會計師事務(wù)所風(fēng)險防范與控制三篇-展示頁
2025-04-05 12:36本頁面
【正文】
審計委員會是上市公司董事會按證監(jiān)會要求設(shè)立的專業(yè)委員會，一般由獨立董事?lián)晤I(lǐng)導(dǎo)，主要負責(zé)公司有關(guān)財務(wù)報表披露和內(nèi)部控制過程的監(jiān)督，對上市公司信息披露、會計信息質(zhì)量、內(nèi)部審計及外部獨立審計等方面，執(zhí)行控制和監(jiān)督的職能。
會計師事務(wù)所首先應(yīng)對承接的審計項目作出風(fēng)險評價，分析其影響?yīng)毩⑿缘母鞣N因素，判斷自身能否承接該項業(yè)務(wù)。事務(wù)所將已識別的違反獨立性要求的情況立即傳達相關(guān)項目負責(zé)人和受獨立性要求約束的人員。向相關(guān)人員傳達獨立性要求等內(nèi)容。
建立職業(yè)道德制度，要求有合理保證會計師事務(wù)所保持獨立性的政策和程序，包括保持和更新與獨立性相關(guān)的記錄。會計師事務(wù)所主要是依靠注冊會計師提供服務(wù)的一種機構(gòu)，通過運用合伙制，能夠為會計師事務(wù)所予以服務(wù)上的責(zé)任，降低其風(fēng)險產(chǎn)生概率，因此在審計期間，其應(yīng)重視自身職業(yè)關(guān)注，同時在開展相關(guān)審計業(yè)務(wù)時，還應(yīng)十分謹慎，如此才有利于提高審計報告的客觀性以及可信性，這樣審計質(zhì)量也會隨之提升，在最大程度上防止一些審計風(fēng)險的出現(xiàn)。據(jù)相關(guān)調(diào)查表明，合伙制利于推動會計師事務(wù)所的進步以及長遠發(fā)展。再者，注冊會計師在開展相關(guān)審計工作時，對一些舞弊和錯誤產(chǎn)生的錯報行為難以及時發(fā)現(xiàn)，無疑會加劇審計風(fēng)險，致使審計風(fēng)險難以控制，社會責(zé)任巨大，特別是上市公司審計更是如此。以現(xiàn)階段情況來看，法律法規(guī)、專業(yè)理論和知識、信息技術(shù)在不斷更新、變化和發(fā)展，這些都要求注冊會計師持續(xù)不斷地更新專業(yè)知識，提高自身素質(zhì)，主動適應(yīng)不斷發(fā)展變化的新時代。再者，伴隨市場競爭的日益激烈，許多會計師事務(wù)所為了提升自身經(jīng)濟利益，會通過低價競爭的方式來吸引更多的客戶，或者為了業(yè)務(wù)收入去迎合客戶的違法違規(guī)要求，突破道德底線，出具不實、虛假的審計報告?！吨袊詴嫀熉殬I(yè)道德守則》和《職業(yè)道德基本守則》規(guī)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)恪守獨立、客觀、公正的原則，并指明：獨立是客觀、公正的前提，獨立性的程度直接決定了審計目標的實現(xiàn)程度。有限責(zé)任制會計師事務(wù)所，股東(注冊會計師)以公司全部資產(chǎn)來承擔(dān)全部債務(wù)責(zé)任，這樣就降低風(fēng)險責(zé)任對職業(yè)行為的高度約束，弱化了注冊會計師的個人責(zé)任，對注冊會計師的不謹慎執(zhí)業(yè)行為缺乏威懾力，致使加大了審計風(fēng)險，造成會計師事務(wù)所的公信力降低，對會計師事務(wù)所的發(fā)展產(chǎn)生消極影響。對會計師事務(wù)所風(fēng)險防范與控制就顯得尤為必要，加強和提高審計報告質(zhì)量控制，在最大程度上規(guī)避審計風(fēng)險，這對于會計師事務(wù)所的長遠發(fā)展，有著極為深遠的意義。風(fēng)險防范。本文以會計師事務(wù)所風(fēng)險成因分析為出發(fā)點，著重探討會計師事務(wù)所風(fēng)險防范與控制措施。編號：時間：2021年x月x日海納百川頁碼：第25頁共25頁會計師事務(wù)所風(fēng)險防范與控制三篇
摘要：會計師事務(wù)所審計工作存在的風(fēng)險因素較多，究其原因有組織形式不夠合理、審計獨立性較差、注冊會計師專業(yè)勝任能力有待提高等。為此，會計師事務(wù)所需要防范風(fēng)險，并進行控制，主要的措施有完善組織形式、強化事務(wù)所獨立性、建立健全質(zhì)量控制制度、提高注冊會計師專業(yè)勝任能力等。
關(guān)鍵詞：會計師事務(wù)所。風(fēng)險控制
審計風(fēng)險是指注冊會計師對因舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報的財務(wù)報表，提出不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姡@種審計意見會給報表使用者帶來很大損失，而注冊會計師也會因自身的過失，受到報表使用者的指控，需要承擔(dān)的賠償?shù)倪B帶責(zé)任非常巨大。
一、會計師事務(wù)所風(fēng)險成因
(一)組織形式不夠合理
除了近十幾年來成立的以及原先的具備證券期貨資格的有限責(zé)任制會計師事務(wù)所改制為合伙制外，其余的都是有限責(zé)任制。
(二)獨立性較差
獨立性是審計理論的基石，是注冊會計師執(zhí)業(yè)的靈魂。會計師事務(wù)所的運行成本主要依靠收取審計費用來補償，事務(wù)所業(yè)務(wù)收入與客戶二者之間的經(jīng)濟關(guān)系，導(dǎo)致事務(wù)所自身獨立性大幅降低，在未能確保審計獨立性的狀況下，會計師事務(wù)所在開展相關(guān)審計業(yè)務(wù)時，必然會降低審計報告的客觀性和公允性。
[1]
(三)注冊會計師專業(yè)勝任能力有待提高
注冊會計師專業(yè)勝任能力會直接影響到審計報告的質(zhì)量，因而提高注冊會計師的專業(yè)勝任能力，確保其能夠滿足相關(guān)審計業(yè)務(wù)對專業(yè)的要求顯得極為重要。在審計過程中一旦出現(xiàn)專業(yè)無法勝任的情況，注冊會計師就難以按獨立、客觀、公正的要求發(fā)表明審計意見，進而嚴重誤導(dǎo)審計報告使用者，引發(fā)審計風(fēng)險，產(chǎn)生巨大的社會影響。
二、會計師事務(wù)所風(fēng)險防范與控制措施
(一)完善組織形式
對于有限責(zé)任制的會計師事務(wù)所來說，其在發(fā)展期間所存在的問題有很多。所以，對我國會計師事務(wù)所而言，應(yīng)重視運用合伙制，來推動自身獲得長遠健康發(fā)展[2]。
(二)強化事務(wù)所獨立性
，保持獨立性。識別和評價對獨立性產(chǎn)生不利影響的情形，并采取適當(dāng)?shù)男袆酉@些不利影響。
有合理保證會計師事務(wù)所能夠獲知違反獨立性要求的情況的政策和程序，并有解決措施，包括：所有應(yīng)當(dāng)保持獨立性的人員將
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