【正文】 銷售 售后服務(wù) 會計 賠償 基金 資產(chǎn) 報表 公司管理 運作 關(guān)過程控制方面的誤差所可能導(dǎo)致的風險。 圖三 用于風險識別及風險歸類的自我評估控制框架實例 在自我評估控制框架中，各個分類都對應(yīng)著組織中相應(yīng)的部分及職能。 （ 2）運作風險度量方法： 自我評估控制 這種方法是通過問卷調(diào)查和一系列討論會，向公司內(nèi)相關(guān)責任部門提問，主觀地評估組織的各部門及其特征，以識別重要的風險。 方法具體過程如下：首先選取某一具體企業(yè)作為研究對象，并選取能夠反映該企業(yè)競爭地位的相關(guān)指標，如市場占有率，資本回報率等，對于各年度，對行業(yè)內(nèi)所有企業(yè)按所選指標的優(yōu)劣進行排序，從而每一年度都會有一個關(guān)于企業(yè)競爭力大小的一系列排名。其具體方法為取特定變量的歷史數(shù)據(jù)的平均值作為收益指標，再取全部數(shù)據(jù)整體的方差作為風險指標，以下屬事業(yè)部，企業(yè)整體，產(chǎn)業(yè)為單位來估計風險和收益之間的關(guān)系。以此方法為基礎(chǔ)的戰(zhàn)略風險的基本內(nèi)涵是收益的變化。 企業(yè)想要知道所擁有的各類資源是否得到了有效的運用、資金配置是否合理、是否將時間花在了風險小的地方，惟一的方法就是對風險進行度量。 （二）風險度量 風險衡量就是對風險存在及發(fā)生的可能性以及風險損失的范圍與程度進行估計和衡量。 由于經(jīng)費的限制和不斷地增加工作會引起收益下降，風險管理人員必須根據(jù)實際條件選擇效果最優(yōu)的方法或方法組合。即將企業(yè)的各項 財務(wù)活動按其內(nèi)在的邏輯聯(lián)系建立一系列的流程圖，針對每一個環(huán)節(jié)逐一進行調(diào)查、研究和分析，從中發(fā)現(xiàn)其潛在財務(wù)風險。其操作過程為：先利用有關(guān)的數(shù)據(jù)、曲線與圖表等資料將某種商品的生產(chǎn)經(jīng)營或某項資金的借貸與經(jīng)營的未來狀態(tài)進行描述，以便用來研究引起有關(guān)風險的關(guān)鍵因素及其后果和影響程度，然后再研究當某些因素發(fā)生變化時，又將出現(xiàn)怎樣的風險及其造成的損失與后果如何。 4．幕景分析法。指在識別過程中，采用信函的形式向有關(guān)專家，再次征求意見，然后綜合反饋。如根據(jù)以往的賒銷經(jīng)驗，判斷企業(yè)的現(xiàn)金流量風險。 2．類比分析法。是以資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表為依據(jù)，通過采取水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比率分析法等來識別當前所面臨的所有財務(wù)風險，甚至還能發(fā)現(xiàn)企業(yè)未來的財務(wù)風險。 現(xiàn)在使用的風險識別方法，可以分為宏觀領(lǐng)域中的決策分析（可行性分析、投入產(chǎn)出分析等）和微觀領(lǐng)域的具體分析（資產(chǎn)負債分析、損失清單 分析等）。這些方法有 :保險調(diào)查法，保單對照法，資產(chǎn)損失分析法等，但此類方法僅提供一般性風險的識別。風險識別所要解決的主要問題是：風險因 素、風險的性質(zhì)以及后果，識別的方法及其效果。 戰(zhàn)略風險 （ Strategy Risk） 是指 因公司內(nèi)、外部環(huán) 境的不確定性而導(dǎo)致戰(zhàn)略的選擇和實施的實際結(jié)果與戰(zhàn)略預(yù)期目標存在偏差的現(xiàn)象 ； 運作 風險（ Operational Risk） 是指 企業(yè)在經(jīng)營過程中對外和對內(nèi)的管理風險，如內(nèi)部的安全生產(chǎn)、人力資源、網(wǎng)路安全，以及對外的合同和供應(yīng)鏈風險等 財務(wù) 風險（ Financial Risk） 是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風險。我們稱這種溝通為四維溝通模式（ FourWay Communication）。因為信息的有效溝通往往是風險管理成效大小的關(guān)鍵，而缺乏通用的溝通語言則無法對商業(yè)風險進行有效理解。 與傳統(tǒng)風險管理相比較現(xiàn)代企業(yè)風險管理方法 (全面風險管理 )有以下特點： 傳統(tǒng)風險管理方法 現(xiàn)代風險管理方法 (全面風險管理 ) 風險評估被視為是后勤支持性行為，只有管理層認為必要時候才采取該行為 風險評估是企業(yè)進行的一個持續(xù)的行為 只有會計、財務(wù)和內(nèi)審部門才關(guān)注風險和風險控制 組織機構(gòu)中的任何人都關(guān)注企業(yè)風險的識別和管理 松散性 —— 各職能和部門各自獨立行事 風險評估和控 制開始關(guān)注企業(yè)的流程，而流程往往是跨部門、跨職能的，并在高層的監(jiān)督下相互配合 風險管理只關(guān)注財務(wù)風險和財務(wù)結(jié)果 風險管理首先制定控制程序以確保企業(yè)避免接受不能承受的經(jīng)營風險，而之后對其他經(jīng)營風險采取緊密控制以將其降低至可接受水平 并無經(jīng)營風險管理政策 制定明確的風險管理控制政策，并經(jīng)由管理層和重事會批準之后，廣泛傳播并可以讓員工清晰理解 對經(jīng)營風險先是檢查和預(yù)防，然后采取應(yīng)對措施 在經(jīng)營風險的源頭就估計和預(yù)防其發(fā)生，并持續(xù)不斷地采取監(jiān)督性控制 產(chǎn)生經(jīng)營風險的主要原因是人的因素 產(chǎn)生經(jīng)營風險的主要原因 是經(jīng)營活動流程失敗 一、全面風險管理 全面風險管理 方法論主要由以下三大部分組成： ? 制定通用的風險模型 (Bossiness Risk model)—— 風險的識別、度量和應(yīng)對； ? 制定有效的組織層面控制架構(gòu) (Organizational Control)； ? 制定業(yè)務(wù)流程控制（ Process Control） 以下我們將分別對這三大組成部分進行說明。即要實行全面風險管理 ( Enterprise Risk Management)。 但是，多年來人們在風險管理實踐中逐漸認識到，一個企業(yè)內(nèi)部不同部門或不同業(yè)務(wù)的風險，有的相互疊加放大，有的相互抵消減少。最近中國公司所發(fā)生的“創(chuàng)維管理層財務(wù)舞弊案件” , “長虹巨額應(yīng)收款難以收回事件”及 “中航油破產(chǎn)丑聞”更說明中國企業(yè)在加強風險管理方面的重要性和緊迫性。 在國內(nèi)，隨著經(jīng)濟體制改革的深入，眾多國有企業(yè)現(xiàn)代體制的逐步建立，國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)改革的力度加大，民營企業(yè)的日益興起以及 WTO規(guī)則對本土企業(yè)的影響日益體現(xiàn)，所有這一切經(jīng)濟領(lǐng)域的變化，再加上法律制度和商業(yè)運作規(guī)則的不斷完善，都使本土企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境同以往相比有著不可估算的改變，這些外圍環(huán)境的變化更是促使國內(nèi)企業(yè)面臨的經(jīng)營風險變幻莫測，于是出現(xiàn)了諸如企業(yè)做大容易但做久卻很困難，戰(zhàn)略目標遠景規(guī)劃設(shè)計容易，但實踐起來卻是困難重重， ERP流程重擔耗資巨大但收效都不很明 顯等等企業(yè)管理的新問題。隨著人類進入知識經(jīng)濟時代，信息技術(shù)的高度發(fā)達及在商業(yè)領(lǐng)域的廣泛和深入應(yīng)用，以及金融創(chuàng)新的不斷出現(xiàn)，企業(yè)的經(jīng)營模式也不斷變化，所有這些變化在意味著巨大財富機會的同時，也形成多種新的商業(yè)風險。 綜上所述，風險管理包括了風險辨識、風險測量、風險控制、風險決策，目的在于調(diào)整和改變企業(yè)的風險、收益均衡狀況。 （二）風險管理 風險管理包含四個方面的含義 : （ 1）風險管理是指風險測量，包括收集數(shù)據(jù)、識別并量化各種類別的風險； （ 2）風險管理是指以監(jiān)控風險為目的的風險控制； （ 3）風險管理包括根據(jù)風險管理方針，對各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營行為進行監(jiān)督，并為改 變公司的風險狀況而實施某些行為或措施 。 [關(guān)鍵詞 ]：全面風險管理 業(yè)務(wù) 流程控制 戰(zhàn)略風險 運作風險 財務(wù)風險 前言 （一）風險 就是指在一定條件下和一定時期內(nèi)，由于各種結(jié)果發(fā)生的不確定性而導(dǎo)致行為主體遭受損失的大小，以及這種損失發(fā)生可能性的大小。 公司層面的風險分析 —— 全面風險管理 課 程： 財務(wù)經(jīng)濟學與財務(wù)管理 姓 名： 陳宇 董曲琰 唐琳琳 劉麗潔 張聞 院 系： 工商管理學院 專 業(yè)： 05 市場營銷 amp。旅游管理 日期 : 2020 年 5 月 公司層面風險管理 —— 全面風險管理 [摘要 ]：本文從制定通用的風險模型、有效的組織層面控制架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程控制三個方面對現(xiàn)代企業(yè)風險管理方法 (全面風險管理 )進行了詳細探討。企業(yè)的風險是指企業(yè)在經(jīng)營中由于各種不確定因素而招致企業(yè)經(jīng)濟損失或收益率負向波動的可能性。 （ 4）風險管理將企業(yè)的經(jīng)營績效、風險管理與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，為企業(yè)內(nèi)部資本配置提供指導(dǎo)方針。 當今的商業(yè)社會變化是多樣的，其變化速度亦是令人難以估計的。風險已成為新時代 的重要特征；風險管理也成為企業(yè)追求長期發(fā)展的核心競爭力。這些新問題是企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標的眼前障礙，因此，必須實現(xiàn)良好的風險管理以將其對企業(yè)的不良影響降到最低的可接受水平。 傳統(tǒng)的企業(yè)風險管理主要集中在經(jīng)營風險的管理上，尤其注重經(jīng)營過程中的事故和安全；管理方式往往是分離的，比如說火災(zāi)由專門的安全部門負責，各職能部門負責該部門所管轄、或經(jīng)營活動過程中的風險；各部門之間在風險的管理方式、方法、 策略選擇方面聯(lián)系少，管理者之間一般缺乏溝通和交流。因此，企業(yè)不能僅僅從某項業(yè)務(wù)、某個部門的角度考慮風險，必須根據(jù)風險組合的觀點，從貫穿整個企業(yè)的角度看風險。全面風險管理從上個世紀九十年代后期在縱多跨國公司中廣泛得以運用， 一些國際咨詢公司和國際會計公司也開始運用這一概念并將其同咨詢或?qū)徲嫎I(yè)務(wù)相結(jié)合（主要是當時 的安達信會計公司 , 其在上世紀九十年代中期所開發(fā)并從一九九七年在全球推廣應(yīng)用的風險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ?, 就是以全面風險管理理念為依據(jù)的）。 風險的識別、度量和應(yīng)對 為使企業(yè)在整個企業(yè)不同職能部門，不同層次全方位的運作有效，管理層必須制定有一套通用的風險語言的定義，這樣才有助于企業(yè)所 有風險管理者的相互了解和溝通。一個有效的風險管理離不開企業(yè)組織內(nèi)部不同職能、不同部門之間、上下之間的信息相互溝通。 由于企業(yè)面臨的不確定性可能會成為企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標、運營目標和財務(wù)目標的障礙，因此，一個比較典型且有效的方法是將風險歸納為三大類：戰(zhàn)略風險、運作風險和財務(wù)風險。 （一）風險識別 風險識別是指運用各種方法對尚未發(fā)生的潛在的及存在的各種風險進行系統(tǒng)地歸類，并總結(jié)出企業(yè)面臨的所有風險。 從風險識別的途徑來看 ,風險識別可運用外部經(jīng)濟單位 ,如保險公司、風險及保險學會等，設(shè)計的風險分析表格直接用來識別自身的風險。由于經(jīng)濟單位都各有自己的特點，經(jīng)濟單位也可針對內(nèi)部特有狀況自行設(shè)計識別風險的方法，此類方法有：財務(wù)報表分析法，流程圖分析法等。下面介紹幾種主要方法： 1．財務(wù)報表分析法。如根據(jù)資產(chǎn)負債率指標，可以綜合反映企業(yè)的償債能