【正文】 發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。 c）需開具時(shí)必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中。 一、發(fā)票管理 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管 a）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。稅、票管理制度 amp。 amp。 財(cái)務(wù) 部出納需每月對(duì)部門備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表簽字確認(rèn)無(wú)誤后歸檔留存。 部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請(qǐng)備用金。 如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報(bào)銷手續(xù)，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額，當(dāng)月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。 七、借支或備用金的管理 如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報(bào)借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，給予借支。 如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需單獨(dú)提報(bào)，不可與差旅費(fèi)一起提報(bào)。 五、差旅費(fèi)審核要點(diǎn) 差旅費(fèi)申請(qǐng)單的出差往返日期與機(jī)票或火車票往返日期是否一致，機(jī)票或火車票的出差人與申請(qǐng)是否為同一人。 財(cái)務(wù)費(fèi)用：銀行收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括賬戶維護(hù)費(fèi)，電匯手續(xù)費(fèi)，支票費(fèi)用，利息費(fèi)用等。 二、費(fèi)用報(bào)銷單的填列 報(bào)銷的項(xiàng)目類型需與后附發(fā)票保持一致； 報(bào)銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報(bào)銷； 發(fā)票項(xiàng)目為一批的需附發(fā)票清單； 當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報(bào)銷，尤其不可出現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷跨年現(xiàn)象（ 12月 21 后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）。mdash。mdash。 一、庫(kù)存現(xiàn)金管理 出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點(diǎn)，做到賬實(shí)核對(duì)，每月會(huì)計(jì)參與的不定期盤點(diǎn)及月末盤點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》； 超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金（ 2021 元）應(yīng)及時(shí)存入銀行； 攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車； 出納保險(xiǎn)柜中，禁止存放任何私人財(cái)物，避免公私混淆，不得私設(shè)小金庫(kù)，取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金； 二、支票管理 須建立《支票購(gòu)買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購(gòu)支票由出納分類按支票號(hào)碼順序登記，使用完畢后需由會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)； 支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號(hào)碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等 相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)； 出納負(fù)責(zé)及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單； 三、日記賬管理 出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）； 根據(jù)審核后蓋有現(xiàn)金 /銀行收訖、現(xiàn)金 /銀行付訖的現(xiàn)金 /銀行收款憑證、現(xiàn)金 /銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記； 記賬內(nèi)容必須與會(huì)計(jì)憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度； 應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收 款付款相抵后以差額登記； 每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計(jì)數(shù)。出納管理制度 amp。小公司財(cái)務(wù)制度范文 小公司財(cái)務(wù)制度范文 小公司財(cái)務(wù)制度范文【一】 amp。mdash。mdash。 amp。費(fèi)用報(bào)銷流程 amp。 一、取得發(fā)票要求 收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項(xiàng)目填寫齊全，各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證； 收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見(jiàn)，同時(shí)印章的公司名稱及稅號(hào)須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號(hào)一致； 收取的各類發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗(yàn)真； 取得各類非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。 三、費(fèi)用的分類 管理費(fèi)用：包括不限于管理人員工資、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)等； 銷售費(fèi)用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關(guān)的其他費(fèi)用。 四、費(fèi)用報(bào)銷流程 各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生前需提報(bào)費(fèi)用申請(qǐng)單（ OA 形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用）； 費(fèi)用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用申請(qǐng)單（或 OA），費(fèi)用報(bào)銷單，正規(guī)發(fā)票履行報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，出納復(fù)合無(wú)誤后報(bào)銷（如網(wǎng)銀支付報(bào)銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）。 住宿費(fèi)發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車票相符，住宿費(fèi)及餐費(fèi)發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。 六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核要點(diǎn) 費(fèi)用報(bào) 銷單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員； 如發(fā)票為定額發(fā)票且報(bào)銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應(yīng)水單。 相應(yīng)費(fèi)用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報(bào)銷手續(xù)，歸還借支。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。備用金申請(qǐng)單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。 每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請(qǐng)流程。mdash。mdash。 b）增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中。 d）對(duì)于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè)，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。 f）發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。 按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票 公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購(gòu)買方開具專用發(fā)票。 專用發(fā)票按以下要求開具 a）字跡清楚； b）項(xiàng)目填寫齊全； c）票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符； d）各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤； e）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章； f）按照規(guī)定的時(shí)限開具專用發(fā)票； g）不得開具票樣與國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。將該發(fā)票各聯(lián)次注明作廢字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。 c）公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊(cè)，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。 向廣告公司支付的廣告費(fèi)應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷依據(jù)。 （ 1）采購(gòu)庫(kù)存商品應(yīng)取得 13%增值稅專用發(fā)票。 （ 3）向印刷公司支付的印刷費(fèi)若 amp。2021 元，購(gòu)買辦公用品金額若 amp。2021 元，均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。 （ 5）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票。 （ 7）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認(rèn)。 （ 9）財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會(huì)計(jì)科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容