【正文】 發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。 c）需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。 一、發(fā)票管理 發(fā)票領(lǐng)購、保管 a）領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。稅、票管理制度 amp。 amp。 財務(wù) 部出納需每月對部門備用金進(jìn)行盤點，盤點表簽字確認(rèn)無誤后歸檔留存。 部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。 如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額，當(dāng)月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。 七、借支或備用金的管理 如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，給予借支。 如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。 五、差旅費審核要點 差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。 財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護(hù)費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。 二、費用報銷單的填列 報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致； 報銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報銷； 發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單； 當(dāng)月費用需當(dāng)月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（ 12月 21 后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）。mdash。mdash。 一、庫存現(xiàn)金管理 出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》； 超過庫存限額的現(xiàn)金（ 2021 元）應(yīng)及時存入銀行； 攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車； 出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設(shè)小金庫，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金； 二、支票管理 須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)； 支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等 相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)； 出納負(fù)責(zé)及時跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單； 三、日記賬管理 出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）； 根據(jù)審核后蓋有現(xiàn)金 /銀行收訖、現(xiàn)金 /銀行付訖的現(xiàn)金 /銀行收款憑證、現(xiàn)金 /銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記； 記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度； 應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收 款付款相抵后以差額登記； 每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。出納管理制度 amp。小公司財務(wù)制度范文 小公司財務(wù)制度范文 小公司財務(wù)制度范文【一】 amp。mdash。mdash。 amp。費用報銷流程 amp。 一、取得發(fā)票要求 收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證； 收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致； 收取的各類發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗真； 取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。 三、費用的分類 管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等； 銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關(guān)的其他費用。 四、費用報銷流程 各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（ OA 形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用）； 費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費用申請單（或 OA），費用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，出納復(fù)合無誤后報銷（如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）。 住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。 六、業(yè)務(wù)招待費審核要點 費用報 銷單需列明招待時間、地點及相關(guān)人員； 如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應(yīng)水單。 相應(yīng)費用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報銷手續(xù)，歸還借支。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。備用金申請單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。 每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。mdash。mdash。 b）增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。 d）對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。 f）發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。 按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票 公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。 專用發(fā)票按以下要求開具 a）字跡清楚； b）項目填寫齊全； c）票物相符，票面金額與實際收取的金額相符； d）各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤； e）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章； f）按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票； g）不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。將該發(fā)票各聯(lián)次注明作廢字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。 c）公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。 向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。 （ 1）采購庫存商品應(yīng)取得 13%增值稅專用發(fā)票。 （ 3）向印刷公司支付的印刷費若 amp。2021 元，購買辦公用品金額若 amp。2021 元，均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。 （ 5）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。 （ 7）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認(rèn)。 （ 9）財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容