出納日常工作制度-展示頁
2025-04-28 10:02本頁面
【正文】 缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。 （４）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于末達(dá)帳款，要及時查詢?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。 （３）認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。嚴(yán)格控制簽空白支票。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。出納日常工作制度 第一篇：出納日常工作制度 。日常工作內(nèi)容有： （１）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。（２）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。 對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安 全和完整無缺。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。 （５）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。 （６）復(fù)核 收入憑證，辦理銷售結(jié)算。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。日常工作內(nèi)容有： （１）辦理往來結(jié)算，建立清算制度?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對確實無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。對預(yù)借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時清算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù) 審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。 ３、工資核算。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。 （２）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放完畢后，要及時特工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。 嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理制度》，實行現(xiàn)金、存款內(nèi)部控制。建立健全現(xiàn)金收支和票證管理制度，現(xiàn)金收取使用統(tǒng)一 規(guī)定的收款憑證，并及時全額入賬，嚴(yán)禁收入不上賬或截留收入，私設(shè)“小金庫”；現(xiàn)金開支要由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批，嚴(yán)禁坐支、挪用、公款私存，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)
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