【正文】 費用。公司在發(fā)出商品、提供勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認營業(yè)收入。包括基本業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。如有未彌補虧損，應作為所有者權益的減項反映?！　　！　?。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。 四、所有者權益，包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。將于一年內(nèi)到期償還的長期負債。流動負債的余額在會計報表中分項列示。各項流動負債按實際發(fā)生數(shù)額記賬?！　??！　?。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。公司在籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項費用，除應計入有關財產(chǎn)物資價值者外，作為開辦費入賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示?！　。▽＠麢?、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行更新改造發(fā)生的實際支出，在會計報表中單獨列示。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值、預計使用年限，采用年限平均法計算。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本記賬。一年內(nèi)到期的長期投資，在流動資產(chǎn)下單列項目反映?！　?，包括股票投資、債券投資和其他投資。對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的，及時進行處理，計入當期損益。各種存貨發(fā)出時，使用加權平均法確定其實際成本。　　，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。經(jīng)確認無法收回的應收賬款，作為壞賬損失，計入當期損益。壞賬準備金在會計報表中作為應收賬款的備抵項目列示。應收及預付款項按實際發(fā)生額記賬。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。有價證券應按取得時的實際成本記賬?！　?。　　、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務，單獨反映。凡支出的效益僅與本會計年度相關的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關的，作為資本性支出。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值?！　。侠砗怂憧赡馨l(fā)生的損失和費用?！　??！　??！　?，不得隨意變更?！　?滿足有關各方了解公司財務狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要?！　??！　?。半年度、季度和月度均稱為會計中期。會計期間分為年度、半年度、季度和月度?！　?、正常的經(jīng)營活動為前提。第二部分 公司會計制度一、總則　　。，督促有關結算站點做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴格按照會計電算化管理制度要求進行管理。十、財務網(wǎng)絡管理員崗位職責、科目設置變更、新舊年度會計科目結轉(zhuǎn)等工作，對會計電算備份的軟盤資料負責管理。、調(diào)離時辦理物品保管人變更登記工作。，對材料采購余額表進行核對，發(fā)現(xiàn)錯誤進行調(diào)賬處理，并對余額表進行調(diào)整。，做到賬賬一致，賬表一致。、登記工作。（促銷、處理）。、調(diào)撥出入庫、樣板出入庫、委托代銷出入庫以及其他出入庫票據(jù)的開具。9. 裝訂、管理本部門財務檔案。，并根據(jù)審核過工資表負責及時發(fā)放。5. 按照正常審批程序，負責各類客戶的裝修返點計算、促銷返點計算、嘉獎返點計算、差價返點計算支付等。審核編號連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。，嚴把財務關，做到按計劃列支，控制費用開支，杜絕非正常開支。定期不定期地接受財務負責人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查。不利用銀行賬戶搞非法活動。，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)主管會計審簽。，并在現(xiàn)金日報表中標注本號及起始憑單號。、銀行進賬單回單等各種收付款憑證。，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預留銀行印章后，負責及時送交銀行。、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。、費用開支、資金收支計劃進行分析，甑別異常情況，提出改進建議。 五、財務分析崗位職責，做出書面報告。 ，保證準確及時，報表包括（但不限于）：庫存報表、商品銷售分析表、應付帳款表、月度完成任務表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表、應收帳款報表、其他應收報表、其他應付款報表等。 、押金、應收預收款的管理。 、銷售品種分布、滯銷商品等分析。 ：合作供應商（包括美亦等受托代銷業(yè)務）合同管理、結算、嘉獎提成、廣告、裝修、補貼、存貨進價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應商、勞務供應商的往來（運費、包裝費、委托加工費等）。 。對總部出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負責加蓋在銀行備案的印章。 。 ，加強與有關部門業(yè)務工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。 。 二、財務經(jīng)理崗位職責 、年度財務預算、決算的編制以及相關財務文件的起草、修改和落實執(zhí)行。 、檢查財務紀律執(zhí)行情況。報請公司領導獎懲、任免下屬公司財務負責人。 、兼并、整頓、清理工作。定期對總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流動性檢查。 、結算執(zhí)行情況，對財務報表、財務報告編制工作嚴格把關。 、經(jīng)濟情況分析工作。 。但特殊情況下，公司主管會計認為有重大問題需要上報的，可以直接向財務總監(jiān)反映。 財務中心崗位框架圖 財務總監(jiān) 財務經(jīng)理 分公司財務 總部 財務人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。各崗位人員除完成本職工作外，要完成領導交辦的其他工作事項，全心全意為公司發(fā)展服務。財務工作手冊 第一部分 財務崗位設置及工作職責 各崗位工作人員要認真履行崗位職責，嚴格遵守作息時間和公司制定的請（休）假審批制度，不準遲到早退，未經(jīng)批準，不得擅自離開工作崗位。遇有人員調(diào)動等工作變動時，負責人要認真安排好交接，財務中心派人參加監(jiān)交。 根據(jù)工作需要，財務中心設置以下崗位：財務總監(jiān)1名，財務經(jīng)理1名，主管會計3名，出納1名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管理），分公司設立開票員、收銀員、稽核員各1名（業(yè)務比較少的，開票員、稽核員合并），其中：xx分公司編制2人，xx分公司編制3人，xx分公司編制3人，xx分公司編制2人（現(xiàn)缺1人），xx分公司編制2人，每個超市、展廳、自營店設終端收銀員1名。 財務中心門應按框架結構建立財務信息上傳下達渠道，不得越級報告。 一、財務總監(jiān)崗位職責 、企業(yè)會計制度、會計準則以及相關法律、法規(guī)，對公司財務進行全面具體管理。 、考核和監(jiān)督控制工作。 ，跟蹤實施情況。 7. 負責公司資金管理調(diào)度工作。 、投資效果分析。 、人員調(diào)整工作。 。 。 ，根據(jù)部門會議研究確定的原則，草擬有關財務、資產(chǎn)管理工作長遠規(guī)劃和年度計劃。 、年度財務工作總結。 、會議的安排籌備等工作。 。 9. 負責總部及分公司工資計算、審核，按時安排專人負責發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受員工薪酬投訴與妥善處理。 四、往來管理崗位職責 。 、核算、對賬，按時結算款項。 、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。 ，復核并執(zhí)行對外匯款通知。 。、負債、所有者權益情況進行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議。，保證準確及時，報表包括（但不限于）：資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費用分析表、趨勢分析表等。，提出改進建議與措施。六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責，簽發(fā)支票，并在支票領用單上填寫支票號，交稽核崗加蓋預留銀行印章。、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價證券、貴重物品的管理。每天下班前盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)金管理規(guī)定進行盤點清查而造成的資金損失，由個人負責賠償。，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達賬項的清理工作，防止呆賬項形成。，字跡要工整規(guī)范。七、稽核員崗位職責，對出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負責加蓋在銀行備案的印章。，保證每一筆憑證內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、會計科目正確。；執(zhí)行對外匯款；交納本地按揭款；核算費用；核算與管理各類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管理工程合同；核算工程利潤；統(tǒng)計、監(jiān)控資金流量等。8. 負責提交相關財務報表，保證準確及時，報表包括（但不限于）：每日日報表、月度費用報表、各類返點報表、工程報表、資金流量表、租賃報表、應收款報表等。、發(fā)放、統(tǒng)計工作。八、開票員崗位職責。、庫存核對、空白銷售票的管理（領用、核銷）、空白倉存卡的領用、核銷。（分銷商、超市、家裝）商品信息。九、資產(chǎn)管理崗位職責（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）、設備檔案的建立及管理工作。，及時建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，負責貼牌，做到賬卡相符。，發(fā)現(xiàn)差錯，及時進行更正賬務處理。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因并提出處理意見報批，根據(jù)批復及時進行賬務處理。，協(xié)助領導做好報廢設備的變價處理等日常工作。、所有客戶、商品類別、倉庫等標準編碼建立，價格設置。、維護。　　，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動?！　。制诮Y算賬目和編制會計報表。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。　　。，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果?！　?，會計指標口徑一致、相互可比。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務報告中說明?！　?，便于理解和利用?！　?、費用相互配比?！　??！　?。　　。二、資　產(chǎn)　　，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利?！　。ìF(xiàn)金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。　　、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。當期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計入當期損益?！　。簯掌睋?jù)、應收賬款、其他應收款、預付貨款、待攤費用等。應收賬款可以計提壞賬準備金。各種應收及預付款項及時清算、催收，定期與對方對賬核實。待攤費用按受益期分攤，未攤銷余額在會計報表中單獨列示。各種存貨按取得時的實際成本核算。各種存貨定期進行清查盤點。各種存貨在會計報表中以實際成本列示。長期投資在會計報表中分項列示?！　。瑔挝粌r值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關費用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關費用及外幣借款的匯兌差額，計入當期損益。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。固定資產(chǎn)定期進行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當期損益。購入的無形資產(chǎn)，按實際成本記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認或者合同約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬?！　?