貨幣資金審計案例達美集團貨幣資金審計案例-展示頁
2025-05-22 22:49本頁面
【正文】 計案例 ? 貨幣資金審計業(yè)務綜合性較強，固有風險較大，前文也涉及到一些貨幣資金收付的業(yè)務，本章只安排了一個案例： 達美集團貨幣資金審計案例 ? 在 貨幣資金的審計案例中，將重點研究 貨幣資金的控制測試程序，貨幣資金的確認方法，會計核算中可能存在舞弊形式、審核方法及其審計調整，貨幣資金審計工作所形成的主要審計工作底稿等。 安徽廣播電視大學 wwhtvu.ah. 本案例的審計概況 1．審計人 誠信會計師事務所。 2．被審計人 達美股份有限公司 需要說明：審計人與被審計人是有長期的簽約關系。 3．審計內容 達美股份有限公司 2021年度的會計報表審計中主要反映貨幣資金的審計及相關問題。 ? 貨幣資金的內部控制存在一定的漏洞 ， 主要表現(xiàn)在： （ 1） 財務部稽核人員對收款臺的現(xiàn)金未能經(jīng)常進行不定期盤點 。 （ 3） 對支付現(xiàn)金和銀行存款的審批 ， 職責權限劃分上不夠明確 ， 如對相同業(yè)務的審批有時是財務經(jīng)理的簽字 ， 有時是業(yè)務經(jīng)理的簽字 ， 控制不夠嚴格 。如采取 盤存法 對現(xiàn)金進行突擊性盤點；采取抽查法 抽查現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；采取 審閱法 、 調節(jié)法 和 函證法 對銀行存款的真實性和合法性進行審查。企業(yè)庫存現(xiàn)金限額 800元。 (1)現(xiàn)金賬實不符。 (2)白條（未經(jīng)批準的借款單）抵庫。 安徽廣播電視大學 wwhtvu.ah. 思考題 ? 2021年 6月 18日上午 8時，審計人員李某、劉某參加了對大華公司庫存現(xiàn)金的清點工作，其結果如下： （ 1）實點庫存現(xiàn)金（人民幣）情況為： 100元幣 10張 5角幣 70張 50元幣 5張 2角幣 35張 10元幣 10張 1角幣 40張 5元幣 48張 5分幣 25枚 2元幣 60張 2分幣 17枚 1元幣 80張 1分幣 56枚 （ 2）查明現(xiàn)金日記賬截止當年 6月 15日的賬面余額為。 安徽廣播電視大學 wwhtvu.ah. 思考題 （ 4）查出當年 6月 14日已經(jīng)付款，但付款手續(xù)尚未入賬的付款憑證金
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