【正文】 應(yīng)提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 短期投資的現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)沖減投資的帳面價(jià)值，但收到的、已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利和利息除外。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn)： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 公司的短期投資通過“短期投資”科目進(jìn)行核算，“短期投資”科目應(yīng)按短期投資的種類設(shè)置明細(xì)帳。 。開辦費(fèi)、超過一年以上攤銷的固定資產(chǎn)修理支出和租入固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他費(fèi)用，應(yīng)在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目核算，不在本科目核算。 ，對(duì)于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，記入當(dāng)期損益。 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提方法：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計(jì)入當(dāng)期存貨跌價(jià)損失。通過“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目核算 公司提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。本科目按委托單位設(shè)置明細(xì)帳。本科目按受托單位設(shè)置明細(xì)帳。本科目按加工合同和受托加工單位設(shè)置明細(xì)科目，反映加工單位的名稱、加工合同號(hào)數(shù)，發(fā)出加工物資的名稱、數(shù)量發(fā)生的加工費(fèi)用和運(yùn)雜費(fèi)，退回剩余物資的數(shù)量、實(shí)際成本，以及加工完成物資的實(shí)際成本等資料。公司采用加權(quán)平均法計(jì)算銷售商品的實(shí)際成本 。公司接受外來原材料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，在制造和修理完成驗(yàn)收入庫后，視同公司的產(chǎn)品，在本科目核算。低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法攤銷。包裝物于領(lǐng)用時(shí)采 用一次攤銷法攤銷。 股東投入的原材料，按照評(píng)估并被確認(rèn)的價(jià)值入帳，盤盈的存貨以重置價(jià)值入帳，接受捐贈(zèng)存貨，按照該實(shí)物的發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議及同類實(shí)物的國內(nèi)、國際市場(chǎng)價(jià)格等資料而確定的價(jià)值人帳。原材料明細(xì)帳根據(jù)收料憑證和發(fā)料憑證逐筆登記。 “原材料” 科目核算公司庫存的各種原材料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、燃料等的實(shí)際成本。公司購入的自建工程所需要的材料機(jī)器設(shè)備等，應(yīng)在“工程物資”科目核算，不包括在本科目的核算范圍內(nèi)。 “在途物資”科目核算公司購入尚未驗(yàn)收入庫的各種物資的實(shí)際成本。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。本科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)帳。 壞帳損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)； 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，己超過三年，仍無法收回造成的債權(quán)損失，可確認(rèn)為壞帳損失。 “其他應(yīng)收款”科目核算公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng) 收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括不設(shè)“備用金”科目的公司撥出的備用金，應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等，本科目應(yīng)按其它應(yīng)收款的項(xiàng)目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳。該科目應(yīng)按不同的訂貨單位或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細(xì)帳。本科目應(yīng)按被投資單位設(shè)置明細(xì)帳。 公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背 書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。調(diào)整后的各外幣帳戶人民幣余額與原帳面余額的差額，與在建固定資產(chǎn)有關(guān)的予以資本化，無關(guān)的作為匯兌損益，列作當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn)： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 外幣金額折合為人民幣記帳時(shí)，可按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的國家外匯中間匯價(jià)作為折合率。公司應(yīng)在“信用卡”明細(xì)科目中按開出信用卡的銀行和信用卡種類設(shè)置明細(xì)帳。 3. “其他貨幣資金”科目核算公司的外 埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等各種其他貨幣資金。公司如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在本科目核算。 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)為：期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額，價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)很小的投資。應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。 二、貨幣資金 公司的貨幣資金通過“現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目來核算 。 九、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，一是簡(jiǎn)化核算程序，二是重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。 七、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出界限，以正確地計(jì)算企業(yè)當(dāng)期損益。 五、會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，除股份公司財(cái)務(wù)部另有規(guī)定者外，不得隨 意變更。 三、會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)為依據(jù)，準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)、全面地核算收入、成本、費(fèi)用及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)事項(xiàng)，反映資產(chǎn)、負(fù)債及股東權(quán)益。 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算的原則 一、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，采用借貸復(fù)式記帳法。 三、公司內(nèi)實(shí)行各級(jí)、各類會(huì)計(jì)人員的統(tǒng)一管理；在會(huì)計(jì)核算上實(shí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)一核算方法，統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)告格式。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn)：、為了加強(qiáng)和規(guī)范上海廣電股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的會(huì)計(jì)工作，根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況，修訂本制度。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn)： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 二、本制度是公司的重要會(huì)計(jì)核算制度，是公司及其非獨(dú)立核算的二級(jí)單位會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，是控股、參股公司會(huì)計(jì)核算的參考依據(jù)。凡屬統(tǒng)一范圍內(nèi)的具體規(guī)定均由公司董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部制定及解釋，公司及各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核 算時(shí)應(yīng)無條件地執(zhí)行本制度的規(guī)定。 二、會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。 四、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本或有關(guān)協(xié)議（投資投入）計(jì)價(jià)，除股份公司財(cái)務(wù)部另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其帳面價(jià)值。 六、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間分期結(jié)算帳目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)期間采用公歷日期。 八、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)政策與制度 一、公司執(zhí)行《中華人民共和國股份有限公司會(huì)計(jì)制度》，并參考相關(guān)的行業(yè)會(huì)計(jì)制度。 1.“現(xiàn)金”科目核算公司的庫存現(xiàn)金。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到帳款相符。 2.“銀行存款”科目核算公司存入銀行的各種存款。應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”。本科目應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”等明細(xì)科目，并按外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位等設(shè)置明細(xì)帳。 三、外幣核算 公司發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率。月份終了，公司應(yīng)將外幣 帳戶的外幣余額按照月末國家外匯中間匯價(jià)折合為人民幣，作為外匯帳戶的期末人民幣余額。 四、應(yīng)收款項(xiàng)及壞帳準(zhǔn)備、預(yù)付帳款 “應(yīng)收票據(jù)”科目核算公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。 “應(yīng)收股利”科目核算公司因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，公司應(yīng)收其他單位的利潤(rùn)，也在本科目核算。 “應(yīng)收帳款”科目核算公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向訂貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。 應(yīng)收帳款計(jì)價(jià)采用總價(jià)法，即直接以發(fā)票價(jià)格為依據(jù)對(duì)應(yīng)收帳款入帳。 公司提取的壞帳準(zhǔn)備通過“壞帳準(zhǔn)備”科目核算。 公司對(duì)應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款進(jìn)行帳齡分析，按照帳齡分析法計(jì)提 壞帳準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)為： 帳齡 計(jì)提比例 1 年以內(nèi) % 12年 6% 23年 10% 3 年以上 20%； “預(yù)付帳款”科目核算公司按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 五、存貨 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，包括原材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。 公司的存貨通過“在途物資”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“受托代銷商品”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目核算。在途物資包括各種材料、商品等。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn)： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 本科目應(yīng)按供貨單位設(shè)置明細(xì)帳。本 科目應(yīng)按原材料的保管地點(diǎn)（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格設(shè)置原材料明細(xì)帳（或原材料卡片）。 原材料按計(jì)劃成本核算，月份終了，按照發(fā)出各種原材料的計(jì)劃成本計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。 “包裝物”科目核算公司庫存的各種包裝物的實(shí)際成本，按包裝物的種類設(shè)置明細(xì)帳。 “低值