點和用途與庫存現金和銀行存款不同 ,但屬于貨幣資金的款項 ,包括外埠存款、銀行匯票存款和在途貨幣資金等。每月至少將銀行存款日記帳與銀行存款對帳單上的結存數核對一遍 ,以便隨時掌握銀行存款的收付動態(tài)和余額。為了進行銀行存款的序時核算應設置“銀行存款日記帳” ,凡發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務都要由出納人員按照業(yè)務發(fā)生的時間順序 ,根據審查后的銀行存款結算憑證逐筆進行登記。 “現金”帳戶的借方登記收入金額 ,貸方登記現金付出金額 ,余額在借方表示現金的庫存數額。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 44 頁 共 132 頁 通過現金日記帳的序時核算 ,可以系統(tǒng)全面地了解企業(yè)現金收支的動態(tài)和庫存余額 ,從而為現金收支活動的日常分析和檢查提供資料。 Ｂ .將帳面余額與庫存現金進行核對 ,保證帳款相符 。每日終了時出納人員要作以下工作。 ,其目的是根據現金收付業(yè)務發(fā)生時序全面完整地掌握現金收付和結余的具體情況 ,保證現金的安全完整。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 43 頁 共 132 頁 第八條：職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰： 超過第五條所規(guī)定的歸還期限未還清借款的，從第十一天開始，按日計收 1?的罰息，由財務管理中心出具收據，從借款人工資或報銷費用中扣罰。 第六條：職工借款的歸還實行逐筆結清的辦法，已發(fā)生借款尚未結清者，一律不準再發(fā)生新的借款。 第四條：職工出差返回及零星采購結束后，必須及時到財務管理中心辦理報銷及還款事宜。 第一條：職工因公出差或零星采購開支均可到財務管理中心辦理借款事宜。堅持事忙先上帳，當天工作當天完，隨時盤點核對現金庫存，保持帳帳、帳實相符。 （三十五）堅持文明服務。 （三十四）遇假日值班等特殊情況，非出納人員代收現金后，要及時交給出納人員，并同時登入“代收現金交接登記簿”，交接雙方蓋章以示負責。不準以白條抵充現金庫存。出納人員辦公桌的抽屜最好裝配開鎖后鑰匙不能取下的鎖具，這樣無論何時，只要鑰匙在身邊，就不疑抽屜未瑣。出納個人章，只能用于收付款項，概勿他用。 （三十一）支票印鑒章現用現蓋，不要事先預蓋 。 （三十）財務單據送供銷等業(yè)務部門者，應專冊登記，并請接受單據人簽章證明，交回后注銷。 （二十八）每筆付款都應記清經辦人、受款單位、事由、支票號碼等，當日付款憑證應按裝支票號碼順序排列、以利查明。 （二十六）外購貨物，貨款匯出后，我方欲持匯款單即往提貨，出納人員應向經辦人索取借據，并經領導批準后、方可把匯款回單交給經辦人，并登記備查，并及時催要收回 。托收承付款項，須有經辦部門附上入庫單、付款單等，經核對確認無誤，方可入帳。 （二十三）財務部門已開出 的收款收據要作廢重開時，原收據須交回財務部門作廢后才能辦理。退款時，還必須同時取得對方的收款收據。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 40 頁 共 132 頁 （二十一）剛辦完收款的業(yè)務，原收現金或支票財務尚未入帳，還未送存銀行前因故作廢時，原單據各聯(lián)須交財務出納加蓋“作廢”章后，才能將支票或現金抽出退回客戶。不按期交回的由經辦人負責還款。 （十八）堅決抵制現金和轉帳支票之間相互兌換的做法?？瞻字鳖I用人必須經領導批準，并由領用人在專冊中登記簽章以留作筆據。不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。 （十四）領取現金支票的人員，須在存根上簽字，以防止出現紕漏。 （十二）已報銷單據須加蓋“付訖”章，防止單據二次使用。 （十）報銷單據須先由經辦人（ 收貨人或報銷人）簽字蓋章，領導簽字批準后再付款；辦理收款業(yè)務須先收款，后蓋收款章和收款人章。 （九）報銷單據應先由稽核員審核后，方可付款；對單據大小寫金額不符或涂改的，不予受理。 （七）練好點鈔和打算盤的基本功，做到快而準。 （六）對不能辦理的收支業(yè)務，要仔細推敲，如有疑點，要查個水落石出，不能一拒了之。 （四）收付現金要隨手按票面金額分類、順面、鋪平、數準，以防假、防殘、防失、防錯。 （二）收付現金要唱收唱付，通過腦、眼、手、嘴、耳并用，加深印象，核對數額，取得旁證；即使可以心算的業(yè)務，也要算盤復核。要做好出納工作，使之不出差錯，除應嚴格執(zhí)行《會計人員工作規(guī)則》及有關財務會計制度和結算紀律等規(guī)定外，還應按如下規(guī)則處理出納業(yè)務，以確保工作質量， 提高工作效率。 （三）銀行對帳單位須按銀行帳號順序裝訂歸檔。 （二）銀行日記帳要按月同各開戶銀行對帳，按季同各開戶銀行面對面對帳，確保公司銀行帳目與內部銀行帳目、各商業(yè)銀行帳目完全一致。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 37 頁 共 132 頁 。 ,未送存銀行的一定要妥善保管。 ,收取支票時應先核對身份證 ,并在支票背面記下持票人的聯(lián)系電話和身份證號碼 ,以備發(fā)生退票時與當事人聯(lián)系。 .大小寫一致 。 .交款單位的財務專用章、企業(yè)法人章、財務負責人章齊全清晰 。零售環(huán)節(jié)必須是家電公司的全稱 。 ,正確填寫金額。 （ 11）支票領用規(guī)定 : 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 36 頁 共 132 頁 確定的 ,領用人持有效內部結算單據至結算中心辦理支票領用手續(xù)。 （ 9）支票專管員收到支票存根時 ,先在 支票登記簿 上銷號 ,并及時進行帳務處理。 （ 7）從支票領用之日起限期三天將支票存根及相應發(fā)票交回結算中心 ,如情況特殊無法及時交回發(fā)票時 ,應說明情況并限定期限交回 ,支票自簽發(fā)之日起 超過一個月 ,經辦人仍未到財務部門注銷的 ,一律視同個人借款 ,以簽發(fā)支票金額 ,按月 15(千 )計收利息 ,由財務部門開具收據后 ,從經辦人的工資或獎金中扣罰 ,直到支票注銷為止。 （ 5）使用支票時必須由本公司業(yè)務人員親自領取 ,不許代領 ,否則造成損失由當事人承擔。若填錯或漏填 ,造成損失由當事人負擔。 （ 2）支票應用碳素筆填寫 ,字跡清楚 ,收款人、日期、用途及金額必須填寫齊全 ,并加蓋預留銀行印簽。 （三）銀行支票的管理 支票使用范圍 凡在濟南市五區(qū)五縣范圍內 ,金額在 30元以上的經濟業(yè)務往來 ,均可使用轉帳支票結算 ,嚴禁使用現金支票結算。如果超期一個月不與財務部門核對，又不及時結算的，財務部門有權拒絕再辦理其新的預付款業(yè)務，由于結算不及時，給企業(yè)造成損失的，一律追究“負責結算人”的責任。 （ 2）預付工程款、材料款、設備款等，必須持有一份總經理批示的合同，無合同者，財務部門不予預付款。退余款不得使用現金支付，每月的退余款額應抵減銷售部門當月的銷售貨款回收額。 應收款項出現貸方余額，對方單位要求退余額時，必須由銷售部門經辦人填制退余款申請單，經部門負責人、分管總經理簽字，財務部門核對無誤后方可辦理付款。 財務部門對銷售部門開具的銷售發(fā)票必須嚴格審核，發(fā)現錯誤應退票拒收。 對個 體公司應盡量采用現金結算方式。 財務部門對業(yè)務發(fā)生頻繁的客戶，其結算應通過往來帳戶反映。 三、結算要求 （一）收入款項的管理 銷售部門收到銀行匯票、承兌匯票后要立即交給財務部門，由財務部門審查驗證其真實性。 （八）信用證。 （七）托收承付。 （六）委托收款。是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉帳結算或支取現金的票據。適用于異地采購業(yè)務。 （四）銀行匯票。 （三）銀行承兌匯票。是付款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結算方式。支票一般在本范圍使用，有效付款期為 10 天。是付款人簽發(fā)給收款人辦理結算的票