【正文】 報(bào)告。 附表一：企業(yè)和共他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表 企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表 序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備 往 一 會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會(huì)計(jì)賬薄類 4 總賬 15 年 包括日記總賬? 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25 年。 第十七條 預(yù)算、計(jì)劃，制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書(shū)檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。 第十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。 交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙人應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第十五條 單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交按手續(xù)。 第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所 涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門(mén)或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 第十條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 (四 )監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。 (二 )公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。 第八條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： (一 )由公司檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱。 第七條 本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25年 5 類。 公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。如有 特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 第四條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。 (三 )財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。具體包括： (一 )會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。 第二條 必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 （ 5） 所有會(huì)計(jì)檔案必須造冊(cè)登記，以備查用。 （ 3） 帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁(yè)打印輸出裝訂成冊(cè)；總帳每月打印，年終裝訂成冊(cè)。 有會(huì)計(jì)檔案管理制度： 會(huì)計(jì)電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理： （ 1） 會(huì)計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存。 （ 3） 財(cái)會(huì)人員因正常操作失誤而引起的錯(cuò)誤，應(yīng)由財(cái)會(huì)人員改正，不得由維護(hù)人員通過(guò)維護(hù)修改，如打開(kāi)憑證庫(kù)、帳簿庫(kù)等文件進(jìn)行修改。 軟件維護(hù)包括： （ 1） 對(duì)會(huì)計(jì)軟件的日常維護(hù)，包括：科目的升級(jí)、常見(jiàn)錯(cuò)誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等。 （ 6） 計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開(kāi)。 （ 4） 嚴(yán)格按順序開(kāi)啟機(jī)器，長(zhǎng)時(shí)間離開(kāi)應(yīng)關(guān)閉機(jī)器，下班必須關(guān)閉電源。 （ 2） 不得帶電拔插頭，以免損 壞機(jī)器、設(shè)備。 機(jī)房管理制度： （ 1） 未經(jīng)許可的無(wú)關(guān)人員不得隨意使用財(cái)會(huì)專用機(jī)。 （ 5） 應(yīng)至少一個(gè)月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。 （ 3） 嚴(yán)格按系統(tǒng)說(shuō)明完成每一步工作。 操作管理制度： （ 1） 操作員應(yīng)經(jīng)過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。 （ 4） 做好數(shù)據(jù)的備份工作。 （ 2） 負(fù)責(zé)計(jì)帳、結(jié)帳工作。 （ 3）做好數(shù)據(jù)備份工作。 B、 系統(tǒng)操作員： （ 1） 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來(lái)帳、銀行帳、報(bào)表、材料單、工資單等。 （ 3） 制訂會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)管理制度。做為會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。 會(huì)計(jì)電算化管理制度 為提高企業(yè)財(cái)會(huì)效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》，同時(shí)結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。 第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對(duì)責(zé)任人處予 100－ 500 元罰款 。每次處以罰款 200 元，并嚴(yán)重警告一 次，造成嚴(yán)重后果者，處以一個(gè)月工資之罰款，并予以辭退。 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)主任辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 核對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。 第十五條 會(huì)計(jì)文員崗位責(zé)任制 收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報(bào)銷單。 每次出納備用金將用完時(shí)， 必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會(huì)計(jì)主任審核無(wú)誤后，開(kāi)具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。 妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無(wú)誤的現(xiàn)金報(bào)銷單付款。 對(duì)工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)。 及時(shí)填寫(xiě)個(gè)人所得稅申報(bào)表，交會(huì)計(jì)主任對(duì)外申報(bào)納稅。 收集人事部和其它部門(mén)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料，輸入工資核算系統(tǒng)。 第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制 根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。 負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)物料的收、發(fā)、存核算，督促倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)員做好收、發(fā)、存工作。 核對(duì)總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。 第十二條 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。 做好外匯核銷和年度財(cái)務(wù)聯(lián)合年檢工作。 定期做好報(bào)表，并分析報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 審核日常報(bào)銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會(huì)計(jì)憑證。 第三章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 第十一條 會(huì)計(jì)主任崗位責(zé)任制： 組織會(huì)計(jì)部具體的會(huì)計(jì)操作、督促會(huì)計(jì)部工作及時(shí)高 效地完成。會(huì)計(jì)人員的工作崗位進(jìn)行有計(jì)劃的輪崗。 第七條 會(huì)計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置圖示如下： 董 事 長(zhǎng) 總 經(jīng) 理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 會(huì)計(jì)主任 會(huì) 計(jì) 出 納 工資核算員 會(huì)計(jì)文員 第八條 會(huì)計(jì)人員必須獲得會(huì)計(jì)證等必備的會(huì)計(jì)從業(yè)證書(shū)，對(duì)于暫時(shí)未獲得的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)考核獲取相關(guān)的證書(shū)后，才能正式上崗。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 第五條 本公司設(shè)立專門(mén)的會(huì)計(jì)核算部門(mén)，負(fù)責(zé)核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。 第三條 各個(gè)會(huì)計(jì)人 員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時(shí)高效的完成本職工作。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法＞和國(guó)家會(huì)計(jì)管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。盤(pán)點(diǎn)至少每半年進(jìn)行一次。 第十條 每月月末工廠會(huì)計(jì)應(yīng)與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時(shí)查明原因予以調(diào)整。材料購(gòu)進(jìn)，單價(jià)及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉(cāng)庫(kù)及公司會(huì)計(jì)均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進(jìn)先出的方法按日計(jì)算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫(kù)平時(shí)只記數(shù)量，月末根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)算的結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)登記金額。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細(xì)，輔助材料可合并。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長(zhǎng)或總經(jīng)理的審批單填寫(xiě)提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。一次性用品，倉(cāng)庫(kù)按月匯總后報(bào)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時(shí)不報(bào)會(huì)計(jì)，報(bào)廢時(shí)報(bào)會(huì)計(jì)銷帳。 第三章 存貨出庫(kù) 第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)料單或材料出庫(kù)單一式三聯(lián)。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進(jìn)貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫(kù)單退貨。 第三條 外購(gòu)材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫(kù)單。 第 二章 存貨入庫(kù) 第二條 外購(gòu)貨物（材料、低耗品等）入庫(kù)，經(jīng)檢驗(yàn)人員驗(yàn)收，倉(cāng)管人員應(yīng)清點(diǎn)后填制材料入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉(cāng)庫(kù)帳，一聯(lián)交公司會(huì)計(jì)登記存貨帳簿。中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)經(jīng)濟(jì)組織也可以同時(shí)使用某種外國(guó)文字。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。 9．各單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。 各單位對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表格式由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。 事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 境外單位向國(guó)內(nèi)有關(guān)部門(mén)編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。 5． 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 3． 各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。 會(huì)計(jì)核算辦 法 第一節(jié) 會(huì)計(jì)核算一般要求 1． 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 第十條 公司財(cái)務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報(bào)告本月及累計(jì)訂貨和出貨情況。 內(nèi)部稽核與合同歸檔 第八條 公司財(cái)務(wù)部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明?？蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}(cāng)管人員，倉(cāng)庫(kù)簽記后準(zhǔn)予提（送）貨，并將會(huì)計(jì)聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)登帳。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫(kù)。 第五條 合同約定需收定金的，財(cái)務(wù)部在收取定金以后將已編號(hào)的合同傳真交工廠廠長(zhǎng)，由廠長(zhǎng)安排生產(chǎn)。 第三章 合同傳遞與執(zhí)行 第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財(cái)務(wù)部。 第三條 金額在一萬(wàn)元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書(shū)面合同的，由公司總經(jīng)理決定。 第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，