【正文】 群力研討風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)項(xiàng)目 組織人員 XXX 參與人員 全體審計(jì)人員 研討過(guò)程實(shí)錄 題目 1： 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃 與方案 項(xiàng)目實(shí)施步驟： 1． 識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是整個(gè)審計(jì)框架的第一階段， 其提供了一個(gè)整體框架用于了解公司風(fēng)險(xiǎn)管理行為的有效性，并且分析公司的情況和信息流程。 3． 公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理研究得不夠充分；科學(xué)性有待提高。 2． 各部門沒(méi) 有形成風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過(guò)公司自身的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)及審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)從而降低公司在經(jīng)營(yíng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，與風(fēng)險(xiǎn)降低相對(duì)應(yīng)的是價(jià)值的提升， 即：公司創(chuàng)造出更多的財(cái)富， 而在這一財(cái)富創(chuàng)造過(guò)程的價(jià)值鏈中， 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作為其中的一個(gè)環(huán)節(jié)，隨著整個(gè)價(jià)值鏈的價(jià)值增加，從而使審計(jì)價(jià)值得到提升。 主要結(jié)論 一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制、治理程序共屬于公司的管理目標(biāo)體系。 按戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、其他四個(gè)系統(tǒng)排隊(duì)，最終排出公司的高、中、低風(fēng)險(xiǎn)體系。從而確定各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的分值。 Ｃ .可控性分析。對(duì)所識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)按可能概率判斷出發(fā)生的可能性。對(duì)所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)按重要性排出先后順序，通過(guò)對(duì)該系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)判斷出非常重要（ 3 分）、重要（２分）、一般重要（ 1 分）的比率，從而確定出每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性等級(jí)及分值。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估設(shè)置三個(gè)分析指標(biāo)，即重要性（非常重要、重要、一般重要）、可能性（基本確定、很可能、可能、極小可能）、可控性（不可控、基本可控、可控）。 題目 4：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì) 思路 年度審計(jì)計(jì)劃 對(duì)可能影響組織的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，制定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì) 計(jì)劃； 內(nèi)部審計(jì)范圍 包含組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的組成部分，反映整個(gè)組織的計(jì)劃目標(biāo)； 項(xiàng)目審計(jì)方案 應(yīng)該在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)順序的基礎(chǔ)上安排審計(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)； 可以考慮的因素包括：金額大小、管理能力、資產(chǎn)的變現(xiàn)能力、內(nèi)部控制質(zhì)量、變化或穩(wěn)定程度、上次審計(jì)時(shí)間和結(jié)論、業(yè)務(wù)復(fù)雜性、需估計(jì)的成分、與政府的 關(guān)系等。注意風(fēng)險(xiǎn)容忍、事件之間的相互聯(lián)系、技術(shù)方法。 研討過(guò)程實(shí)錄 題目 2 ：風(fēng)險(xiǎn)管理 要素 研究 對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理要素進(jìn)行歸類： ?內(nèi)部環(huán)境：帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素（戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、營(yíng)運(yùn)、誠(chéng)信等） 董事會(huì)和管理層的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度（保守或冒進(jìn)） 管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和責(zé)任 人力資源政策、戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等。因此企業(yè)對(duì)于可能發(fā)生的潛在重大不利事件要進(jìn)行充分地評(píng)估并建立回應(yīng)，從而減少意外及相關(guān)的成本和損失。 ） 7． 通過(guò)審計(jì)，督促公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)， 保護(hù)企業(yè)不致因害性事件或錯(cuò)誤而遭受重大損失。 6．通過(guò)審計(jì)，督促公司 加強(qiáng)識(shí)別事件 及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的能力，同時(shí)設(shè)置與企業(yè)成長(zhǎng)及回報(bào)目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)承受度。 5．通過(guò)審計(jì)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，督促公司風(fēng)險(xiǎn)管理 達(dá)到與企 業(yè) 整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化。 3．通過(guò)開展風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)項(xiàng)目對(duì)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)所存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估。表 1: 行動(dòng)學(xué)習(xí) 小組研討成果總結(jié)表（一） 研討部門 XXXX 審計(jì)辦公室 日期 XXXX/5/8 當(dāng)天議題 關(guān)于開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)行動(dòng)學(xué)習(xí)（系列） 研究方法 分步研討（用行動(dòng)學(xué)習(xí)方式開展項(xiàng)目審計(jì) 工作 ） 組織人員 XXX 參與人員 全體審計(jì)人員 研討過(guò)程實(shí)錄 題目 1：開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)與 重要性 1． 近些年來(lái)國(guó)內(nèi)外各類風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，反應(yīng)了缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理 弱化 給企業(yè)造成 了 嚴(yán)重后果 ： 例證 ： 美國(guó)安然、世界通訊、 英國(guó)巴林銀行倒閉 、 日本八佰伴百貨破產(chǎn) 、 四川長(zhǎng)虹 APEX 事件 、 安徽華源危機(jī)、 中國(guó)銀行哈爾濱河松運(yùn)行事件 都說(shuō)明了 企業(yè) 實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性 。 2． 結(jié)合公司實(shí)際， 通過(guò)開展風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)情況。 4．通過(guò)開展風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)項(xiàng)目明確具體的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，最終達(dá)到提高全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，強(qiáng)化公司風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。將企業(yè)成長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系起來(lái)，把全面風(fēng)險(xiǎn)管理放在企業(yè)戰(zhàn)略的位置上 。 （ 這里強(qiáng)調(diào)的是目標(biāo)的穩(wěn)定性，全面風(fēng)險(xiǎn)管理將企業(yè)目標(biāo)的波動(dòng)控制在一定的范圍內(nèi)。無(wú)論多么謹(jǐn)慎，災(zāi)害或戰(zhàn)略失誤總是要發(fā)生的，要點(diǎn)是不致因此面遭受重大損失。 8．通過(guò)審計(jì)，督促公司建立 有效和有效率的內(nèi)控以減少運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域的波動(dòng)性 ， 強(qiáng)調(diào)提高運(yùn)營(yíng)效率，根據(jù)評(píng)估出風(fēng)險(xiǎn)的大小，減 少不必要的內(nèi)耗并調(diào)整內(nèi)部 控制。 （對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性起很大影響） ?事件識(shí)別：識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定事件，作為評(píng)估和管理的對(duì)象。 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：發(fā)生概率和后果嚴(yán)重性 風(fēng)險(xiǎn)排序，決定風(fēng)險(xiǎn)管理 的不同策略 ?風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)：接受、避免還是減輕風(fēng)險(xiǎn)？ ?控制活動(dòng)：設(shè)計(jì)控制程序或政策，改變所識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率或后果的性質(zhì) ?信息與溝通：以適當(dāng)?shù)陌l(fā)生生成和傳遞風(fēng)險(xiǎn)信息， 使相關(guān)人員及時(shí)履行管理職責(zé)， 供外部使用者正確判斷與決策 ?監(jiān)控：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性和相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控，起保障作用 題目 3： 風(fēng)險(xiǎn)管理的特性 下列特征的項(xiàng)目尤其應(yīng)該風(fēng)險(xiǎn)管理： —— 創(chuàng)新多，使用新技術(shù)多； —— 投資數(shù)額巨大； —— 邊設(shè)計(jì)、邊施工、邊科研的項(xiàng)目； —— 合作關(guān)系復(fù)雜的項(xiàng)目； —— 業(yè) 主嚴(yán)格要求，受多種因素制約的項(xiàng)目； —— 有重要政治、軍事、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)意義； —— 項(xiàng)目目標(biāo)沒(méi)有最終確定的項(xiàng)目等。 開出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單，與各部門共同協(xié)作。