【正文】 獨立董事。 于 20 8 年2 月 2 日詢問人力資源部經(jīng)理 培訓(xùn)記錄 控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行 不適用 三、治理層的參與程度 索引號 控制目標(biāo) 擬實施的風(fēng)險評估程序 被審計單位的控制 詢問 觀察 檢查 結(jié)論 存在的缺陷 HJ9 在董事會內(nèi)部建立監(jiān)督機制 詢問、檢查 在董事會內(nèi)部 建立審計委員會，審計委員會與總會計師、內(nèi)部及外部審計人員討論財務(wù)報告程于 20 8 年2 月 2 日詢問部經(jīng)N/A 董事會會議紀(jì)要 控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行 不適用 4 索引號 控制目標(biāo) 擬實施的風(fēng)險評估程序 被審計單位的控制 詢問 觀察 檢查 結(jié)論 存在的缺陷 序、內(nèi)部控制體系、管理層的業(yè)績、重要觀點和建議等的合理性，每年審查內(nèi)外部審計人員的審計活動范圍。 于 20 8 年2 月 2 日詢問部經(jīng)理 激勵機制相關(guān)文件 控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行 不適用 3 二、 對勝任能力的重視： 索引號 控制目標(biāo) 擬實施的風(fēng)險評估程序 被審計單位的控制 詢問 觀察 檢查 結(jié)論 存在的缺陷 HJ7 公司保持崗位責(zé)任明確，任職條件清晰 詢問、檢查 管理層對所有監(jiān)管及其崗位的工作有正式的書面描述，任職條件規(guī)定了履行特定職責(zé)所需的知識和技能； 崗位 職責(zé)在組織內(nèi)予以清晰地傳達； 每位員工的崗位責(zé)任與分派的權(quán)限相關(guān)。 于 20 8 年2 月 2 日詢問部經(jīng)理 控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行 不適用 HJ5 對背離公司現(xiàn)有控制的行為進行調(diào)查和記錄 詢問 明確地禁止管理人員逾越既定控制； 任何與既定政策不一致的事件都會被調(diào)查并記錄； 鼓勵員工舉報任何企圖逾越控制的情況。 樣保持誠信； 當(dāng)不誠信的行為發(fā)生時，能盡快并嚴(yán)肅處理。 部經(jīng)理 員工定期遵守制度的承諾 員工大會的會議紀(jì)要 HJ2 建立信息傳達機制，使員工能夠清晰了解管理層的理念 詢問 將對誠信和道德規(guī)范應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循的觀念，通過文字和實際行動有效地灌輸給所有員工； 鼓勵員工行為端正； 當(dāng)出現(xiàn)存在問 題的跡象時，特別是當(dāng)發(fā)現(xiàn)和解決問題的成本可能較高時，管理層能予以恰當(dāng)?shù)靥幚怼? 一、 對誠信和道德價值觀念的溝通與落實 索引號 控制目標(biāo) 擬實施的風(fēng)險評估程序 被審計單位的控制 詢問 觀察 檢查 結(jié)論 存在的缺陷 HJ1 使員工行為守則及其他政策得到執(zhí)詢問、檢查 公司制定了員工的行為守則，行為守則內(nèi)容完備，涉及利益沖突、不法或不當(dāng)支出、公平競爭的保于 20 8 年2 月 2 日詢問人力資源N/A 《員工行為守則》 控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行 不適用 1 索引號 控制目標(biāo) 擬實施的風(fēng)險評估程序 被審計單位的控制 詢問 觀察 檢查 結(jié)論 存在的缺陷 行 障、內(nèi)幕交易等問題； 員工定期承諾遵守這些制度 ； 行為守則可供公開查閱（如可在公司的內(nèi)網(wǎng)上查閱）； 指定專人回答關(guān)于行為守則中的問題； 行為守則中充分描述了違反規(guī)定的內(nèi)部匯報系統(tǒng)，指明向適當(dāng)?shù)娜藚R報違規(guī)行為； 行為守則沒有規(guī)范的地方，通過企業(yè)文化強調(diào)操守及價值觀的重要性。 3. “ 擬實施的風(fēng)險評估程序 ” 一列，應(yīng)根據(jù)注冊會計師針對控制目標(biāo)計劃采取的審計程序，包括詢問、觀察和檢查；“被審計單位的控制”一列應(yīng)記錄被審計單位實際采取的控制活動；“詢問”一列應(yīng)填寫該詢問對象的姓名、級別、所在部門以及詢問日期。在 執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)根據(jù)被審計單位的實際情況予以填寫。 3. 本部分包括的工作底稿所記錄的主要內(nèi)容如下： (1)BB1：匯總對 整體層面 內(nèi)部控制了解的主要內(nèi)容和結(jié)論； (2)BB21：記錄通過詢問、觀察 和 檢查程序 對控制環(huán)境的 了解 和評價結(jié)果 ； (3)BB22： 記錄通過詢問、觀察 和 檢查程序 對被審計單位的風(fēng)險評估過程的 了解 和評價結(jié)果； (4)BB23： 記錄通過詢問、觀察 和 檢查程序 對信息系統(tǒng)與溝通的 了解 和評價結(jié)果； (5)BB24： 記錄通過詢問、觀察 和 檢查程序 對被審計單位對控制的監(jiān)督的 了解和評價結(jié)果。 了解被審計單位整體層面內(nèi)部控制形成 下 列審計 工作底稿： 1. (BB1) 了解 整體層面內(nèi)部 控制 匯總 表 2. (BB21) 了解 和評價 控制 環(huán)境 3. (BB22) 了解和評價被審計單位的風(fēng)險評估過程 4. (BB23) 了解和評價信息系統(tǒng)與溝通 5. (BB24) 了解和評價被審計單位對控制的監(jiān)督 編制說明： 1. 在了解和評價控制的設(shè)計并確定其是否得到執(zhí)行時，應(yīng)當(dāng)使用詢問、檢查、觀察程序，并記錄所獲取的信息和審計證據(jù)來源。 3. 執(zhí)行詢問、觀察和檢查程序，評價控制的執(zhí)行情況。（二）了解被審計單位內(nèi)部控制 在被審計單位整體層面了解內(nèi)部控制 被審計單位 ： 項目： 在整體層面了解和評價內(nèi)部控制 編制： 日期： 索引號： BB 財務(wù)報表截止日 /期間： 復(fù)核： 日期： 在被審計單位整體層面了解和評價內(nèi)部控制的工作包括： 1. 了解被審計單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計，并記錄所獲得的了解。 2. 針對被審計單位 \整體層面內(nèi)部控制的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動。 4. 記錄在了解和評價整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行過程中存在的缺陷以及擬采取的應(yīng)對措施。 2. 如果使用以前審計獲取的信息，應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的相關(guān)控制自上次測試后是否發(fā)生重大變動。 1 了解和評價整體層面內(nèi)部控制匯總表 被審計單位 ： 項目： 編制： 日期： 索引號： BB1 財務(wù)報表截止日 /期間： 復(fù)核： 日期： 1. 整體層面內(nèi)部控制要素 2. 了解整體層面內(nèi)部控制 根據(jù)對整體層面內(nèi)部控制的了解，記錄如下： ( (1)是否委托其他服務(wù)機構(gòu)執(zhí)行主要業(yè)務(wù)活動？如果被審計單位使用其他服務(wù)機構(gòu)，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？ (2)是否制定了相關(guān)的政策和程序以保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工？這些政策和程序是否合理？ (3)自前次審計后，被審計單位的整體層面內(nèi)部控制是否發(fā)生重大變化？如果已發(fā)生變化，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？ (4)是否識別出非常規(guī)交易或重大事項？如果已識別出非常規(guī)交易或重大事項，將對審 計計劃產(chǎn)生哪些影響？ (5)在了解整體層面內(nèi)部控制過程中是否進一步識別出其他風(fēng)險？如果已識別出其他風(fēng)險，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？ 3. 信息技術(shù)一般控制采用的系統(tǒng) 應(yīng)用軟件 應(yīng)用系統(tǒng)的名稱 計算機運作環(huán)境 來源 初次安裝日期 整體層面內(nèi)部控制要素 是否進行了解？ 控制環(huán)境 是 被審計單位的風(fēng)險評估 是 與財務(wù) 報告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通 是 對控制的監(jiān)督 是 2 初次安裝后對信息系統(tǒng)進行的任何重大修改、開發(fā)與維護 應(yīng)用系統(tǒng) 修改 修改日期 擬于將來實施的重大修改、開發(fā)與維護計劃 本年度對信息系統(tǒng)進行的重大修改、開發(fā)與維護及其影響 4. 在整體層面了解內(nèi)部控制的結(jié)論 控制要素 識別的缺 陷 是否屬重大缺陷 (是 /否 ) 索引號 列入與管理層溝通事項 (是 /否 ) 列入與治理層溝通事項 (是 /否 ) [注：表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注冊會計師在審計工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)；控制環(huán)境薄弱、存在高層管理人員舞弊跡象（無論涉及金額大?。?等 ]了解和評價 控制 環(huán)境 被審計單位 ： 項目： 編制： 日期： 索引號： BB21 財務(wù)報表截止日 /期間： 復(fù)核： 日期： 編制說明： 1. 本審計工作底稿中列示的被審計單位的控制目標(biāo)和控制活動，僅為說明有關(guān)表格的使用方法，并非對所有控制目標(biāo)和控制活動的全面列示。 2．如果我們擬信賴以前審計獲取的審計證據(jù)，應(yīng)通過詢問并結(jié)合觀察或者檢查程序，獲取控制活動是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計證據(jù)，并予以記錄。 4. 注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是： (1) 控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行； (2) 控制設(shè)計合理，未得到執(zhí)行； (3) 控制設(shè)計無效或缺乏必要的控制。采取在員工大會上口頭傳達、通過一對一談話或在處理日常事務(wù)中通過實例示范。 于 2