【正文】 (4)經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)處理。(2)倉儲(chǔ)商品應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛卡。(2)出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按順序標(biāo)號。(5)填制“入庫單”，記錄實(shí)物賬卡。購進(jìn)的存貨，入庫前應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)：(1)核對實(shí)物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。固定資產(chǎn)由于減損而報(bào)廢的，由使用部門填寫報(bào)廢申請單，注明報(bào)廢原因，送財(cái)務(wù)中心簽注處理意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。購置后由使用部門或保管部門驗(yàn)收簽字，報(bào)財(cái)務(wù)中心結(jié)算。(4) 財(cái)務(wù)中心指定專人（暫由出納崗位兼任）就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總管理，主管會(huì)計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并就盤點(diǎn)情況做出書面報(bào)告，財(cái)務(wù)中心不定期派人抽查。、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈(zèng)送、盤盈、盤虧等應(yīng)履行登記和報(bào)賬手續(xù)。（7）嚴(yán)格遵守一支筆制度，未按規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)務(wù)中心不予以支款和報(bào)銷。（3）原則上由經(jīng)辦人本人報(bào)銷費(fèi)用，一事一報(bào)，嚴(yán)禁混合報(bào)銷、伙同報(bào)銷或代替報(bào)銷。如是增值稅專用發(fā)票，必須符合國家有關(guān)規(guī)定。（3）購貨單位：要填寫全稱，應(yīng)準(zhǔn)確無誤或者可以不填。發(fā)票規(guī)定（1）通過銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項(xiàng)，申請人在申請款項(xiàng)同時(shí)需向財(cái)務(wù)中心提供詳細(xì)的收款單位名稱、帳號、開戶行。四、核簽流程單項(xiàng)不超過2000元的，列支分公司費(fèi)用。超額時(shí)由部門工資中扣回。（2）固定電話實(shí)行定額制。交通費(fèi)報(bào)銷辦法（1）原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。但同時(shí)扣減一夜住宿費(fèi)補(bǔ)貼。（4）借款人員終結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，當(dāng)時(shí)不能扣回的，在本月開資時(shí)就借款總額一并扣回。其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過1000元，外圍業(yè)務(wù)員不超過800元，當(dāng)其崗位變動(dòng)時(shí)或年終放假時(shí)扣回。⑴支款人填寫借款單或報(bào)銷單，經(jīng)部門經(jīng)理簽認(rèn)后，送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽核，至出納員處領(lǐng)款，交財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。 第六部分 財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷辦法一、目的：為了使財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷流程明晰化、規(guī)范化。（3）部門領(lǐng)取備用金累計(jì)一般不超過2000元。（16） 每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見，以書面形式呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。（13） 不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。（9）辦理款項(xiàng)匯兌時(shí)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。（6）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，到出納人員處領(lǐng)取。（3）庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。（1）下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。（6）收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員及時(shí)登記日記帳。各部門累計(jì)領(lǐng)取支票不得超過三帳，超過三張未報(bào)帳的，財(cái)務(wù)中心門暫時(shí)停封該部門借款業(yè)務(wù)。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開保管。2. 賬戶管理開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)中心門具體執(zhí)行。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 　　，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。 　　。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時(shí)處理。 　　定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。 　　，超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。 　　(4)辦理支付。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準(zhǔn)。 　　(1)支付申請。 　　，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。　　。 第四部分 資金內(nèi)部控制制度　　、銀行存款和其他貨幣資金。 　　(2)寫出檢查報(bào)告，對涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。 　　，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對性。 　　預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。 　　不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。 　　，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 　　，對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。 　　(5)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果?！　?　　(1)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實(shí)際情況。 　　、各部門?！　?、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)?！　　！　?，按規(guī)定的程序彌補(bǔ)?！　??！　。瑸殇N售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入。如有未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)反映?！　?。 四、所有者權(quán)益，包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。流動(dòng)負(fù)債的余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。　　。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實(shí)際支出，在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬?！　?，包括股票投資、債券投資和其他投資。各種存貨發(fā)出時(shí)，使用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。經(jīng)確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬?！　?、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為資本性支出?！　。侠砗怂憧赡馨l(fā)生的損失和費(fèi)用。　　?！　?滿足有關(guān)各方了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要?！　?。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。第二部分 公司會(huì)計(jì)制度一、總則　　。，督促有關(guān)結(jié)算站點(diǎn)做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)電算化管理制度要求進(jìn)行管理。、調(diào)離時(shí)辦理物品保管人變更登記工作。，做到賬賬一致，賬表一致。（促銷、處理）。，并根據(jù)審核過工資表負(fù)責(zé)及時(shí)發(fā)放。審核編號連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。不利用銀行賬戶搞非法活動(dòng)。，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報(bào)表，并經(jīng)主管會(huì)計(jì)審簽。、銀行進(jìn)賬單回單等各種收付款憑證。、費(fèi)用開支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析，甑別異常情況，提出改進(jìn)建議。 ，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：庫存報(bào)表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎(jiǎng)報(bào)表、廣告報(bào)表、大額資金使用報(bào)表、應(yīng)收帳款報(bào)表、其他應(yīng)收報(bào)表、其他應(yīng)付款報(bào)表等。 、銷售品種分布、滯銷商品等分析。 。 。 。 、檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。 、兼并、整頓、清理工作。 、結(jié)算執(zhí)行情況，對財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作嚴(yán)格把關(guān)。 。 財(cái)務(wù)中心崗位框架圖 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 分公司財(cái)務(wù) 總部 財(cái)務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)工作手冊 第一部分 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé) 各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息時(shí)間和公司制定的請（休）假審批制度，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開工作崗位。 根據(jù)工作需要，財(cái)務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)1名，財(cái)務(wù)經(jīng)理1名，主管會(huì)計(jì)3名，出納1名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管理），分公司設(shè)立開票員、收銀員、稽核員各1名（業(yè)務(wù)比較少的，開票員、稽核員合并），其中：xx分公司編制2人，xx分公司編制3人，xx分公司編制3人，xx分公司編制2人（現(xiàn)缺1人），xx分公司編制2人，每個(gè)超市、展廳、自營店設(shè)終端收銀員1名。 一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面具體管理。 ，跟蹤實(shí)施情況。 、投資效果分析。 。 ，根據(jù)部門會(huì)議研究確定的原則，草擬有關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理工作長遠(yuǎn)規(guī)劃和年度計(jì)劃。 、會(huì)議的安排籌備等工作。 9. 負(fù)責(zé)總部及分公司工資計(jì)算、審核，按時(shí)安排專人負(fù)責(zé)發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受員工薪酬投訴與妥善處理。 、核算、對賬，按時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。 ，復(fù)核并執(zhí)行對外匯款通知。、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議。，提出改進(jìn)建議與措施。、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價(jià)證券、貴重物品的管理。，不向外單位和個(gè)人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。，字跡要工整規(guī)范。，保證每一筆憑證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目正確。；執(zhí)行對外匯款；交納本地按揭款；核算費(fèi)用；核算與管理各類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管理工程合同；核算工程利潤；統(tǒng)計(jì)、監(jiān)控資金流量等。、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)工作。、庫存核對、空白銷售票的管理（領(lǐng)用、核銷）、空白倉存卡的領(lǐng)用、核銷。九、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）、設(shè)備檔案的建立及管理工作。，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)進(jìn)行更正賬務(wù)處理。，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好報(bào)廢設(shè)備的變價(jià)處理等日常工作。、所有客戶、商品類別、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價(jià)格設(shè)置?！　?，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說明?！　?、費(fèi)用相互配比?！　　６?、資　產(chǎn)　　，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利?！　?、持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券以及不超過一年的其他投資?！　。簯?yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清算、催收，定期與對方對賬核實(shí)。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中以實(shí)際成本列示?！　。瑔挝粌r(jià)值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分別列示。購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)記賬。開辦費(fèi)在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。三、負(fù)債、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)