內(nèi)控設(shè)計(jì)四步法-展示頁(yè)
2024-09-15 09:12本頁(yè)面
【正文】 險(xiǎn)文化，事實(shí)上目前很多公司，文化里面的風(fēng)險(xiǎn)文化，他不做，從風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的建設(shè)，到風(fēng)險(xiǎn)理念的傳播，建立正確的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任觀，以及傳播風(fēng)險(xiǎn)理念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以及個(gè)人崗位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，每一個(gè)崗位都在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，不能說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理部的事 ，那么這個(gè)環(huán)境，這個(gè)整個(gè)做完，就是內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化。 20 萬(wàn)或 30 萬(wàn)，錢(qián)收到手了。 這是第一步，現(xiàn)有內(nèi)控體系的評(píng)價(jià)，整個(gè)內(nèi)控體系是不是健全，有沒(méi)有哪方面行，哪方面不行，能不能防住。剛才是控制活動(dòng)有沒(méi)有，控制系統(tǒng)健不健全，另外這是第二個(gè)維度，假使有，你這個(gè)控制活動(dòng)是否有效，最后查完以后，我們得到一個(gè)最體報(bào)告，在把這個(gè)報(bào)告給出去，通過(guò)了，你們?cè)谶@方面設(shè)計(jì)缺陷是什么，運(yùn)行缺陷是什么，流程設(shè)計(jì)過(guò)程本身就有缺陷，把這類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)防不住。我聽(tīng)說(shuō)過(guò)一個(gè)最愚蠢的人是，他埋怨，他自從參加了保險(xiǎn)以來(lái)，保險(xiǎn)公司沒(méi)給他賠過(guò)一分錢(qián)，這個(gè)有問(wèn)題，保險(xiǎn)公司賠得 越多，證明你可能已經(jīng)死掉了。 另外相關(guān)控制活動(dòng)是如何進(jìn)行的，進(jìn)行得是不是強(qiáng)有力等等，另外相關(guān)控制活動(dòng)是否得到持續(xù)一致的支持，是三天打魚(yú)兩天曬網(wǎng)，還是一直有人在管理這方面的東西。像有些公司里面，為了防止子公司里面的人徇私舞弊，就建立了舉報(bào)信箱，舉報(bào)信箱每天有人去查，當(dāng)然有些公司更厲害，直接董事長(zhǎng)的 BBS 上面，隨時(shí)可以信息上去，像王石，如果王石的子公司出事，王石首先知道，王石直接打電話給子公司老總，子公司老總才后知道 ，所以子公司都害怕，都搶在王石知道前把事情先擺平，所以都屬于相應(yīng)的控制活動(dòng)。有些企業(yè)里面，比如說(shuō)采購(gòu)，是抽出 30%進(jìn)行復(fù)查，一旦復(fù)查出來(lái)有問(wèn)題，就一直徹查到位，就這個(gè)人的采購(gòu)一直徹查到位，幾十年前的老案子也能被翻出來(lái)，就是某一次失手了，等等。任何企業(yè)都要設(shè)置這么一個(gè)細(xì)化的目標(biāo)，而且是一組系列的計(jì)劃目標(biāo)，才能使得你的內(nèi)控有所方向，我們要具體來(lái)給你設(shè)計(jì)內(nèi)控的話，不能說(shuō)控制你的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及控制你的法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，你的法律風(fēng)險(xiǎn)，比如說(shuō)先生，你說(shuō)我要控制法律風(fēng)險(xiǎn)，那你要告訴我，一年從頭到尾毫無(wú)官司打，還是每打官司必勝 ，還是認(rèn)識(shí)幾個(gè)法官，和高位建立很好的關(guān)系，無(wú)論多大的法律官司我都能壓下來(lái)，還是什么，你要給我一個(gè)目標(biāo)，我才能幫助你建立內(nèi)控，內(nèi)控就是一系列實(shí)施措施，是否針對(duì)細(xì)化控制目標(biāo)，設(shè)置了對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng)，每一個(gè)細(xì)化控制目標(biāo)，對(duì)應(yīng)一個(gè)乃至于多個(gè)控制活動(dòng)，比如你要控制沒(méi)人做假帳怎么辦。 那么它的內(nèi)控的有效性，我們?nèi)绾卧u(píng)價(jià)呢？ 我們針對(duì)五方面，首先是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè) 置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)，不僅要找出風(fēng)險(xiǎn)，而且對(duì)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的細(xì)化控制目標(biāo)有沒(méi)有。 評(píng)價(jià)的時(shí)候就通過(guò) 各種方式 方法，個(gè)別訪談法，調(diào)查問(wèn)卷法，比較分析法，標(biāo)桿法，抽樣法，實(shí)地查驗(yàn)法，重新執(zhí)行法，重新執(zhí)行就是現(xiàn)場(chǎng)有人走一遍，我就跟著看，這個(gè)流程到底有些什么問(wèn)題，組織專題討論會(huì)，看看我們目前的內(nèi)控體系，有沒(méi)有好處。內(nèi)控設(shè)計(jì)四步法 內(nèi)控設(shè)計(jì) 通過(guò) 四步 完成。 第一步是內(nèi)控體系的評(píng)價(jià) 。 有人說(shuō)先生，你不是說(shuō)我們內(nèi)控還沒(méi)有做，那你對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)什么，所這里，我為什么剛才把內(nèi)控特別定義為第一代、第二代、第三代、第四代，一個(gè)企業(yè)最起碼有第一代內(nèi)控，就是內(nèi)部牽制，肯定有，甚至內(nèi)控制度肯定有，制度化的內(nèi)控，因?yàn)樗?們公司只要有制度，這個(gè)制度在一定層面上還是形成一個(gè)內(nèi)控，只不過(guò)沒(méi)那么全面，有些漏洞而已，甚至他們公司有一個(gè)結(jié)構(gòu)性內(nèi)控，有一個(gè)基本環(huán)境，文化還是有的，這個(gè)控制程序有的，會(huì)計(jì)控制最起碼是有的，不健全而已，多少是有的，所以是可以評(píng)價(jià)的，目前你的內(nèi)控現(xiàn)狀是怎樣的，因?yàn)槲覀儾皇峭耆仄降仄鸶邩?，企業(yè)只要活著，只要經(jīng)營(yíng)著就有內(nèi)控，就好象一個(gè)企業(yè)只要活著，就有管理一樣，有一定的戰(zhàn)略一樣，并不存在完全真空，全無(wú)的這么一個(gè)情況，在生活里面是找不著的。比如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是你的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，你細(xì)化控制目標(biāo)有沒(méi)有，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)到底控制到什么程度，控制到?jīng)]人做假帳，還是控制到每一分錢(qián)的使用我都知道，還是水至清則無(wú)魚(yú)，睜一只眼，閉一只眼。 以前我認(rèn)識(shí)一個(gè)企業(yè)家，他看這個(gè)員工出差是否勤勉，他就看他從機(jī)場(chǎng)到社區(qū)，是不是坐大巴，以及在市內(nèi)辦事的時(shí)候，會(huì)不會(huì)坐公汽，你有出租車(chē)票也無(wú)所謂，你坐過(guò)公汽沒(méi)有，他這一招很有用，因?yàn)樗膯T工已經(jīng)大手大腳慣了，到任何地方都是打的，從來(lái)沒(méi)有坐過(guò)大巴 ，那么他這一看，你這很浪費(fèi)，控制活動(dòng)。 所有的控制目標(biāo)好建立，但是基于控制目標(biāo)的控制活動(dòng)，你到底怎么建立?？刂苹顒?dòng)有很多重，除了剛才講過(guò)的七大措施以外，細(xì)化的可以說(shuō)，只要人活著，控制活動(dòng)就每刻都在繁衍，隨時(shí)可以產(chǎn)生很多。很早之前，我認(rèn)識(shí)一個(gè)財(cái)務(wù)人員，這個(gè)人很傻，每次來(lái)一個(gè)國(guó)外客戶，每次來(lái)他都要去查這個(gè)公司的信譽(yù)，大家都以為他是神經(jīng)病，有一次這個(gè)公司又來(lái)一個(gè)大
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