理財(cái)規(guī)劃師(專業(yè)能力)第二章-展示頁
2025-01-16 22:01本頁面
【正文】 （3）適用范圍較小 （4）具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性 注意事項(xiàng)： （1）盡量尋求稅率最低化。 （2）盡量減稅期最長化。,2025/1/4,東營市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校,13,（二）稅收減征技術(shù) 指在合法和合理的情況下，使納稅人減少應(yīng)納稅額而直接節(jié)稅的稅收的稅收籌劃技術(shù)。 免稅技術(shù)的特點(diǎn)： （1）絕對(duì)節(jié)稅 （2）技術(shù)簡(jiǎn)單 （3）使用范圍狹窄 （4）具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性 注意事項(xiàng)： （1）盡量爭(zhēng)取更多的免稅待遇。 一般分為法定免稅、特定免稅和臨時(shí)免稅。 3.稅額式籌劃：納稅人通過直接減少應(yīng)納稅額的方法來減少自身的稅收負(fù)擔(dān)的籌劃方式，它主要是利用減免稅收優(yōu)惠達(dá)到減少稅收的目的。 （二）稅基式、稅率式、稅額式稅收籌劃原理 1.稅基式籌劃：納稅人通過縮小計(jì)稅依據(jù)的方式來減輕稅負(fù)的籌劃，稅基是計(jì)稅的直接依據(jù)，在稅率一定的情況下，稅基越小，納稅人繳納的稅款越小。,2025/1/4,東營市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校,11,2.相對(duì)節(jié)稅原理。 （2）間接節(jié)稅原理。 （1）直接節(jié)稅原理。稅收籌劃直接使納稅人繳納稅款的絕對(duì)額減少。 4. 備選方案的評(píng)估與選優(yōu)。 2. 涉稅問題的分析、判斷。,2025/1/4,東營市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校,8,（三）企業(yè)納稅評(píng)估與剖析 1. 納稅內(nèi)部控制制度； 2. 涉稅會(huì)計(jì)處理； 3. 涉稅理財(cái)計(jì)劃； 4. 主要涉稅稅種； 5. 近三個(gè)年度納稅情況分析； 6. 納稅失誤與涉稅癥結(jié)分析； 7. 稅收違規(guī)處罰記錄； 8. 稅企關(guān)系。 2.需求分析—— （1）要求最大程度地增加每年的所得； （2）要求若干年后企業(yè)資本有最大的增值； （3）既要求增加所得，也要求資本增值。 騙稅：納稅人利用假報(bào)出口等虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相的方法，經(jīng)過公開的合法的程序，利用國家稅收優(yōu)惠政策，騙取減免稅或者出口退稅的行為。 逃稅：指納稅人采取虛報(bào)、謊報(bào)、隱瞞、偽造等各種非法手段，不繳納或少繳納稅款的稅務(wù)違法行為。第二章 稅收規(guī)劃,2025/1/4,東營市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校,2,本章結(jié)構(gòu),第一節(jié) 稅收籌劃概述 第二節(jié) 稅收籌劃的原理與技術(shù) 第三節(jié) 增值稅稅收籌劃 第四節(jié) 消費(fèi)稅稅收籌劃 第五節(jié) 企業(yè)所得稅稅收籌劃,2025/1/4,東營市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校,3,第一節(jié) 稅收籌劃概述,一、稅收籌劃的含義 納稅人或者扣繳也無人在既定的稅制框架內(nèi)，通過對(duì)納稅主體的戰(zhàn)略模式、經(jīng)營活動(dòng)、投資行為等理財(cái)涉稅事項(xiàng)規(guī)劃和安排，以達(dá)到節(jié)稅、遞延納稅或降低納稅風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。,2025/1/4,東營市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校,4,二、稅收籌劃與逃稅、漏稅、騙稅的區(qū)別 稅收籌劃：納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)冉?jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)現(xiàn)籌劃和安排，充分利用稅法提供的優(yōu)惠和差別待遇，以減輕稅負(fù)，達(dá)到整體稅后收益最大化。 漏稅：由于納稅人不熟悉稅法規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，或者由于工作中粗心大意和財(cái)務(wù)制度不健全而無意識(shí)地少繳稅或不繳稅的行為。,2025/1/4,東營市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校,5,三、稅收籌劃的特征 選擇性 專業(yè)性 風(fēng)險(xiǎn)性 時(shí)效性 四、稅收籌劃的基本原則 合法性原則 效益最大化原則 籌劃性原則,2025/1/4,東營市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校,6,五、稅收籌劃的流程 （一）企業(yè)基本情況與需求分析 1.基本情況——企業(yè)的組織形式、企業(yè)的財(cái)務(wù)情況、投資意向、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。,2025/1/4,東營市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校,7,（二）企業(yè)相關(guān)財(cái)稅政策整理歸類 1. 通過稅務(wù)機(jī)關(guān)寄發(fā)的免費(fèi)稅收法規(guī)資料； 2. 通過到稅務(wù)機(jī)關(guān)索取免費(fèi)稅收法規(guī)資料； 3. 通過圖書館查詢政府機(jī)關(guān)有關(guān)出版物； 4. 通過政府網(wǎng)站或?qū)I(yè)網(wǎng)站查詢政府機(jī)關(guān)的免費(fèi)電子稅資料庫； 5. 通過訂閱和購買政府機(jī)關(guān)發(fā)行的稅收法規(guī)出版物； 6. 通過訂閱和購買中介機(jī)構(gòu)出于營利目的稅收匯編法規(guī)資料。,2025/1/4,東營市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校,9,（四）稅收籌劃方案設(shè)計(jì)與擬定 1. 涉稅問題的判定。 3. 設(shè)計(jì)可行的多種備選方案。 （五）稅收籌劃涉稅糾紛處理,2025/1/4,東營市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校,10,第二節(jié) 稅收籌劃的原理與技術(shù),一、稅收籌劃原理 （一）絕對(duì)節(jié)稅與相對(duì)節(jié)稅原理 1.絕對(duì)節(jié)稅原理。其原理：在各種可供選擇的納稅方案中，選擇繳納稅款最少的方案。直接減少納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款的絕對(duì)額。納稅人繳納稅款的絕對(duì)額沒有減少，但納稅人的稅收客體所負(fù)擔(dān)的稅收絕對(duì)額減少，間接減少了另一個(gè)或一些納稅人稅收絕對(duì)額的節(jié)稅。一定時(shí)期納稅人的納稅總額并沒有減少，但一段時(shí)期內(nèi)各個(gè)納稅期的納稅數(shù)額發(fā)生變化，主要是納稅時(shí)間推遲，或前期納稅少、后期納稅多，相對(duì)增加了稅后收益，相對(duì)于收益而言納稅總額相對(duì)減少的節(jié)稅原理。 2.稅率式籌劃：納稅人通過稅收安排使用比較低的稅率，從總體上減輕稅收負(fù)擔(dān)的籌劃方式，一般有低稅率法與轉(zhuǎn)移定價(jià)法。,2025/1/4,東營市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校,12,二、收稅籌劃的技術(shù) （一）免稅技術(shù) 在合法和合理的情況下，使納稅人成為免稅人，或使納稅人從事免稅活動(dòng)，或使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)象，而免于納稅的稅收籌劃技術(shù)。法定免稅是主要方式，后兩者是輔助方式，是對(duì)法定免稅的補(bǔ)充。 （2）盡量使免稅期最長化。 其特點(diǎn)： （1）絕對(duì)節(jié)稅 （2）技術(shù)簡(jiǎn)單 （3）適用范圍較小 （4）具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性 注意事項(xiàng)： （1）盡量爭(zhēng)取稅收減征待遇。,2025/1/4,東營市華夏職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校,14,（三）稅率差異技術(shù) 指在合法和合理的情況下，利用稅率的差異而直接節(jié)稅的的稅收籌劃技術(shù)。 （2）盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長期性。 特點(diǎn)： （1）絕對(duì)節(jié)稅。 注意事項(xiàng)： （1）分劈合理化。,2025/1/4,東
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