【正文】 調(diào)查控制活動及采取適當(dāng)?shù)募m正行動所導(dǎo)致的結(jié)果 。 控制活動 的執(zhí)行 必須 經(jīng)過深思熟慮，并且要求相關(guān)人員盡職盡責(zé)、始終如一的去執(zhí)行。一般控制是應(yīng)用控制 能夠運(yùn)行的 必要支持。一般控制通常包括控制數(shù)據(jù)中心 運(yùn)營 ，系統(tǒng)軟件 的 購置和維修， 存取安全以及 應(yīng)用系統(tǒng) 的 開發(fā)和維護(hù)。 控制信息系統(tǒng)（預(yù)防和偵 查性 活動 ） 。職責(zé)在不同員工中被分離，旨在減少錯誤或不當(dāng)活動所帶來的風(fēng)險。 涉及 設(shè)備 、 庫存 、 證券 、 現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的 要受到限制 ， 資產(chǎn) 要 定期 清點(diǎn) ，并且與 控制記錄 的數(shù)額進(jìn)行比較 。 員工 在 數(shù)據(jù) 之間的聯(lián)系不同， 識別和調(diào)查 這些不同 ，并在 必要時 要 采取糾正行動 。 主管審批（ 人工或電子時 ）意味著他或她已核實和確認(rèn)的活動或交易符合既定的政策和程序。 管理部門 授權(quán) 員工在有限的權(quán)利內(nèi) 執(zhí)行 相應(yīng)的活動和交易 。 控制活動包括批準(zhǔn)，核準(zhǔn)，核查，核對， 回顧績效 ，資產(chǎn)安全，職責(zé)分工，和 信息系統(tǒng)控制。從質(zhì)量角度看，預(yù)防性控制因為 積極主動，并強(qiáng)調(diào)質(zhì)量 而顯得 至關(guān)重要 。 偵 查性 控制 包括復(fù)核、 分析 、 方差分析 、 核對 、 實物盤點(diǎn) 和 審計。 相反 ， 偵查性 控制 試圖發(fā)現(xiàn)不良 的 行為。他們是積極主動的控制，這有助于防止損失 的發(fā)生 。 不同控制 的目的 不同。 預(yù)防和檢測控制。 (8)確保 當(dāng) 某位 雇員不 遵從 政策 規(guī)定 或者 有關(guān) 行為 標(biāo)準(zhǔn)時， 企業(yè)會對其進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幏帧? (6)保證 部門 建立 一個 能 充分訓(xùn)練雇員的計劃。 3 (5)確保有 工作說明 存在 ， 里面明確 陳述 了 內(nèi)部控制的責(zé)任 ，正確解釋了人員在期望中所想要獲得的 知識、技能和經(jīng)驗 方面的能力水平。 ?如果員工需要更多的指導(dǎo)， 發(fā)放 部門的行為 標(biāo)準(zhǔn)。 (2)確保員工熟悉他們大學(xué)的政策和程序 來配合他們的工作職責(zé) 。 請確保部門 具有 以下政策和程序 （難以復(fù)制和互聯(lián)網(wǎng)式的接入方式） ： 行政程序 商業(yè)和金融簡訊 員工手冊 采購手冊 人事備忘錄 (1)確保 部門 擁有已成文的 書面政策和程序 方法 ，其中涉及其重大活動和 特殊 問題。 下面是一些 用 以 加強(qiáng)部門 控制環(huán)境 的小 建議。如果員工 所做的 不符合組織的 政策程序或行為標(biāo)準(zhǔn)， 那么 組織必須采取適當(dāng)?shù)?行為保證組織的 紀(jì)律 性 ，以維持一個有效的控制環(huán)境。 控制環(huán)境的關(guān)鍵 點(diǎn) 有效的人力資源政策 和程序可以增強(qiáng)組織的 控制環(huán)境 。 誰負(fù)有責(zé)任？ 管理部門 是 負(fù)責(zé) “指定基調(diào)” 的組織。 理事會成員和管理 者 建立 有效溝通的書面政策和程序，道德守則和行為標(biāo)準(zhǔn) ，以此來強(qiáng)化 一個組織的控制環(huán)境 。他們 以遵循 一個組 織的政策程序 行事及遵守相應(yīng)的 道德和行為標(biāo)準(zhǔn)為己任 。 在 一個有效的控制環(huán)境 中，主管人員清楚 自己的責(zé)任 所在 ， 清楚他們所擁有權(quán)利的有限性。內(nèi)部控制 無法為目標(biāo)的實現(xiàn) 提供絕對 保證是由于這樣一些 原因 ： 現(xiàn)實成本 /效益，員工之間勾結(jié)舞弊 和 處于 組織控制 無法涉及 的外部事件 中 。 (3)內(nèi)部控制提供 的僅是達(dá)到有關(guān)組織目標(biāo)的 合理 保證 ，而不是 絕對保證。內(nèi)部控制促進(jìn) 了組織營運(yùn)的 效力和效率 ，減少 了 財產(chǎn)損失的風(fēng)險，并且?guī)椭?確保企業(yè)能遵守 法律和章程。 有效的內(nèi)部控制是管理過程 中 一個固定 的 部分 (即計劃 、 組織 、指令 和 控制 )。在美國加州大學(xué)，部 門級 的 行政 人員在本部門中對內(nèi)部控制 負(fù)有主要職責(zé) 。 這一定義 包含以下幾個 關(guān)鍵點(diǎn)： (1)在一個組織中， 每級 員工對 內(nèi)部控制 都有著 影響。畢業(yè)設(shè)計 /論文 外 文 文 獻(xiàn) 翻 譯 院 系 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 專 業(yè) 班 級 會計 0801 班 姓 名 周詩雅 原 文 出 處 Larry . Understanding Internal Controls. Internal ,（ 10） . 評 分 指 導(dǎo) 教 師 余毅 華中科技大學(xué)武昌分校 2021 年 2 月 28 日 1 了解內(nèi)部控制 拉里哈伯德 . 了解內(nèi)部控制 .內(nèi)部審計者 .2021， (10). 內(nèi)部控制的定義 內(nèi)部控制是一個 過 程 ，旨在為以下目標(biāo)提供合理保證 ： (1)運(yùn)作的 效力和效率 ； (2)財務(wù)報告 的 可靠性 ； (3)遵守適用的法律和法規(guī) ?。在一定程度上 ， 內(nèi)部控制 可以說 是 每個人的責(zé)任。 (2)有效的內(nèi)部控制 能 幫助一個組織 完成 它 的營運(yùn) 、財務(wù)報表和 合規(guī)性目標(biāo) 。內(nèi)部控制 使得一個組織在規(guī)定過程中能始終圍繞 它的宗旨 ，達(dá)成 它的使命，并且使 意外事件發(fā)生的可能性降到最低 。內(nèi)部控制也保證 了財務(wù)報表的可靠性 (即所有交易被記錄，并且所有記錄的交易 被真實和 適當(dāng) 的給予 重視， 并被 及時記錄， 適當(dāng)分類 ，正確匯 總 和 通知 )。有效的內(nèi)部控制 可以 幫助一個組織達(dá)到它的目標(biāo) ，但 它不保證成功。 控制環(huán)境 控制環(huán)境是控制意識的一個 組成部分 ，它 是 人們開展活動和履行控制 責(zé)任 的大環(huán)境 。這些人知識淵博且警覺 ， 致力于 做 正確的 事情并且以正確的方式去做事 ?？刂骗h(huán)境包括技術(shù)能力和道德承諾 ， 它是 有效 內(nèi)部控制 不可或缺的 一個無形 要素。 此外，理事和管理 者以道德的方式做出種種表率， 建立一種積極的 “高層調(diào)調(diào)”，并要求組織中的 每個人 都遵循 相同 的行 2 為準(zhǔn)則，這也是他們完善 控制環(huán)境 的途徑 。管理部門應(yīng) 該營造出一種 控制環(huán)境 來鼓勵 ： (1)最高水平的完整性 ， 個人和專業(yè) 的水準(zhǔn) ?； (2)