【正文】 款余額調(diào)節(jié)表。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用 訂本式 賬簿，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。 月末將記賬憑證進(jìn)行整理，附《會(huì)計(jì)憑證》封面后予以裝訂，做到厚薄均勻、整齊美觀，相關(guān)人員簽名蓋章。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填 制兩張以上記賬憑證時(shí)可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔，則提供該文件的復(fù)印件。 一張?jiān)紤{證所列支出需幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位承擔(dān)部分開(kāi)出分割單，加蓋該單位財(cái)務(wù)印章進(jìn)行結(jié)算。 記賬憑證必須后附原始憑證（更正記賬差錯(cuò)或月末結(jié)賬時(shí)除外）。 根據(jù)已審核的原始憑證及有關(guān)資料填制記賬憑證。 公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，都必須填制或者取得原始憑證，財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋公司印章。 原始憑證必須包含以下內(nèi)容：憑證的名稱(chēng)、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額。 一、原始憑證。 合理性原則：恰當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本年度的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的，作為資本性支出； 穩(wěn)健性 原則：不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，也不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。 第十九條 公司 會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣 為記賬本位幣。 第十七條 公司記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 第四章 會(huì)計(jì)核算規(guī)定與原則 第十五條 公司遵守國(guó)家《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、合法、完整地記錄和反映公司的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 移交內(nèi)容，包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；未辦妥交接手續(xù)不得離職，亦不得中 斷財(cái)會(huì)工作。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須堅(jiān)決拒絕，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 報(bào)賬、算賬、記賬必須手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。 第十一條 公司及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。出現(xiàn)未達(dá)賬款，及時(shí)查明原因； 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金“收支兩條線(xiàn)”原則，不坐支現(xiàn)金，收取的營(yíng)業(yè)款及時(shí)存入銀行； 遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金和空白支票。 三、出納員工作職責(zé)： 熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法律、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真復(fù)核原始憑證及附件，確保原始票據(jù)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付款業(yè)務(wù)； 及時(shí)、準(zhǔn)確登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。 二、會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)： 熟練掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)政策，遵守法律、法規(guī)， 嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，熟練、準(zhǔn)確歸集、核算公司經(jīng)營(yíng)中的相關(guān)收入、成本和費(fèi)用，按照國(guó)家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度做好會(huì)計(jì)核算工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚； 維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，及時(shí)處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主持財(cái)務(wù)部的工作，負(fù)責(zé)擬定公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)實(shí)施細(xì)則，組 織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)； 執(zhí)行董事會(huì)、總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，主持編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行情況。公司聘用財(cái)會(huì)人員遵循崗位牽制原則，執(zhí)行回避制度，對(duì)在崗財(cái)會(huì)人員提供必要的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育、培訓(xùn)和交流。公司及分支機(jī)構(gòu)所有財(cái)務(wù)收支均必須納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算，各項(xiàng)開(kāi)支（除限額以外）實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。 第三章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員 第八條 公司及分支機(jī)構(gòu)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，非獨(dú)立核算的單位，可以只配備專(zhuān)職財(cái)會(huì)人員。 第七條 公司按照國(guó)家規(guī)定繳存營(yíng)業(yè)保證金，依法、及時(shí)計(jì)算繳納稅款，接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和檢查。其職權(quán)是：宣傳、貫徹執(zhí)行國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)班子建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)和推動(dòng)公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作；檢查財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議 ；參與公司重大財(cái)務(wù)活動(dòng)的研究和決策；受董事會(huì)委托， 北京聯(lián)合保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 2 督促、檢查分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作。 自主經(jīng)營(yíng)：各分支機(jī)構(gòu)作為非法人單位，經(jīng)濟(jì)上實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。 集中管理：公 司本級(jí)側(cè)重研究企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、選擇合作保險(xiǎn)公司、開(kāi)拓市場(chǎng)產(chǎn)品以及指導(dǎo)相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。 第二章 財(cái)務(wù)管理體制 第五條 公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐級(jí)授權(quán)、自主經(jīng)營(yíng)的管理模式。 第三條 公司及所屬分公司、營(yíng)業(yè)部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“分支機(jī)構(gòu)”）在開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守本制度。 北京聯(lián)合保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 1 財(cái)務(wù)管理制度 （修訂稿） 第一章 總 則 第一條 為 了加強(qiáng)北京聯(lián)合保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù) 國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》 的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 第二條 公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為原則，建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費(fèi)用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有 效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和考核，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整；董事會(huì)、總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。 第四條 公司及分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人為執(zhí)行本制度的第一責(zé)任人。 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：公司本級(jí)在財(cái)經(jīng)政策、規(guī)章制度、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)等方面做出統(tǒng)一安排與部署。 逐級(jí)授權(quán)：即公司本級(jí)內(nèi)部授權(quán)、公司對(duì)各分支機(jī)構(gòu)授權(quán)，公司各部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 第六條 公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)聘任，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。 公司充分運(yùn)用現(xiàn)代辦公手段，逐步實(shí)現(xiàn)公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)電算化，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工作質(zhì)量和工作效率。公司實(shí)施內(nèi)部稽核制度。公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)是具體承擔(dān)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作的職能部門(mén)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理本公 司的財(cái)務(wù)工作。 第九條 公司財(cái)會(huì)人員必須取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)》，具有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德。 第十條 公司財(cái)會(huì)人員工作職責(zé) 一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé) 熟練掌握國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定。努力控制和降低經(jīng)營(yíng)成本，審核、監(jiān)督公司資金的運(yùn)營(yíng)效益； 參與公司新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性論證工作； 審查公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表，按期向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作； 定期或不定期組織力量對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，督促分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司規(guī)章制度，負(fù)責(zé)組織對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行工作指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)； 參與起草、修訂公司財(cái) 務(wù)管理方面相關(guān)制度，指導(dǎo)、督促分支機(jī)構(gòu)建立、健全財(cái)務(wù)管理等規(guī)章制度； 北京聯(lián)合保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 3 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。根據(jù)審核的原始憑證正確編制記賬憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，要求更正或補(bǔ)充； 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)核算； 按規(guī)定要求編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表； 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)信息。日記賬逐日逐筆按順序登記，所記錄的內(nèi)容與會(huì)計(jì)憑證保持一致，每天結(jié)出余額； 月末及時(shí)與銀行核對(duì)往 來(lái)余額，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額在調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。庫(kù)存現(xiàn)金控制在規(guī)定限額以?xún)?nèi)，按規(guī)定填制銀行支票，使用支票做好登記工作； 維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，抵制不合法的開(kāi)支，及時(shí)清理臨時(shí)借款。 第十二 條 各級(jí)財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相 北京聯(lián)合保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 4 配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 第十三條 財(cái)會(huì)人員辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和公司規(guī)章制度。 第十四條 財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)必須報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)，公司逐步推行財(cái)會(huì)人員垂直管理并實(shí)施會(huì)計(jì)委派制度。 被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊(cè)，辦妥交接手續(xù)。 移交時(shí)必須有監(jiān)交人：一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。 第十 六條 公司采用國(guó)家財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)等制定的保險(xiǎn)中介行業(yè)會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，按相關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。