【正文】 (2)尺寸：長 (280ｍｍ ) 寬 (210ｍｍ ) (3)編制說明： ① 本帳系就應(yīng)收、應(yīng)付帳款為明細(xì)分類登記的會計(jì)簿記。年初及年終月份的 上年度轉(zhuǎn)入 及 轉(zhuǎn)入下年度 列數(shù)，不并入 本月合計(jì) 結(jié)算。 ⑤ 本帳各戶，得視其實(shí)際需要于每筆登錄余額，或僅于當(dāng)月最后一筆登錄后結(jié)算余額。 ③ 本帳根據(jù)會計(jì)記帳憑證逐筆登錄的。 注：可購買文具行的現(xiàn)成帳本 2．明細(xì)分類帳 (除另立特種帳簿外的其他會計(jì)科目適用 ) 企業(yè) ()大量管理資料下載 (1)格式：訂本式 (2)尺寸：長 (260ｍｍ ) 寬 (190ｍｍ ) (3)編制說明： ① 本帳為一切會計(jì)事項(xiàng)明細(xì)記錄的簿記。年初及年終月份的 上年度轉(zhuǎn)入 及 轉(zhuǎn)入下年度 列數(shù)，不并入 本月合計(jì) 結(jié)算。 ⑤ 本帳各戶，應(yīng)視其實(shí)際需要于每筆登錄余額，或僅于當(dāng)月最后一筆登錄后結(jié)算余額。 ③ 本帳根據(jù)日記表登記。 □ 分類帳 1．總分類帳 (1)格式：訂本式 (2)尺寸：長 (260ｍｍ ) 寬 (190ｍｍ ) (3)編制說明： ① 本帳為一切會計(jì)事項(xiàng)匯總記錄的簿記。 ③ 本簿每月結(jié)總一次，結(jié)總時(shí)應(yīng)分列 本月合計(jì) 、 本月累計(jì) 二行以加計(jì) 的。 3．銷貨簿 (特種序時(shí)帳 ) (1)格式：訂本式 (2)尺寸：長 (260ｍｍ ) 寬 (190ｍｍ ) (3)編制說明： ① 凡有關(guān)銷貨收入的會計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)逐日依照開立發(fā)票登錄本簿。 經(jīng)會計(jì)部門及負(fù)責(zé)人簽章后，交由指定人員填列傳票號碼，并歸集成冊及歸檔。唯必需在右上角共 頁第 頁 填列相當(dāng)數(shù)字。 ② 每日出納部門根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款變動的收入、支出、現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳傳票，將 摘要 、 行號 及 銀行存款 、 現(xiàn)金 的金額逐筆填入各該欄，并于每日收支終了后結(jié)總，于次日上午送交會計(jì)部門。 2．現(xiàn)金及銀行存款日報(bào)表 (代特種序時(shí) 帳 ) (1)格式 ① 尺寸：長 (350ｍｍ ) 寬 (260ｍｍ ) ② 印刷顏色：黑色 ③ 聯(lián)數(shù)：兩聯(lián)，第一聯(lián)打字紙，第二聯(lián)道林紙。 ⑤ 本表編制完成時(shí)，應(yīng)經(jīng)各有關(guān)人員的簽章后，并作過入總分類帳的依據(jù)。 ③ 傳票的總編號，應(yīng)先將同科目歸集后，再按科目排列次序編號。 會計(jì)帳表的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范 □ 序時(shí)帳 1．總分類帳科目日記表 (代普通序時(shí)帳 ) (1)格式 1 尺寸：長 (400ｍｍ ) 寬 (260ｍｍ )(注：長度可依科目多寡斟酌增減 ) ② 印刷顏色：黑色 (2)編制說明： ① 本表為表示每日會計(jì)事項(xiàng)變動情況的匯總表，代替序時(shí)帳簿，并作為過入總分類帳的憑證。 (六 )經(jīng)辦員應(yīng)將登記簿逐頁編號，加裝封面，裝訂成冊妥為保管。 (四 )兌現(xiàn)票據(jù)應(yīng)于票據(jù)登記簿及代收票據(jù)憑摺注明兌現(xiàn)日期銷帳。 (二 )向銀行索取 代收票據(jù)憑摺 登記并當(dāng)日委托銀行代收 ，各通訊處不得保管票據(jù)。 (十一 )本辦法經(jīng)經(jīng)理級會議通過并呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。 (九 )有關(guān)客戶查詢或?qū)び筛鞑块T各自處理，但遇官方或會計(jì)師查帳時(shí)，管理部當(dāng)會同部門經(jīng)辦人員就有關(guān)資料備詢并提示。 (七 )應(yīng)收帳款 (營業(yè)部門含預(yù)收定金 )除必須寫明統(tǒng)一發(fā)票號碼外，如超過三個(gè)月、半年、一年以上者其明細(xì)分別以 △ 、 *、 ※ 、紅色符號表示。 (五 )有關(guān)的帳冊原則上一律使用統(tǒng)一格式，由管理部提供，僅劃分工程部門與營業(yè)部門，但在 不增加人力、物力及從業(yè)人員的困擾，亦可就原有而習(xí)慣的帳冊代用， (如工程部門的營業(yè)登記簿即可代替應(yīng)收帳款明細(xì)帳 )。 (三 )上述明細(xì)帳暫以應(yīng)收帳款 (營建部門含預(yù)收定金 )周轉(zhuǎn)金等項(xiàng)試行，俟實(shí)行后，再行 檢討或增減。企業(yè) ()大量管理資料下載 會計(jì)管理制度基礎(chǔ) 管理部與各部門有關(guān)明細(xì)帳分記辦法細(xì)則 (一 )為避免同類工作重復(fù)，及時(shí)有效控制，節(jié)省人力起見特訂此辦法。 (二 )各部門原已有立帳或類似統(tǒng)計(jì)表的記載較具功能及時(shí)效者，統(tǒng)由各部門自行控制設(shè)帳，管理部不再另設(shè)進(jìn)細(xì)帳，而以總帳統(tǒng)馭。 (四 )各部明細(xì)帳至少每月與管理部核對一次，如有不符合部門當(dāng)會同管理部追查原因并更正。 (六 )每屆月底各部門應(yīng)提供管理部，應(yīng)收帳款及周轉(zhuǎn)金余額明細(xì)表 (格式如下表 )以資核對及備查。 (八 )周轉(zhuǎn)金明細(xì)表除寫明經(jīng)手人支款性質(zhì)外，尚需寫明何時(shí)還款或沖轉(zhuǎn)日期 (如無把握亦必需預(yù)估 )管理部負(fù)責(zé)催辦，周轉(zhuǎn)金之的用，應(yīng)盡量避免或減少，否則徒增利息負(fù)提， (例如某部支用 10 萬元按月息 %計(jì)算一年即需負(fù)擔(dān) 18000 元的利息 )但長期性的周轉(zhuǎn)金如工地及各部門的備用金除外。 (十 )本辦法細(xì)則如有未盡事宜得隨時(shí)呈請修正。 市縣單位經(jīng)收票據(jù)處理準(zhǔn)則 企業(yè) ()大量管理資料下載 (一 )經(jīng)辦員于收取票據(jù)時(shí)應(yīng)將票據(jù)內(nèi)容及繳交明細(xì)依表定格式逐筆登記于應(yīng)收票據(jù)登記簿表，并送主任核章。 (三 )兌現(xiàn)票據(jù)悉數(shù)轉(zhuǎn)入已開立的一種或通知存款后再匯總公司并于登記簿記載匯出日期。 (五 )經(jīng)辦員應(yīng)隨時(shí)查閱登記簿并向銀行查詢?nèi)绨l(fā)覺已兌現(xiàn)者應(yīng)即匯款總公司。 (七 )本辦法未定事項(xiàng)視慣例或一般處理原則辦理。 ② 每日根據(jù)出納部門送返的現(xiàn)金收入及支出傳票，連同當(dāng)日轉(zhuǎn)帳傳票，按科目分別匯總記入本表的各欄。 ④ 各種傳票的起訖號數(shù)，應(yīng)分別填入 編制本表根據(jù) 欄內(nèi)。各科目過入總分類帳時(shí)，借方合計(jì)金額過入借方，貸方合計(jì)金額過入貸方。 (2)編制說明 ① 本表為表示每日現(xiàn)金及銀行存款變動情況的匯總表，并借以代替企業(yè) ()大量管理資料下載 現(xiàn)金簿及銀行存款明細(xì)帳以節(jié)省人力。 ③ 每日若變動筆數(shù)不止一張篇幅時(shí)，可另張接續(xù)。 ④ 本表 于編制完成經(jīng)各有關(guān)出納及復(fù)核簽章后，送交會計(jì)部門。以替代現(xiàn)金及銀行存款明細(xì)分類帳。 ② 有關(guān) 客戶名稱 、 品名 、 規(guī)格 、 單位 、 數(shù)量 、 單價(jià) 、折扣 、 金額 等均應(yīng)一一詳列于帳上。 本月合計(jì) 數(shù)與總分類帳的同期余額相同。 ② 本帳應(yīng)依每一總分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列應(yīng)與會計(jì)科目次序相同。 ④ 本帳摘要欄記載 本月合計(jì) 、 過次頁 、 承前頁 、 結(jié)轉(zhuǎn)下期 、承接前期 等事項(xiàng)外，不得記詳細(xì)事由。 ⑥ 本帳各戶借貸方列數(shù)，應(yīng)每月以 本月合計(jì)結(jié)總外，凡有關(guān)損益科目有 本月合計(jì) 之下應(yīng)加列 本月累計(jì) 的總額。 ⑦ 本帳于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債類各科目的余額 轉(zhuǎn)入下年度 ，損益各科目的結(jié)數(shù)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本年度損益帳戶。 ② 本帳應(yīng)依每一總分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排 列應(yīng)與會計(jì)科目次序相同。 ④ 本帳摘要欄記載 本月合計(jì) 、 過次頁 、 承前頁 、 結(jié)轉(zhuǎn)下期 、承接前期 等事項(xiàng)外，不得記詳細(xì)事由。 ⑥ 本帳各戶借貸方列數(shù)，應(yīng)每月以 本月合計(jì)結(jié)總外，凡有關(guān)損益科目在 本月合計(jì) 的下應(yīng)加列 本月累計(jì) 的總額。 ⑦ 本帳于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債類各科目的余額 轉(zhuǎn)入下年度 ，損益各科目的結(jié)數(shù)，應(yīng) 結(jié)轉(zhuǎn)本年度損益帳戶。 ② 本帳系依 客戶別 作分類記錄，便于查閱。 ④ 本帳根