【正文】 抵償債務(wù)方式取得的存貨和以非貨幣性交易換入的存貨，其入帳價(jià)值的確定執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 （六）接受捐贈(zèng)的存貨，按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本： 捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的 金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。 （四）投資者投入的存貨，按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。 （二）自制的存貨，按制造過(guò)程中各項(xiàng)實(shí)際支出作為入賬價(jià)值。 第四節(jié) 存貨管理制度 一、存貨是指公司為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，主要包括各種材料（包括原材料、輔助材料、修理用備件、燃料、低值易耗品）、自制半成品、庫(kù)存商品、委托加工物資等。 壞帳準(zhǔn)備的提取和核銷參見(jiàn)《南京鋼鐵 股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取和核銷規(guī)程》。記賬時(shí)應(yīng)按發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容逐筆登記，同時(shí)登記原幣和本位幣，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況； （ 2）財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)銷售部門(mén)提供的各項(xiàng)憑證（包括合同、發(fā)貨單、保險(xiǎn)單證、貨物清 單、質(zhì)量保證書(shū)等），計(jì)算應(yīng)收的價(jià)款、雜費(fèi)、稅金及墊付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，并開(kāi)具發(fā)票填制結(jié)算憑證，應(yīng)收賬款賬簿管理人員按結(jié)算憑證逐筆登記。 六、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理制度 （一）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)主要包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等。 （三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外付款的審核 付款委托書(shū)或付款憑證，其內(nèi)容必須填寫(xiě)清楚，準(zhǔn)確填寫(xiě)單位全稱，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱； 凡屬主管部門(mén)管理付款的，必須交由主管部門(mén)按歸口管理規(guī)定辦理； 財(cái)務(wù)部只接受付款員的付款，任何單位不得將付款單交給本單位非付款員或其他單位人員或客戶，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部將拒絕辦理，并扣留付款單據(jù)； 付款單據(jù)手續(xù)必須齊全，嚴(yán)格執(zhí)行付款審批手續(xù)，凡 1 萬(wàn)元以上的付款，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意； 財(cái)務(wù)部應(yīng)核對(duì)合同有關(guān)條款，對(duì)符合以上要求和 合同規(guī)定的對(duì)外付款方可辦理。付款員到財(cái)務(wù)部辦理付款時(shí)，需持有本部門(mén) “對(duì)外付 款計(jì)劃登記簿 ”。各用款部門(mén)成立由部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)的資金平衡使用領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)公司用款計(jì)劃制定本部門(mén)資金支付計(jì)劃。有關(guān)賬戶與實(shí)收資本采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積處理。 （四）接受外幣資本投資的賬務(wù)處理。所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，采用當(dāng)月一日市場(chǎng)匯率作為折合匯率，期末時(shí)應(yīng)當(dāng)按照期末匯率調(diào)整。外幣賬戶包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù)，應(yīng)當(dāng)與非外幣的各該相同賬戶分別設(shè)置，并分別核算。 四、外幣業(yè)務(wù)管理制度 （一）外幣業(yè)務(wù)，是指以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算等業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立 明細(xì)分類賬和臺(tái)賬，確定專人負(fù)責(zé)及時(shí)記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)清理。對(duì)不按時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)發(fā)出書(shū)面通知催辦，經(jīng)催辦仍不辦理報(bào)賬手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎(jiǎng)金中扣抵。 （四）加強(qiáng)備用金借款的管理，及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。 （二）結(jié)算紀(jì)律的規(guī)定 公司必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶、為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用； 辦理銀行結(jié)算，需要向外寄發(fā)的結(jié)算憑證必須及時(shí)送交銀行； 各有關(guān)人員要負(fù)責(zé)對(duì)結(jié)算業(yè) 務(wù)的收支、各種票據(jù)的使用、是否背書(shū)轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行審查。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 （四）現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度 參見(jiàn)本制度 “第四章內(nèi)部牽制制度 ”中 “現(xiàn)金內(nèi)部牽制制度 ”。 （三）現(xiàn)金收支的日常管理 l、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開(kāi)戶銀行確定的時(shí)間送存； 不坐支現(xiàn)金。 （二）庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定 l、庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少，結(jié)合公司具體情況與開(kāi)戶銀行共同商定。 第三節(jié) 貨幣 資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度 一、貨幣資金是公司擁有的以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，是公司流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款，應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款等。但如果中斷是使購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的程序，則借款費(fèi)用的資本化繼續(xù)進(jìn)行。當(dāng)同時(shí)滿足資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生和為使 資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始等三個(gè)條件時(shí)，為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門(mén)借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額開(kāi)始資本化，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本；每一會(huì)計(jì)期間資本化金額按至當(dāng)期末購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)和資本化率計(jì)算確定。除購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門(mén)借款所發(fā)生的借款費(fèi)用按以下原則資本化外，其他借款費(fèi)用均于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。 對(duì)因結(jié)算單據(jù)等原因無(wú)法確定實(shí)際價(jià)格的應(yīng)付賬款，要按會(huì)計(jì)制度要求月末進(jìn)行估價(jià)入賬。 （四）其他應(yīng)付款項(xiàng)的管理 公司財(cái)務(wù)部對(duì)于各應(yīng)付款項(xiàng)設(shè)專人負(fù)責(zé)，按欠款對(duì)象、業(yè)務(wù)分類等登記。 在票據(jù)到期前將款項(xiàng)足額存入銀行，以保護(hù)公司良好信譽(yù)。 （二）銀行借款的管理 公司要從銀行獲得長(zhǎng)、短期借款，需先按管理權(quán)限履行有關(guān)決策程序，再向銀行提出貸款申請(qǐng)； 財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)建立銀行借款檔案； 財(cái)務(wù)部應(yīng)按銀行借款合同的規(guī)定具體按排銀行借款的歸還，正確計(jì)算、支付（或分?jǐn)偅┙杩罾ⅰ? 流動(dòng)負(fù)債是指將在 1 年以內(nèi)或者超過(guò) 1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和１年內(nèi)到期的長(zhǎng) 期借款等。 四、負(fù)債的管理 （一）負(fù)債，是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，表現(xiàn)為公司借入的資金以及應(yīng)付未付款項(xiàng)等。債權(quán)人豁免的債務(wù)也在本項(xiàng)目核算。 （二）資本公積項(xiàng)目主要包括： 股本溢價(jià)，是指投資者投入的資金超過(guò)其在注冊(cè)資本中所 占份額的部分； 接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備，是指因接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)而增加的資本公積； 接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，是指因接受現(xiàn)金捐贈(zèng)而增加的資本公積； 股權(quán)投資準(zhǔn)備，是指對(duì)被投資單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，因被投資單位接受捐贈(zèng)等原因增加的資本公積，公司按其持股比例計(jì)算而增加的資本公積； 撥款轉(zhuǎn)入，是指收到國(guó)家撥入的專門(mén)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等的撥款項(xiàng)目完成后，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積的部分。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 （二）注冊(cè)資本是指公司在江蘇省工商行政管理局登記的實(shí)收資本總額，它必須取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資證明。 二、注冊(cè)資本管理 （一）公司必須加強(qiáng)注冊(cè)資本的管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算向總經(jīng)理提出適合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要、資金成本低的合理籌資方案。 對(duì)外報(bào)送報(bào)表 （ 1）會(huì)股 02 表 資產(chǎn)負(fù)債表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 2）會(huì)股 031 表 利潤(rùn)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 3）會(huì)股 032 表 利潤(rùn)分配表 （年報(bào)） （ 4）會(huì)股 04 表 現(xiàn)金流量表 （中報(bào)、年報(bào)） （ 5）會(huì)股 05 表 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 （年報(bào)） （ 6）會(huì)股 06 表 股東權(quán)益增減表 （年報(bào)） （ 7）會(huì)股 07 表 應(yīng)交稅 金 明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 8）會(huì)股 08 表 應(yīng)交稅 金及基金 明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 9）會(huì)股 02 表附表 1 分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部） （年報(bào)） （ 10）會(huì)股 02 表附表 2 分部報(bào)表（地區(qū)分部） （年報(bào)） 內(nèi)部報(bào)表 （ 1）南股財(cái) 01 表： 冶金企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 2）南股財(cái) 09 表：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 3） 南股財(cái) 10 表：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表 （累報(bào)） （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 4）南股財(cái) 11 表：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 5）南股財(cái) 12 表：營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 6）南股財(cái) 13 表：管理費(fèi)用明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 7）南股財(cái) 14 表：財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 8）南股財(cái) 15 表：營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 9） 南股財(cái) 16 表： 短期借款明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 10）南股財(cái) 17 表：長(zhǎng)期借款（存量）一覽表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 11）南股財(cái) 18 表： 長(zhǎng)期應(yīng)付款明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 12）南股財(cái) 19 表：應(yīng)付工資來(lái)源及支出明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 13）南股財(cái) 20 表：應(yīng)付福利 費(fèi)明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 14）南股財(cái) 21 表：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 15）南股財(cái) 22 表：科目余額表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 16）南股財(cái) 23 表： 內(nèi)部采購(gòu)存貨余額表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 17）南股財(cái) 24 表： 關(guān)聯(lián)交易明細(xì) 表 （月） （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 18）南股財(cái) 25 表： 關(guān)聯(lián)交易明細(xì) 表 （累） （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 19）南股財(cái) 26 表： 投資收益明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 20）南股財(cái) 27 表：在建工程明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 21）南股財(cái) 28 表： 存貨分析表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 22）南股財(cái) 29 表： 制造費(fèi)用明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 23）南股財(cái) 30 表： 內(nèi)部交易數(shù)據(jù)采集表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 24）南股財(cái) 31 表：存貨明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 25）南股財(cái) 341 表： 短期投資明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 26）南股財(cái) 342 表： 長(zhǎng)期投資明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 27）南股財(cái) 351 表： 待攤費(fèi)用明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 28）南股財(cái) 352 表： 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 29）南股財(cái) 36 表： 無(wú)形資產(chǎn)及攤銷明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 30）南股財(cái) 38 表： 預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 31）南股財(cái) 39 表： 應(yīng)收賬款賬齡分析表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 32）南股財(cái) 40 表： 其他應(yīng)收款賬齡分析表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 33）南股財(cái) 41 表 ： 預(yù)付賬款賬齡分析表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 34）南股財(cái) 42 表： 預(yù)收賬款賬齡分析表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 35）南股財(cái) 43 表： 應(yīng)付賬款賬齡分析表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 36）南股財(cái) 44 表： 其他應(yīng)付款賬齡分析表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 37）南股財(cái) 45 表： 應(yīng) (預(yù) )收帳款余額前十位明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 38）南股財(cái) 46 表： 其他應(yīng)收 (付 )款余額前十位明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 39）南股財(cái) 47 表： 應(yīng) (預(yù) )付帳款余額前十位明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 40）南股財(cái) 48 表： 十大客戶明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 41）南股財(cái) 49 表： 十大供應(yīng)商明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 42）南股財(cái) 50 表： 往來(lái)賬賬齡分析匯總表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 43）南股財(cái) 51 表：商品產(chǎn)品成本表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 44）南股財(cái) 52 表：產(chǎn)品成本差異調(diào)整表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 45）南股財(cái) 53 表：原、輔、燃料差異分配匯總表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 46）南股財(cái) 54 表：產(chǎn)品成本明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 47）南股財(cái) 12 表附表 1：分部門(mén)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） （ 48）南股財(cái) 13 表附表 1：分部門(mén)管理費(fèi)用明細(xì)表 （中期報(bào)告、年報(bào)） 三、會(huì)計(jì)憑證編制和會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送截止時(shí)間 憑證編制 報(bào)表編制 名稱 完成時(shí)間 報(bào)表種類 完成時(shí)間 現(xiàn)金 1日上午 分廠存貨報(bào)表 3日 上午 銀行存款 2日 分廠報(bào)表 4日 上午 所屬存款 2日下午 3時(shí) 利潤(rùn)表草表 5日 不涉及主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本的專項(xiàng)往來(lái) 2日 營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表 5日 管理費(fèi)用明細(xì)表 5日 其他轉(zhuǎn)帳憑證 2日 財(cái)務(wù) 費(fèi)用明細(xì)表 5日 主營(yíng) 業(yè)務(wù)成本 5日 管理費(fèi)用明細(xì)表 5日 涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的專項(xiàng)往來(lái) 5日 營(yíng)業(yè)外收支 明細(xì)表 5日 利潤(rùn)表草表分析及匯報(bào) 7日 主營(yíng)業(yè)