【正文】 德事業(yè)部的年度業(yè)績(jī)目標(biāo)的要求 , 奧藍(lán)際德事業(yè)部具有自身 年度預(yù)算 方案、專項(xiàng)預(yù)算提議權(quán)，由集團(tuán)主管 財(cái)務(wù)副總裁審核，由集團(tuán)總裁審批； 公司的年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （ 3）各部門每月 20日之前提報(bào)下月預(yù)算， 25 日前經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，提總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后上報(bào)集團(tuán)副總裁、財(cái)務(wù)中心審批。 （ 2）各部門要指定專門人員負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算編報(bào)工作。 （ 2）專項(xiàng)資金預(yù)算（包括固定產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、更新改造廣告預(yù)算、廣告預(yù)算、促銷預(yù)算和招待費(fèi)用預(yù)算等），需要另外批準(zhǔn)后執(zhí)行。資金預(yù)算按月編制，按月執(zhí)奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 4 行。 F. 部門負(fù)責(zé)人通過(guò)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤、控制、分析差異，提出完成預(yù)算的有效措施。 D. 人事行政部、工程部除了本 部門預(yù)算費(fèi)用外，還要對(duì)酒店各崗位的人工成本、能源消耗進(jìn)行全面預(yù)算。 B. 營(yíng)業(yè)部門要進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等指標(biāo)的全面預(yù)算（指標(biāo)要細(xì)化到崗位、餐廳）。 D. 財(cái)務(wù)部通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，并定期召開(kāi)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析會(huì)，為“預(yù)算管理委員會(huì)”提供調(diào)整策略依據(jù)。 B. 財(cái)務(wù)部有責(zé)任進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和 幫助，提供參考數(shù)據(jù)。 D. 總經(jīng)理有責(zé)任控制全酒店的主要指標(biāo)完成情況。 B. 處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。 第二節(jié) 預(yù)算管理制度 為切實(shí)保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施，全面落實(shí) “經(jīng)營(yíng)化的思想，精細(xì)化的管理和服務(wù)”的指導(dǎo)方針，完善內(nèi)控管理 ，保證各部門預(yù)算指標(biāo)相對(duì)平衡，特制定如下規(guī)定： 1. 預(yù)算管理工作的組織機(jī)構(gòu) （ 1） 成立三級(jí)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 一級(jí)預(yù)算組織：預(yù)算管理委員會(huì)； 二級(jí)預(yù)算組織：酒店預(yù)算工作小組； 三級(jí)預(yù)算組織：部門預(yù)算工作小組。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測(cè)計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。 第三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)后，由酒店管理團(tuán)隊(duì)委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門。 3. 現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂 ，要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，還本付息奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 2 計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)酒店總經(jīng)理送集團(tuán)總部批準(zhǔn)。 2. 資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。 第二條 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制和工時(shí)利 用計(jì)劃等（如有）。（ 129） 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 1 總 則 為加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作程序，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)， 按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度，制訂了酒店財(cái)務(wù)管理制度，酒店各部門必須遵守。（ 125） 第 二十 二 節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定 （ 123） 第 二十 節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定 （ 122）第十八節(jié) 賬單 管理規(guī)定 （ 120） 第十六節(jié) 稅務(wù)檢查（ 119） 發(fā)票使用及管理規(guī)定 （ 116） 其他稅收事項(xiàng)處理 （ 116） 第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定 （ 113） 第十一節(jié) 會(huì)計(jì)科目的使用規(guī)范 （ 109 第九節(jié) 成本和費(fèi)用的核算 （ 107） 第七節(jié) 所有者權(quán)益 （ 99） 第五節(jié) 固 定資產(chǎn)的核算 （ 95） 第四節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的核算（ 94） 第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范 （ 94） 第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 （ 93） 第一節(jié) 一 般原則 （ 93） 總 則 （ 90） 第 九 節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定 （ 86） 第 五 節(jié) 備用金、庫(kù)存現(xiàn)金保管制度 （ 86） 資金支付的反饋 （ 86） 現(xiàn)金付款的規(guī)定 （ 85） 第 四 節(jié) 資金的支付 （ 82） 年度 資金計(jì)劃 （ 77） 第二十 七 節(jié) 會(huì)計(jì)科目 （ 76） 第二十五節(jié) 庫(kù)存積壓 管理制度 （ 74） 第二十四節(jié) 物料管理制度 （ 70） 第二十 二 節(jié) 庫(kù)房發(fā)貨管理制度 （ 70） 第二十 一 節(jié) 驗(yàn)貨、收貨管理規(guī)定（ 69） 第 二 十節(jié) 庫(kù)房衛(wèi)生管理規(guī)定 （ 66） 第十五 節(jié) 接受贊助管理規(guī)定（ 64） 第十三 節(jié) 存貨盤點(diǎn)管理規(guī)定 （ 61） 第十一 節(jié) 報(bào)損（廢）物品及領(lǐng)用管理規(guī)定 （ 61） 第十 節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定 （ 57） 第七節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理 （ 41） 第五節(jié) 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 （ 36） 總 則（ 35） 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 2 第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度（ 33） 第二十 三 節(jié) 財(cái)務(wù)部安全保衛(wèi)措施及應(yīng)急預(yù)案（ 32） 第二十 二 節(jié) 財(cái)務(wù)部首問(wèn)責(zé)任制 （ 32） 第二十 一 節(jié) 財(cái)務(wù)部廉政規(guī)定 （ 31） 第二十 節(jié) 應(yīng)付帳款結(jié)算規(guī)定 （ 28） 第 十 九 節(jié) 應(yīng)收賬款管理及考核規(guī)定 （ 23） 第十 五 節(jié) 財(cái)務(wù)管理及報(bào)銷規(guī)定 （ 22） 第十 三 節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（ 21） 第十 二 節(jié) 會(huì)計(jì) 檔案的 管理 （ 16） 第十節(jié) 差旅費(fèi)報(bào)銷制度 （ 14） 第 八 節(jié) 成本費(fèi)用管理 （ 12） 第七 節(jié) 臺(tái)賬的管理 （ 9） 第六節(jié) 資金管理規(guī)定 （ 6） 第四節(jié) 會(huì)計(jì)稽核制度 （ 2） 第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則 （ 1） 第二節(jié) 預(yù)算管理制度 （ 1） 第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 奧藍(lán)際德國(guó)際 大 酒店 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法 (試行版 ) 二零 壹 壹 年 四 月 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 1 目 錄 總 則 （ 1） 第一章 財(cái)務(wù)管理制度 （ 7） 第五節(jié) 財(cái)務(wù)分析制度 （ 15） 第 九 節(jié) 成本費(fèi)用的管理制度 （ 18） 第十一節(jié) 招待費(fèi)報(bào)銷管理 （ 23） 第十四 節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督 （ 24） 第十 六 節(jié) 減免房費(fèi)審批權(quán)限及操作規(guī)定 （ 25） 第十 七 節(jié) 餐飲和店內(nèi)招待用餐標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限 （ 27） 第 十 八 節(jié) 信用管理規(guī)定 （ 34） 第二十 四 節(jié) 財(cái)務(wù)部安全管理規(guī)定 （ 36） 第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分 （ 36） 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理組織和人員職責(zé) （ 38） 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定 （ 39） 第四節(jié) 固定 資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理 （ 43） 第六節(jié) 低值易耗品管理制度 （ 60） 第 八 節(jié) 廢舊物資管理 （ 61） 第九 節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定 （ 63） 第十二 節(jié) 報(bào)損（廢）物品定價(jià)處理規(guī)定 （ 65） 第十四 節(jié) 非經(jīng)營(yíng)收入管理規(guī)定 （ 67） 第 十六 節(jié) 庫(kù)房安全管理規(guī)定（ 67） 第 十七 節(jié) 庫(kù)房發(fā)生火災(zāi)應(yīng)急預(yù)案（ 68） 第 十八 節(jié) 庫(kù)方發(fā)生治安突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案（ 69） 第 十九 節(jié) 庫(kù)房意外停電應(yīng)急預(yù)案 （ 73） 第二十三節(jié) 原材料管理制度 （ 77） 第二十六節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)存貨 管理制度 （ 78） 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 3 第三章 餐飲成本控制制度 （ 79） 第四章 資金管理實(shí)施細(xì)則 （ 82） 總 則 （ 82） 第一節(jié) 資金計(jì)劃 管理 （ 82） 月度資金計(jì)劃 （ 82） 第 二 節(jié) 資金管理規(guī) 定（ 83） 第 三 節(jié) 資金調(diào)撥 （ 86） 第六 節(jié) 總出納辦公室安全管理規(guī)定 （ 89） 第 七 節(jié) 結(jié)賬對(duì)賬工作程序（ 89） 第 八 節(jié) 監(jiān)控體系 （ 90） 第五章 會(huì)計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則 （ 104） 第六節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)和其 它資產(chǎn)的核算 （ 108） 第八節(jié) 流動(dòng)負(fù)債及長(zhǎng)期負(fù)債的核算 （ 112） 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 3 第十節(jié) 營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)的利潤(rùn)分配的核算 （ 115） 第十二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（ 116） 稅務(wù)管 理 （ 118） 第十四節(jié) 財(cái)政、稅 務(wù)登記及年審 （ 118） 第十五節(jié) 發(fā) 票管理（ 121） 第十七節(jié) 責(zé)任及其他 （ 122） 第十 九 節(jié) 上報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)延誤處罰制度 （ 124） 第 二十一 節(jié) 發(fā)票的開(kāi)具 （ 127） 第 六 章 附 則 第一章 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 第一條 根據(jù)集團(tuán)總部對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)酒店管理團(tuán)隊(duì)集體討論通過(guò)報(bào)集團(tuán)總部，集團(tuán)總部審批后，由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。 1. 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)（如沒(méi)有上年數(shù)據(jù)，可以當(dāng)?shù)赝惥频曜鰠⒖迹?，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部的指示，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。 4. 下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制時(shí)間在每年 1012 月完成。酒店管理團(tuán)隊(duì)將按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況，不斷地調(diào)整月、年的計(jì)劃。 第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)；酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對(duì)沒(méi)有列入計(jì)劃的臨 時(shí)急需開(kāi)支，則需根據(jù)情況報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。 （ 2） 預(yù)算管理委員會(huì)人員構(gòu)成 主 任：總經(jīng)理 委 員：各部門第一負(fù)責(zé)人 酒店預(yù)算工作小組人員構(gòu)成 組 長(zhǎng)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理 組 員：各部門第一負(fù)責(zé) 人 （ 3） 部門預(yù)算工作小組人員構(gòu)成 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 3 組 長(zhǎng)：各部門第一負(fù)責(zé)人 組 員：主管以上負(fù)責(zé)人（各部門自行指定） 2. 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的職責(zé) （ 1） 預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé) A. 提出預(yù)算的方案和指導(dǎo)思想。 C. 審查、確定最后預(yù)算匯總的各項(xiàng)指標(biāo)上報(bào)集團(tuán)公司。 （ 2） 酒店預(yù)算工作小組職責(zé) A. 根據(jù)“預(yù)算管理委員會(huì)”確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想，將預(yù)算編制任務(wù)下達(dá)給有關(guān)部門。 C. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各部門草擬的預(yù)算，試算平衡后反饋給各部門修改，修改后再匯總編制總預(yù)算。 （ 3） 部門預(yù)算工作小組職責(zé) A. 根據(jù)“酒店預(yù)算工作小組”下達(dá)的任務(wù)，編制本部門的預(yù)算。 C. 非營(yíng)業(yè)部門側(cè)重本部門的費(fèi)用消耗預(yù)算。 E. 各部門預(yù)算負(fù)責(zé)人有責(zé)任調(diào)動(dòng)基層人員的主觀能動(dòng)性，充分發(fā)揮預(yù)算的控制作用。