【正文】 華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條； 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條； 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅 [XX]151 號(hào)）； 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅 [XX]87 號(hào)）； 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅 [XX]1號(hào)）第一條第 （一）款。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)第十二條至二十六條； 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函 [XX]第 875 號(hào)）。 依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國(guó)稅函 [XX]34 號(hào)）第四條的規(guī)定，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。希望貴單位對(duì)此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查 XX 各項(xiàng)收入、各項(xiàng)成本費(fèi)用是否符合稅法有 關(guān)規(guī)定，其中自查重點(diǎn)如下： 一、預(yù)繳申報(bào)方面 （一）自查要點(diǎn) 實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ a 類）》第 4 行“實(shí)際利潤(rùn)額”的填報(bào)數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表上載明的“利潤(rùn)總額”數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，是否存在未按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函 [XX]635 號(hào)）第一條規(guī)定申報(bào)的情況。 根據(jù)市局工作安排，我局于 XX 年 7 月至 9 月開(kāi)展企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作。 國(guó)稅提綱就 54 條，也是這么寫(xiě) ,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫(xiě)就行，增值稅和企業(yè)所得稅。自查中如有疑問(wèn)，請(qǐng)及時(shí)與稅收管理員聯(lián)系。本次自查主要針對(duì) 2021 年度企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前年度所得稅申報(bào)問(wèn)題，請(qǐng)?jiān)谧圆閳?bào)告中單獨(dú)說(shuō)明。 納稅人應(yīng)全面自查 2021 年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內(nèi)容。 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的納稅申報(bào)應(yīng)符合《北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的 通知》 (京國(guó)稅發(fā) [2021]92 號(hào) )附件四《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)口徑》的要求。 (3)停車場(chǎng)所的稅務(wù)處理應(yīng)符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》 (國(guó)稅發(fā) [2021]31 號(hào) )第三十三條的規(guī)定。 房地產(chǎn)開(kāi) 發(fā)企業(yè)的計(jì)稅成本的核算應(yīng)符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》 (國(guó)稅發(fā)[2021]31 號(hào) )第四章的相關(guān)規(guī)定，其中重點(diǎn)提示以下內(nèi)容： (1)對(duì)本期未完工和尚未建造的成本對(duì)象應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)分別建立明細(xì)臺(tái)帳，稅務(wù)處理應(yīng)符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》 (國(guó)稅發(fā)[2021]31 號(hào) )第二十八條第 (五 )項(xiàng)的規(guī)定。 政策規(guī)定： 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條 。 (7)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除 。 (5)工資薪金發(fā)放對(duì)象為企業(yè)任職或受雇的員工 。 (3)工資薪金的合理性必須符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》 (國(guó)稅函 [2021]3 號(hào) )第一條的規(guī)定 。 三、成本費(fèi)用方面 工資薪金： (1)國(guó)有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過(guò)政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額 。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十 七、八十三條 。 (2)居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不滿 12 個(gè)月取得的投資收益。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好 2021 年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》 (國(guó)稅函 [2021]148 號(hào)第三條第 (八 )款 )。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條、第二十五條 。 《財(cái)政部國(guó)家 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》 (財(cái)稅 [2021]1 號(hào) )第一條第 (一 )款。 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》 (財(cái)稅 [2021]151 號(hào) )。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條 。 (7)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報(bào)的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)要做納稅調(diào) 增處理 。 (5)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款 ,未按規(guī)定用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不能確認(rèn)為不征稅收入 。 (3)不征稅收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù) 。不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷不得在稅前扣除 。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》 (國(guó)稅函 [2021]第 875 號(hào) )。 二、收入方面 企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)填報(bào)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額。 (二 )政策規(guī)定 依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月 (季 )度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》 (國(guó)稅函 [2021]635 號(hào) )第一條的規(guī)定，“實(shí)際利潤(rùn)額”應(yīng)填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算 的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。納稅評(píng)估企業(yè)需先進(jìn)行自查。主要是寫(xiě)如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，著重寫(xiě)一些問(wèn)題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒(méi)有問(wèn)題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題等。企業(yè)所得稅自查報(bào)告 [大全五篇 ] 第一篇：企業(yè)所得稅自查報(bào)告 企業(yè)基本情況 近 3 年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額， (要列明稅種 ) 自查結(jié)果，有無(wú)問(wèn)題，何種問(wèn)題 處理措施，調(diào)整方式 結(jié)尾 (我公司今后 ..............做一個(gè) ..........納稅人，范文之整改報(bào)告 :企業(yè)所得稅自查報(bào)告。 國(guó)稅提綱就 54 條，也是這么寫(xiě) ,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫(xiě)就行，增值稅和企業(yè)所得稅。 根據(jù)市局工作安排，我局于 2021 年 7 月至 9 月開(kāi)展企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作。希望貴單位對(duì)此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查 2021 年度各項(xiàng)收入、各項(xiàng)成本費(fèi)用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自查重點(diǎn)如下： 一、預(yù)繳申報(bào)方面 (一 )自查要點(diǎn) 實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月 (季 )度預(yù)繳納稅申報(bào)表 (A 類 )》第 4 行“實(shí)際利潤(rùn)額”的填報(bào)數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表上載明的“利潤(rùn)總額”數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，是否存在未按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月 (季 )度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》 (國(guó)稅函 [2021]635 號(hào) )第一條規(guī)定申報(bào)的情況。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。 依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》 (國(guó)稅函 [2021]34 號(hào) )第四條的規(guī)定，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 政策依據(jù)： 《中華人民共和 國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)第十二條至二十六條 。 不征稅收入： (1)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得在稅前扣除 。 (2)不征稅收入不得填報(bào)為免稅收入 。 (4)不征稅收入 (即使作為應(yīng)稅收入申報(bào) )，其對(duì)應(yīng)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣除 。 (6)符合不征稅收入確認(rèn)條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書(shū)，并在證書(shū)有效期內(nèi)，且通過(guò)當(dāng)年年審的 。若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按研究開(kāi)發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)做納稅調(diào)增處理。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條 。 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》 (財(cái)稅 [2021]87 號(hào) )。 企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》 (國(guó)稅函 [2021]828 號(hào) )第二條、第三條 。 投資收益 : (1)企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計(jì)算企業(yè)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù) 。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十四條 。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函 [2021]79 號(hào) )第 三、 四、八條對(duì)于投資收 益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。 (2)已計(jì)提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除 。 (4)工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用 。 (6)對(duì)于實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除 。 (8)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，必須進(jìn)行納稅調(diào)整。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函 [2021]3 號(hào) )。 (2)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的預(yù)提費(fèi)用的稅前扣除應(yīng)符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處 理辦法的通知》 (國(guó)稅發(fā) [2021]31 號(hào) )第三十二條的規(guī)定。 (4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的，稅務(wù)處理應(yīng)符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》 (國(guó)稅發(fā) [2021]31 號(hào) )第三十四條的規(guī)定。 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)稅函[2021]201 號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定。請(qǐng)您在自查報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并按規(guī)定時(shí)間將自查報(bào)告報(bào)送主管稅務(wù)所。自查報(bào)告須加蓋公章，自查中沒(méi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，要在自查 報(bào)告中明確說(shuō)明。 相關(guān)推薦： 職業(yè)衛(wèi)生管理制度 公司拔河比賽規(guī)則 車輛及駕駛員管理制度 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