20xx年初級職稱會計分錄總結(jié)-展示頁
2024-09-03 10:16本頁面
【正文】 投資收益 貸：長期股權(quán)投資 損益調(diào)整 所有者權(quán)益變動 增加 借：長期股權(quán)投資 其他權(quán)益變動 貸：資本公積 其他資本公積 減少 反之 15 固定資產(chǎn) 取得 外購 1 不需安裝 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 2 需安裝 購入時 借：在建工程 貸：銀行存款 支付安裝費 借：在建工程 貸：銀行存款 可使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 建造 1 自營工程 購入工程物資 借：工程物資 貸：銀行存款 領用 借：在建工程 貸：工程物資 使用 借：在建工程 貸：庫存商品 應交稅費 應交增值稅 (銷項 ) 如 工程領生產(chǎn)用的材料 借：在建工程 貸：原材料 應交稅費 應交增值稅 (進項稅額轉(zhuǎn)出 ) 支付其他費用 借：在建工程 貸：銀存 /應付職工薪酬 可使用時 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 16 固 定資產(chǎn)折舊方法 1)年限平均法 年折舊率 = 1 預計凈殘值率 X100% 預計使用受命 (年 ) 月折舊率 = 年折舊率 2)工作量法 單位工作量折舊額 = 固定資產(chǎn)原價 X(1預計凈殘值率 ) 預計總工作量 某項固定資產(chǎn)月折舊額 =該固定資產(chǎn)當月工作量 X單位工作量折舊額 3)雙倍余額遞減法 年折舊率 = 2 X100% 預計使用受命 (年 ) 月折舊率 =年折舊率 月折舊率 =每月月初固定資產(chǎn)帳面凈值 X月折舊率 最后兩年 固定資產(chǎn)帳面凈值 預計凈殘值 4)年數(shù)總和法 年折舊率 = 尚可使用年限 X100% 預計使用受命的年數(shù)總和 月折舊率 =年折舊率 月折舊率 =(固定資產(chǎn)原價 預計凈殘值 )X月折舊率 17 固定資產(chǎn)折舊 借：制造費用 /管理費用 /銷售費用 貸：累計折舊 18 固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理 帳面價值轉(zhuǎn)入清理 取得出售收入等 支付清理費 交納相關稅費 凈收益轉(zhuǎn)讓營業(yè)外收入 管理費用或凈損失轉(zhuǎn)讓營業(yè)外支出 管理費用 19 固定資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損 益調(diào)整 貸：應交稅費 應交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積 法定盈余公積 利潤分配 未分配利潤 20 固定資產(chǎn)盤虧 借：待處理財產(chǎn)損益 貸：固定資產(chǎn) 累計折舊 借：營業(yè)外支出 盤虧損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢 21 無形資產(chǎn)取得 銀行存款 研發(fā)支出 費用化支出 管理費用 研發(fā)支出 資本化支出 無形資產(chǎn) 22 無形資產(chǎn)攤消 借：管理費用 (其他業(yè)務成本 ) 貸：累計攤銷 23 無形資產(chǎn)處置 借： 銀行存款 貸：無形資產(chǎn) 差額計入 累計攤銷 應交稅費 應交營業(yè)稅 營業(yè)外收入 無形資產(chǎn)減值準備 或 營業(yè)外支出 24 短期借款 取得 借：銀行存款 貸：短期借款 計息 借：財務費用 貸：應付利息 償還 借：短期借款 貸：銀行存款 25 預收帳款 收帳 借：銀行存款 貸：預收帳款 發(fā)貨 借：預收帳款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 應交增值稅 (銷項稅額 ) 26 應付職工薪酬 a 確認 借：生產(chǎn)成本 /制造費用 /管理費用 /銷售費用 /在建工程 /研發(fā)支出 /利潤分配 貸：應付職工薪酬 —工資 /職工福利 /社會保險費 /非貨幣性福利 (自產(chǎn)產(chǎn)品 公允價值 房屋 折舊 租賃 租金 ) b 發(fā)放 工資 借：應付職工薪酬 工資 貸：庫存現(xiàn)金 /銀行存款 其他應收款 應交稅費 應交個人所得稅 支付福利費 借：應付職工薪酬 職工福利 貸：庫存現(xiàn)金等 支付社會保險費 借：應付職工薪酬 社會保險費 貸：銀行存款等 發(fā)放非貨幣性福利 借：應付職工薪酬 非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務收入 (市價 ) 應交稅費 應交增值稅 (銷項稅額 ) 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務收入 (成本價 ) 貸：庫存商品 27 一般納稅企業(yè) 銷項稅額 正常銷售商品，提供勞務 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 應交增值稅 (銷項稅額 ) 視同銷售行為 借：在建工程 /長期股權(quán)投資 貸：應交稅費 應交增值稅 (銷項稅額 ) 進項稅額轉(zhuǎn)出 借：待處理財產(chǎn)損益 /在建工程 /應付職工薪酬 貸：應交稅費 應交增值稅 (進項稅額轉(zhuǎn)出 ) 交納增值稅 借：應交稅費 應交增值稅 (已交稅金 ) 貸：銀行存款 應交稅費 ―――― 應交增值稅 進項 銷項 已交稅金 進項轉(zhuǎn)出 未抵扣進項或多交 應交未 交 28 應交消費稅 銷售應稅消費品 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費 應交消費稅 自產(chǎn)自用 借：固定資產(chǎn) /
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