【正文】 （二）利息與利率的概念 （三）利息的計算 It＝ P i 單 【例題】假如以單利方式借入 1000元，年利率 8%，四年末償還，則各年利息和本利和，如表所示。 專題二 課程框架及重點內(nèi)容概述 一總 一基 六管 一評價 第一章 總 論 2021 年中級會計 職稱 考試輔導 財務管理 第 4 頁 第二章 財務管理基礎 第三章 預算 管理 第四章 籌資管理（上） 2021 年中級會計 職稱 考試輔導 財務管理 第 5 頁 第五章 籌資管理（下） 第六 章 投資管理 第七章 營運資金管理 2021 年中級會計 職稱 考試輔導 財務管理 第 6 頁 第八章 成本管理 第九 章 收入與分配管理 第十章 財務分析與評價 2021 年中級會計 職稱 考試輔導 財務管理 第 7 頁 專題三 基礎知識講解 知識點一：資金時間價值 一、概念 （一）含義 一定量資金在不同時點上的價值量差額。 2021年綜合題一（ 3\4章）；綜合題二（ 6\7章）； 2021年綜合題一（ 3\6章）；綜合題二（ 3\4章）； 2021年綜合題一（ 3\6\8章）；綜合題二（ 3\4\6章）。 主觀題基本上全部均為計算性題目，客觀題中約 5~6道是計算性題目，全試卷計算性題目占的分值比例超過 50%。 “ 明星考點 ” ，熱點依然，重者恒重； 知識點 “ 靜態(tài)投資回收期 ” ： 2021年單選第 7題 “ 不屬于靜態(tài)投資回收期優(yōu)點的是 ” 2021年單選第 21題 “ 該項目包括建設期的靜態(tài)投資回收期為 ” 2021年綜合 2第 5小問 “ 計算含項目建設期的靜態(tài)投資回收期 ” ，但其根本還是基礎知識； 2021年單選題第 18題： 2021 年中級會計 職稱 考試輔導 財務管理 第 3 頁 “ 公司實施稅務管理要求所能增加的收益超過稅務管理成本 ” 體現(xiàn)的原則的是（ ）。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果有計量單位的，應予標明，標明的計量單位應與題中所給計量單位相同；計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果有計量單位的，應予標明，標明的計量單位應與題中所給計量單位相同；計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。 判斷題】 其他條件不變的情況下，企業(yè)財務風險大，投資者要求的預期報酬率就高，企業(yè)籌資的資本成本相應就大。本類題最低得分為零分）。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點 [√] ；認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點 [] 。 多選題】 下列各項關于現(xiàn)金周轉期的表述中，正確的有（ ）。多選，少選、錯選、不選均不得分）。每小題備選 答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。 單選題】與銀行借款相比，下列各項中不屬于融資租賃籌資特點的是（ ）。據(jù)此可以測算出該公司 2021年內(nèi)部資金來源的金額為（ ）。 【 2021考題 請將選定的答案，按答題卡要求，用 2B鉛筆填涂答題卡中題號 1至 25信息點。2021 年中級會計 職稱 考試輔導 財務管理 第 1 頁 專題一 歷年考試情況簡介 預習班主要內(nèi)容 ； ； ； ； 。 專題一 歷年考試情況簡介 一、題型及分值分布 單選題 多選題 判斷題 計算題 綜合題 題量 分值 題量 分值 題量 分值 題量 分值 題量 分值 25 25 10 20 10 10 4 20 2 25 一、單選題 答題要求： （本類題共 25小題，每小題 1分，共 25分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正 確答案。多選，錯選，不選均不得分）。 單選題】某公司 2021年預計營業(yè)收入為 50000萬元，預計銷售凈利率為 10%，股利支付率為 60%。 『正確答案』 A 【 2021考題 『正確答案』 A 二、多選題 答題要求： （本類題共 10小題，每小題 2分，共 20分。請將選定的答案，按答題卡要求，用 2B鉛筆填涂答題卡中題號 26至 35信息點。 【 2021考題 2021 年中級會計 職稱 考試輔導 財務管理 第 2 頁 [答疑編號 NODE00752100010100000104：針對本題提問 ] 『正確答案』 ACD 三、判斷題 答題要求： （本類題共 10小題，每小題 1分，共 10分，請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用 2B鉛筆填涂答題卡中題號 36至 45信息點。每小題判斷正確的得 1分，答題錯誤的扣 ，不答題的不得分也不扣分。 【 2021考題 （ ） [答疑編號 NODE00752100010100000105：針對本題提問 ] 『正確答案』 √ 四、計算分析題 答題要求： （本類題共 4小題，每小題 5分，共 20分。凡要求解釋、分析 、說明理由的內(nèi)容，必須有相應的文字闡述） 五、綜合題 答題要求： （本類題共 2小題，第 1小題 10分，第 2小題 15分，共 25分。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應的文字闡述） 二、命題特點 ，不超綱不超教材，但不排除合理的拓展； 12年綜合題 2第（ 1）問：計算 E公司 2021年的資產(chǎn)負債 率、權益乘數(shù)、利息保障倍數(shù)、總資產(chǎn)周轉率和基本每股收益。 量較大，對于公式的理解要求較高，記憶、理解和運用相結合。 ，該特點主要體現(xiàn)在綜合題中。 注：這里的章節(jié)分布以當年教材為分析基礎。 【例】銀行存款，多出來的利息就是該部分資金在某一段時間的資金時間價值。 使用期 年初款額 年末利息 年末本利和 年末償還 1 2 3 4 1000 1080 1160 1240 10008% ＝ 80 80 80 80 1080 1160 1240 1320 0 0 0 1320 【單選題】某公司以單利方式一次性借入資金 2021萬元，借款期限 3年，年利率 8%，到期一次還本付息，則第三年末應當償還的本利 和為（ ）萬元。 【例題】某人持有一張帶息票據(jù)，面額為 2021元，票面利率為 5%，出票日期為 8月 12日，到期日為 11月 10日（ 90天）。 使用期 年初款額 年末利息 年末本利和 年末償還 1 2 3 4 1000 1080 10008% ＝ 80 10808% ＝ 8% ＝ 8% ＝ 1080 0 0 0 ◆ 在方案決策和經(jīng)濟分析中，一般采用復利計算。 二、資金等值計算及應用 ◆ 不同時期、不同數(shù)額但其 “ 價值等效 ” 的資金稱為等值，又叫等效值。 （一）現(xiàn)金流量圖 （二）一次支付終值與現(xiàn)值 2021 年中級會計 職稱 考試輔導 財務管理 第 9 頁 終值：將來值，是現(xiàn)在一定量現(xiàn)金在未來某一時點上的價值，俗稱 “ 本利和 ” ，通 常記作 F。 ★ 現(xiàn)值與終值之間的差額是利息。 F＝ P＋ Pin ＝ P （ 1＋ in ） 式中，（ 1＋ in ） —— 單利終值系數(shù) （ 2）單利現(xiàn)值： 已知終值，求現(xiàn)值。在利率為 5%、單利計息條件下，此人現(xiàn)在需要存入銀行多少資金？ [答疑編號 NODE00752100030100000109：針對本題提問 ] 『答案解析』 P＝ 1000/（ 1＋ 55% ）＝ 800（元） （ 1）復利終值： 已知現(xiàn)值，求終值。所以也可以寫為： F＝ P（ F/P，i， n） 【例題】某人擬購房，開發(fā)商提出兩個方案：方案一是現(xiàn)在一次性付 80萬元；方案二是 5年后付 100萬元。 [答疑編號 NODE00752100030100000111：針對本題提問 ] 2021 年中級會計 職稱 考試輔導 財務管理 第 10 頁 『答案解析』方案一的終值＝ 80 （ F/P， 7%， 5）＝ （萬元） 100（萬元。 ★ 如果其他條件不變，當期數(shù)為 1時，復利終值和單利終值是相同的。 （ 2）復 利現(xiàn)值： 已知終值，求現(xiàn)值。 （三）普通年金的終值與現(xiàn)值 含義 : 指一定時期內(nèi)每次等額收付的系列款項。 2021 年中級會計 職稱 考試輔導 財務管理 第 11 頁 即付年金：從第一期開始每期期初收款、付款的年金 遞延年金：在第二期或第二期 以后收付的年金 永續(xù)年金：無限期收付的年金 【判斷題】年金是指每隔一年，金額相等的一系列現(xiàn)金流入或流出量。注意如果本題改為 “ 每隔一年，金額相等的一系列現(xiàn)金流入或流出量，是年金 ” 則是正確的。 ： 已知年金，求終值。 【例題】小王是位熱心于公眾事業(yè)的人，自 1995年 12月底開始，他每年都要向一位失學兒童捐款。假設每年定期存款利率都是 2%，則小王九年捐款在 2021年年底相 當于多少錢 ? [答疑編號 NODE00752100030202100106：針對本題提問 ] 『答案解析』 F＝ 1000 （ F/A， 2%， 9）＝ 1000 ＝ （元） 【單選題】某人連續(xù) 5年每年年末存入銀行 20 萬元，銀行年利率 6%，按年復利計算，第 5年年末一次性收回本金和利息，則到期可以回收的金額為（ ）萬元。（重要） 被稱為年金現(xiàn)值系數(shù)，記作（ P/A， i， n）。按年利率 6%計算，計算預期 10 年收益的現(xiàn)值。錢小姐很想知道每年付 3萬元相當于現(xiàn)在多少