【正文】 。 13 第三十一條 會計機構內部稽核工作的主要內容 、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否銜接等。通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質量。 第五章 會計稽核制度 第二十九條 會計稽核是指在會計機構內部指定專人對有關會計賬證等進行審核、復查。 第二十八條 內部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會計資料、公司的經濟活動過程、公司的經營管理。 第二十六條 存貨內部牽制的內容 、生產通知單、領料單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的財務部門； ，搜集、審核各有關單證，嚴格控制生產費用的發(fā)生； ，進行會計核算； ，歸集并分配生產費用，確定生產成本； ； 、保證賬賬相符、賬物相符。接受票據(jù)后應加蓋本公司的財務專用章。 第二十四條 應收及預付款內部牽制制度 、金額、摘要登記賬簿； ，應根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿； ，應在備查簿上登記，加以控制，嚴格保密，對此類客戶也應核對賬目，以免以后回收時被有關人員納入私囊； ，以保證賬賬相符； 、金額等重要程度列表，向有關領導報告。對空白收據(jù)和發(fā)票應當定期檢查，以防止短缺； 10 證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上 “現(xiàn)金收訖 ”與 “現(xiàn)金付訖 ”章； ，出納人員應做到日清月結，賬實相符。領用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領用人員簽字。 第二十三條 現(xiàn)金內部牽制的內容 。 第四章 內部牽制制度 第二十一條 內部牽制制度，是為了維護公司資產的完整，確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。 第十九條 財務分析管理 ，包括月度分析、季度分析和年度分析等綜合分析及專題分析，分析要總結經驗找出差距，不斷改善提高管理水平； ：資產、負債和所有者權益分析，資金狀況分析，公司長短期償債能力、營運能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤分析、成本費用分析、 9 財務預測分析等。 第十七條 價格管理 要及時了解市場，對物資采購價格和產品銷售價格制訂合理有效的價格體系，并根據(jù)市場形勢及時調整價格。 第十五條 物資采購驗收管理 ； 、入庫、領用、轉移、銷售必須經質量檢查員和庫房保管員驗質驗量，對物資的質量和物資 8 的計量驗收工作分別由物資歸口部門負責執(zhí)行。 ，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存期限按有關規(guī)定執(zhí)行。 第十二條 職能部門、分公司及控股子公司財務的職責： ，檢查分析財務計劃的執(zhí)行情況； 6 ； ，做好各項基礎工作。如生產經營總目標的制定、投資的前期可行性研究以及資金的籌措和利用等； 、執(zhí)行、檢查和分析；建立和健 5 全成本管理基礎工作，制訂和完善目標成本管理制度，以先進合理的目標成本指標控制和降低生產成本費用，推進公司低成本戰(zhàn)略的實施； ，應從屬于公司生產經營的目標任務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經濟核算，圍繞生產經營的中心任務開展財務工作，為 完成和超額完成各項目標做出不懈的努力； 、有效、科學地動用資金，組織公司的清產核資、資產評估等工作，確保資產的保值增值和投資者利益； 、完整地編制公司財務決算，如實反映公司財務成果；做好財務收支預算、控制、分析和考核等工作。 第十條 公司監(jiān)事會依照《公司章程》的規(guī)定檢查公司的財務工作。 、增發(fā)新股、發(fā)行可轉換公司債券、向原有股東配售股份及發(fā)行其他金融工具作出決議； 、解聘會計師事務所作出決議； 。 第二章 財務管理體制 第七條 公司財務管理體制：按照統(tǒng)一領導、分級管理的原則，各二級核算單位負責本單位的經濟核算和財務管理；財務部負責公司的經濟核算和財務管理工作，并指導和監(jiān)督二級單位的財務管理與核算。 第三條 本制度包括以下內容： 1 13 .采購及應付賬款管理 第四條 公司根據(jù)生產經營特點和管理要求，建立健全內部財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受國家有關機關的檢查 2 第五條 公司財務管理的基本任務是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運用資金，有效利用各種資產，優(yōu)化財務結構，努力提高公司經濟效益，確保公司資產的保值增值，保證債權人和股東的權益。 xx上市公司財務管理制度 23288字 投稿：沈澄澅 第一章 總則 第一條 為規(guī)范 xx 公司（除特別指明外，以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，強化公司內部監(jiān)控與協(xié)調機制，規(guī)范會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《公司章程》以及《上市公司信息披露規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》等有關法律、規(guī)章、規(guī)定和公司《章程》，結合公司具體情況，制定本制度。 第二條 本制度適用于公司所有單位， 包括公司各職能部門、直屬單位、分公司及全資、控股子公司。 第六條 公司財務管理制度在公司總經理領導下，由財務部具體負責制定。 第八條 公司股東大會依照《公司章程》的規(guī)定決定重大財務事項： 、決算方案； ； ； ； ； 3000萬元以上，且占公司最近一期經審計凈資產絕對值 5%以上的關聯(lián) 3 (受贈現(xiàn)金資產除外 )或資產處臵： (1)交易或資產總額（同時存在賬面值和評估值的，以高者為準）占公司最近一期經審計總資產的 50%以上； (2)交易的成交金額（包括承擔的債務和費用）占公司最近一期經審計凈資產的 50%以上，且絕對金額超過 5， 000 萬元； (3)交易產生的利潤占公司最近一個會計年度經審計凈利潤的 50%以上，且絕對金額超過 500萬元； (4)交易標的（如股權）在最近一個年度相關的主營業(yè)務收入占公司最近一個會計年度經審計主營業(yè)務收入的 50%以上，且絕對金額超過 5， 000萬元； (5)交易標的（如股權）在最近 一個會計年度相關的凈利潤占公司最近一個會計年度經審計凈利潤的 50%以上，且絕對金額超過 500萬以上； (6)占公司最近一期經審計的凈資產值 20%以上的資產處臵。 4 第九條 公司董事會依據(jù)《公司章程》的規(guī)定行使財務管理方面的職權 : ； 、決算方案； ； ；發(fā)行債券或其他證券及上市方案； 、回購本公司股票或者合并、分立和解散及變更公司形式的方案； ，決定公司的對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保、委托理財、關聯(lián)交易等事項； 所。 第十一條 公司財務部職責 : 、準確、可行的財務信息資料，并參與公司的重大生產經營決策。財務收支要注重日?？刂婆c管理，分析與考核要做到資料齊全、數(shù)字準確清晰、分析有理有據(jù)，運用事前計劃預測、事中核算控制、事后分析考核的辦法，搞好財務管理； ，組織和領導各分公司、全資及控股子公司的財務管理和會計核算； ，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題； 、控股子公司之間的財務事項。 第三章 財務管理基礎工作 第十三條 原始記錄管理 記錄； 、臺賬表格式的設計要適應本單位企業(yè)生產經營活動的特點，滿足經營管理和業(yè)務核算、統(tǒng)計核算、財務核算的要求； 、完整、準確、及時， 表式、內容和填報方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確； ： ⑴ 產品生產及在制品、半成品管理和生產準備方面的原始記錄； ⑵ 產品檢查試驗、材料檢驗、質量管理方面的原始記錄； ⑶產品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運方面的原始記錄； ⑷ 原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄 ； ⑸ 設備安裝、使用、運行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄； 7 ⑹ 技術準備、科研、新產品開發(fā)、技術革新、合理化建議方面的原始記錄； ⑺ 能源生產、收入、消耗、計量、節(jié)約方面的原始記錄； ⑻安全生產、環(huán)境保護、勞動保護方面的原始記錄； ⑼ 基建、技改立項、預算、施工、完工管理方面的原始記錄； ⑽ 工具生產、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄； ⑾ 鐵路運輸、公路運輸管理方面的原始記錄。 第十四條 定額管理 、費用開支定額以及物料消耗定額等； 、合理，對不合理的定額必須及時修訂； ，及時糾正偏差。 第十六條 物資日常管理 、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細致，確保賬、卡、物一致； 。 第十八條 財務計劃管理 ，綜合其他財務指標編制而成；編制財務計劃要把預測和實際相結合，要經過制定總體目標、指標分解、反饋匯總三個階段； ，既要保持計劃的穩(wěn)定性， 又要根據(jù)形勢變化對計劃進行適當調整； 、月度，保證具體可行。 第二十條 財務部應當建立一系列基礎管 理財務制度，加強公司內部財務管理。 第二十二條 內部牽制制度的原則是機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離以及業(yè)務處理程序化、制度化。經管現(xiàn)金的出納人員應與會計崗位分離，即不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作以 及會計稽核和會計檔案保管工作； ，不能集中由出納人員保管，應實行印鑒分管制度； 。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應由保管人員辦理簽收手續(xù)。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺， 必須認真查明原因，并按規(guī)定進行處理； ，不得一人長期從事出納工作。 第二十五條 應收票據(jù)內部牽制的內容 ，保管應收票據(jù)的人員不得經辦會計記錄； 、貼現(xiàn)和換新須經保管票據(jù)以外的主管人員書面批準； 11 效的追蹤措施； ，收到貨款時應將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時記錄； ，不得接受未背書的票據(jù)。以減少未背書或背書不當所帶來的風險 。 第二十七條 固定資產內部牽制的內容 須經過有關部門的批準、認可； 、合理，且賬賬相符； 、