華貿(mào)汽車物資公司財務部資產(chǎn)負債表解析報告ppt-資產(chǎn)管理-展示頁
2024-08-30 19:35本頁面
【正文】 資有限公司 17 資產(chǎn)負債表樣板格式 ? 資產(chǎn)負債表一般有表首、正表兩部分。 ? 非流動負債類由長期借款和應付債券組成。 ? 非流動資產(chǎn)類由持有至到期投資、 可供出售金融資產(chǎn) 、長期股權投資、 固定資產(chǎn) 、無形資產(chǎn)和 長期待攤費用 等項目組成。 ? 例如，當企業(yè)突然需要一筆現(xiàn)金時，企業(yè)如何有效采取行動以籌得款項。 ? 狹義的資本結構僅指主權資本及長期債務資金的來源構成及其比例關系，不包括短期債務資金。 流動負債 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 11 二、企業(yè)的資本結構和長期償債能力 ? 企業(yè)的長期償債能力一方面取決于它的獲利能力，另一方面取決于它的資本結構?，F(xiàn)金比率能夠反映企業(yè)即時付現(xiàn)能力。速動資產(chǎn)扣除應收帳款后計算出來的金額，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力。而流動資產(chǎn)中存貨、 1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)及其他流動資產(chǎn)等則不應計入。它是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以 立即變現(xiàn) 用于償還流動負債的能力。 ? 營運資本 =流動資產(chǎn) 流動負債 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 8 流動比率 ? 流動比率是流動資產(chǎn)對 流動負債 的比率，用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務到期以前，可以變?yōu)?現(xiàn)金 用于償還負債的能力。由于凈營運資本被視為可作為企業(yè)非流動資產(chǎn)投資和用于清償非流動負債的資金來源，所以，狹義的流動資本概念主要在研究企業(yè)的償債能力和財務風險時使用。 ? 廣義營運資本的意義就是企業(yè)的 流動資產(chǎn) 總額，這個概念主要在研究 企業(yè)資產(chǎn) 的流動性和周轉狀況時使用。對債權人來說，企業(yè)要具有充分的償還能力才能保證其債權的安全，按期取得利息，到期取回本金；對投資者來說，如果企業(yè)的短期償債能力發(fā)生問題，就會牽制企業(yè)經(jīng)營的管理人員耗費大量精力去籌集資金，以應付還債，還會增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。例如，公歷每年 12月 31日的財務狀況，由于它反映的是某一時點的情況，所以，又稱為 靜態(tài)報表 。負債一般列于右上方分別反映各種長期和短期負債的項目，所有者權益列在右下方，反映業(yè)主的資本和盈余。其報表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯、 經(jīng)營方向 、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。 1 資產(chǎn)負債表解析 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司財務部 柳樹鑫 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 2 資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債表（ the Balance Sheet)亦稱 財務狀況表 ，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產(chǎn)、負債和業(yè)主權益的狀況）的主要 會計報表 。資產(chǎn)負債表利用會計平衡原則，將合乎 會計原則 的資產(chǎn)、負債、股東權益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負債及股東權益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準，濃縮成一張報表。 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 3 基本結構 資產(chǎn)一般是按各種資產(chǎn)變化先后順序逐一列在表的左方，反映單位所有的各項財產(chǎn)、物資
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