20xx會(huì)計(jì)核算制度-展示頁(yè)
2025-01-17 06:52本頁(yè)面
【正文】 ...................... 67
3141 利潤(rùn)分配 ............................................. 68
4101 生產(chǎn)成本 ............................................. 69
5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ......................................... 71
5102 其他業(yè)務(wù)收入 ......................................... 72
5201 投資收益 ............................................. 73
5301 營(yíng)業(yè)外收入 ........................................... 74
5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ......................................... 75
5403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 ....................................... 76
5405 其他業(yè)務(wù)支出 ......................................... 76
5500 費(fèi)用（管理費(fèi)、制造費(fèi)、營(yíng)業(yè)費(fèi)） ...................... 77
5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ............................................. 78
5511 資產(chǎn)減值損失 ......................................... 79
5601 營(yíng)業(yè)外支出 ........................................... 80
5701 所得稅 ............................................... 80
5801 以前年度損益調(diào)整 ..................................... 81
9903 內(nèi)部訂單結(jié)算 ......................................... 82
9904 結(jié)算往來 ............................................. 83
9905 銀行存款過渡 ......................................... 84
第八章 工會(huì)會(huì)計(jì)科目及使用 ...................................... 84
101 庫(kù)存現(xiàn)金 .............................................. 85
102 銀行存款 .............................................. 86
135 其它應(yīng)收款 ............................................ 86
162 固定資產(chǎn) .............................................. 88
221 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) ........................................... 89
225 其他應(yīng)付款 ............................................ 89
301 固定基金 .............................................. 90
331 結(jié)余 .................................................. 91
401 會(huì)費(fèi)收入 .............................................. 91
402 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 .......................................... 92
403 上級(jí)補(bǔ)助收入 .......................................... 92
408 其它收入 .............................................. 93
501 職工活動(dòng)支出 .......................................... 93
502 維權(quán)支出 .............................................. 93
503 業(yè)務(wù)支出 .............................................. 94
505 資本性支出 ............................................ 95
508 其它支出 .............................................. 95
第九章附 則 ................................................ 96
第一章總 則
第一條 為規(guī)范公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和工程建設(shè)活動(dòng)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》以及股份公司會(huì)計(jì)制度》、其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司ERP上線實(shí)際，制定本制度。
出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。
建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。
出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相
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